會計部門專項規(guī)章新規(guī)制度是

會計部門規(guī)章制度是【篇一：會計規(guī)章制度】會計人員規(guī)章制度一、職業(yè)道德〃敬業(yè)愛崗。即會計人員應該熱愛本職員作，努力鉆研業(yè)務，使自己知識和技能適應所從事工作要求。〃熟悉法規(guī)。即會計人員應該熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務會計管理制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳?！ㄒ婪ㄞk事。即會計人員應該根據(jù)會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、要求程序和要求進行會計工作，確保所提供會計信息正當、真實、正確、立即、完整。并勇于堅持標準，抵制和拒絕一切違法違規(guī)財務行為?！陀^公正。即會計人員辦理會計事務應該實事求是，客觀公正。〃搞好服務。即會計人員應該熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，利用掌握會計信息和會計方法，為改善內(nèi)部管理、提升經(jīng)濟效益服務?！ūＪ孛孛?。即會計人員應該保守本企業(yè)商業(yè)秘密，除法律要求和企業(yè)領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位會計信息。二、業(yè)務要求〃學習《會計法》及相關(guān)業(yè)務知識，以《會計法》為標準，嚴格實施財經(jīng)紀律和財務制度，掌握開支標準及范圍?！ㄘ撠焼挝粓髱すぷ?。收到報帳員報銷單據(jù)后，必需對會計分錄、報銷標準、和原始憑證正確性、完整性、真實性進行初審，然后立即報送審批?！ㄕ_設置會計科目，做好算帳、記帳、報帳工作。多種會計憑證，一經(jīng)取得或填制后，必需根據(jù)要求程序傳輸，立即報帳，不得無故延遲、積壓。記帳憑證要嚴格根據(jù)要求，由記帳人員、會計主管人員、部門責任人署名或蓋章?！⒓础⒄_、完整、清楚地編制好多種會計報表；定時進行申報納稅，不偷稅漏稅；實事求是記帳，不做假帳；并立即將報表上報給單位領導及相關(guān)主管部門?！ò磿嫏n案要求，裝訂好相關(guān)憑證、帳冊、報表等會計資料。做到定時裝訂、立即歸檔，不得散亂丟失?！ū９芎糜≌录跋嚓P(guān)票據(jù)，其領用、繳還必需辦理登記手續(xù)。〃辦理移交時，所經(jīng)管多種帳簿，經(jīng)過查對無誤后，應連同相關(guān)憑證全部移交給接替人員，不得封包移交，更不能隨身帶走?！ㄖ鲃优浜县斦?、審計及稅務等相關(guān)部門檢驗，反應真實情況。【篇二：財務部門規(guī)章制度】財務部門規(guī)章制度全體財務人員應認真落實實施國家相關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于企業(yè)利益事。嚴格根據(jù)企業(yè)財務制度做好自己本職員作。對待工作認真扎實，樹立為用戶服務意識。落實企業(yè)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。一、財務部職責范圍1、認真落實實施國家相關(guān)財務管理法律法規(guī)，確保財務工作正當性。2、建立健全企業(yè)多種財務管理制度，嚴格根據(jù)財務工作程序?qū)嵤?、采取切實有效方法確保企業(yè)資金和財產(chǎn)安全，維護企業(yè)正當權(quán)益。4、編制和實施財務預算、財務收支計劃，督促相關(guān)部門加強資金回流，確保資金有效供給。5、進行成本、費用估計、核實、考評和控制，督促相關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用，提升經(jīng)濟效益。6、建立健全多種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行多種經(jīng)濟活動分析，為企業(yè)領導決議提供有效依據(jù)。7、負責企業(yè)材料庫、辦公用具庫管理。8、參與企業(yè)工程承包協(xié)議和采購協(xié)議評審工作。9、立即核實和上繳多種稅金。10、參與項目部和施工隊結(jié)算，參與采供部和材料供給商結(jié)算。11、會計檔案資料搜集、整理，確保檔案資料完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提升本部門工作人員素質(zhì)。13、完成企業(yè)工作程序要求其它工作，完成領導部署其它任務。二、借款和多種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超出5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在十二個月以上者，辦公設施單價元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由對應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實施備用金借款，具體由各部門依據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理同意后實施。全部備用金借款于每十二個月年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其它臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回企業(yè)后五天內(nèi)應按要求到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。7、全部借款均遵照前帳不清后帳不借標準。8、嚴格嚴禁個人借款，特殊情況需由企業(yè)部門經(jīng)理以上級她人員做擔保并由總裁同意后方可借支。三、日常費用報銷1、企業(yè)職員在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省標準。2、日常支出時應盡可能取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票情況，需由對方出具收款證實。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)對應領導簽字后到財務部報銷;4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字入庫單，并經(jīng)各對應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部立案，指定代理人可在此期間行使對應審批權(quán)力;或由財務人員和審批人進行電話聯(lián)絡，先行借款或報銷，待審批人回企業(yè)后再進行補簽。四、庫存物資1、倉庫必需建立嚴密出入庫制度和保管規(guī)范，每個月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。2、倉庫每個月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。3、對庫存物資盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上由總經(jīng)理審批后處理。五、會計憑證和檔案保管1、企業(yè)必需加強對發(fā)票管理，安排專員負責發(fā)票登記、領用、清理、查對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上罰款和扣發(fā)1-2個月獎金，情節(jié)嚴重追究法律責任。2、會計憑證必需內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字正確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)覺差錯，也必需由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。3、會計檔案必需按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，最少保留。采取電子計算機記帳，機器儲存和輸出會計統(tǒng)計視同會計帳簿，應專員負責妥善保管，最少。4、會計檔案保留期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。六、財務部門各崗位職責財務部總監(jiān)崗位職責1、編制和實施預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，督促本企業(yè)相關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用，提升經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核實制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、承接企業(yè)領導交辦其它工作。財務部經(jīng)理崗位職責1、負責幫助財務總監(jiān)組織本企業(yè)財務管理和經(jīng)濟核實工作。2、制訂和管理稅收政策及程序。3、建立健全企業(yè)內(nèi)部核實組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，和核實和財務管理規(guī)章制度。4、組織企業(yè)相關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制企業(yè)財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提升效益。5、參與項目部和施工隊、采供部和材料供給商結(jié)算。6、認真落實國家財經(jīng)方針政策，實施會計制度和財務管理方法，監(jiān)督實施會議決議。7、負責全企業(yè)財務人員業(yè)務指導和學習工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考評財會人職員作業(yè)績，不停提升財務人員業(yè)務素質(zhì)。8、完成領導部署其它工作。9、負責會計監(jiān)交工作。財務部成本會計崗位職責1、清楚工程整體概況，包含規(guī)模、協(xié)議額、所需關(guān)鍵材料、開完工時間及項目部人員組成等。2、了解并清楚工程承包協(xié)議、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方法、保函期限等，并結(jié)合協(xié)議督促項目部回款。3、根據(jù)各工程預算進行工程成本控制。4、每個月末立即督促各項目部報帳，查對上月計劃實施情況。5、立即、正確核實多種原始票據(jù)，并制單入帳。6、正確把握各項材料采購、分包勞務協(xié)議，按協(xié)議實施付款。7、工程付款依據(jù)協(xié)議、財務帳、工程預算進行審核。8、工程完工后，正確核實出工程成本，編報工程成本表。9、完成領導部署其它工作。財務部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管明細帳、分類帳、總帳;2、全方面了解、掌握國家相關(guān)財務工作制度、政策、企業(yè)會計核實和財務管理各項要求，并正確實施;3、負責總帳、明細帳、分類帳查對工作，銀行存款調(diào)整工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其它應收、應收帳款立即催收清理;按企業(yè)要求安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)盤點;5、每個月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負責裝訂、管理會計檔案;7、承接企業(yè)領導交辦其它工作。財務部出納員崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格根據(jù)中國相關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度要求，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、次序、立即地登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，確保數(shù)字清楚、內(nèi)容正確，做到日清月結(jié)，要立即查對庫存現(xiàn)金，每七天一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按要求用途使用印章，簽發(fā)支票用印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按要求簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付其它工作。本要求由總經(jīng)理辦公會負責解釋。第四十五條本要求自公布之日起生效。【篇三：財務規(guī)章制度】財務管理制度第一節(jié)財務管理制度第一條總則1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特要求本財務管理制度。2、本管理制度適適用于企業(yè)全部些人員在財務會計工作中必需認真實施本管理制度。第二條會計機構(gòu)、會計人員管理1、企業(yè)設置計劃財務部作為會計機構(gòu)。計劃財務部職責：在企業(yè)總經(jīng)理領導下，具體負責全企業(yè)財務管理工作和會計核實工作；包含財務人員管理，指導檢驗各獨立核實工作，幫助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好和倉庫部對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制訂成本管理制度，做好財務分析工作。為企業(yè)領導決議提供多種信息資料，當好領導參謀。2、各崗位人員必需含有對應任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫核實工作，由工作責任人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員調(diào)換工作，由計劃財務部會同相關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財務會計人員、倉庫保管員；實施定崗、定人、定責制度。第三條流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)包含現(xiàn)金、多種存款、應收賬款及預付款、其它應收款、存貨等。（一）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要認真實施《現(xiàn)金管理暫行要求》和相關(guān)《現(xiàn)金管理要求》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實施總經(jīng)理一支筆簽字同意制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門責任人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人也可簽批，不過總經(jīng)理回來后補辦相關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管相關(guān)債權(quán)、收入、費用賬務登記工作和會計檔案管理工作。3、收付款憑證內(nèi)容必需完整、正當；報銷憑證必需是國家印制發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。4、日志賬要逐日結(jié)出余額，并和庫存現(xiàn)金相查對。月末和總賬相查對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因長款歸公，短款由責任人賠償。5、相關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后三天內(nèi)立即到計劃財務部結(jié)算，做到一次一清不許可跨月結(jié)算和多個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務量大小核定合理庫存現(xiàn)金額元（一天零用量），當日收取現(xiàn)金要立即送存銀行，不得留存超限額過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。7、企業(yè)職員報銷費用時，出納人員要立即扣除多種借款，不許可職員長久占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，多種借款條月底必需入賬，方便立即處理賬務。（二）銀行存款管理1、會計人員要認真實施《銀行結(jié)算措施暫行要求》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導同意。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃诠烙嫿痤~位畫人民幣符號，因使用支票不妥造成企業(yè)損失時，應由當事人負擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當日將存根和相關(guān)憑證帶回，并到計劃財務部立即結(jié)算，不準將空白支票留存其它單位，凡前帳未清者不準再領用支票。3、銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定時和銀行對賬單相查對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長久未達賬項時要查明原因，上報領導。（三）應收賬款及預付款管理1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)地名來替換、應收賬款發(fā)生和確定必需有索取價款憑據(jù)（包含協(xié)議、收到條、欠款條和經(jīng)辦人員確保書等）。2、計劃財務部門要會同供給商、銷售部門建立健全銷售商、供給商戶口檔案。3、各項債權(quán)、債務要定時進行清理查對，每十二個月最少一次發(fā)函或派人查對，每三個月末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生應收賬款、其它應收款、預付賬款等應收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收標準，損失者或已采取多種必需方法確定無法收回壞賬損失，由當事人按責任賠償對應損失后立即處理賬務。4、收回貨款要立即上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職員業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職員調(diào)離時計劃財務部應該和其它部門搞好多種債權(quán)債務清算工作。6、支付預付賬款必需有協(xié)議，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)協(xié)議需預付賬款時必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話通知，得到許可后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供相關(guān)協(xié)議協(xié)議書等相關(guān)材料。（四）存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制，能以貨幣計量為企業(yè)工作經(jīng)營服務流動資產(chǎn)。關(guān)鍵包含原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料關(guān)鍵包含：關(guān)鍵原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其它類。2、存貨計價，按實際成本計價；3、原材料購入價格包含：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中損耗、入庫前挑選費，市外運輸費、保險費及繳納稅費等。4、原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料成本。（五）原材料購入原材料購入必需持有工作或倉庫、供給部門購物申請單，經(jīng)相關(guān)領導同意后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷協(xié)議（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門責任人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗匯報單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應具體查對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量和實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確定，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯(lián)供貨方證實。4、對于貨以到發(fā)票未到材料，倉庫部門能夠依據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票抵達時填制正式入庫單。（六）材料出庫管理1、工作部門依據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由責任人填制內(nèi)容要全方面、真實、正確，領料單用途要依據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃用料由工作部責任人簽批，月底報總經(jīng)理審批。2、月末成本會計依據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫和計劃財務部全部要對賬，并查對相符。3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完成要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核實工資等各項考評指標。4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務成本會計專用章發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章而且有倉庫人員簽字出門聯(lián)方方可對車輛和運輸貨車檢驗放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每個月30日前到計劃財務部查對相符后據(jù)以存檔。5、倉庫部門要做到見單付貨，立即登記相關(guān)賬簿，設置材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。6、月末在產(chǎn)品管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品盤點登記工作，立即編制報送盤點記錄表，確保月末成本核實真實性和正確性。7、凡大宗原材料全部要簽署購銷協(xié)議，使用票據(jù)結(jié)算，多種材料采購驗收入庫后，不管是否付款全部要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，方便真實反應各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。（七）低值易耗品管理1、各部門領用低值易耗品一律采取五、五攤銷法計入成本費用。對于能數(shù)次周轉(zhuǎn)使用或長久使用低值易耗品；如辦公用具（桌、椅、檔案櫥等）、多種工具等，必需在領用時由部門責任人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償標準。2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度管理，建立完善退貨、返修審批制度。實施退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門責任查證屬實，落實賠償份額（標準上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票貨物退回，必需有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)開具退貨證實，不然不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必需定時或不定時盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全方面清查，對盤盈、盤虧或報廢存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧材料要立即查明原因，報總經(jīng)理同意后立即調(diào)整賬務，以確保賬實相符；對于盤虧貨物能查明原因由當事人負責賠償。（八）委托加工材料管理1、企業(yè)設置“委托加工材料”會計科目核實外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。2、企業(yè)需要外加工材料時，必需辦理相關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設置專帳，月底查對。3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。4、外出材料加工完成后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持相關(guān)單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。5、委托加工材料買價加工費、運費和相關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。6、委托加工材料標準上要和受托單位簽署委托加工協(xié)議（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料相關(guān)出入庫手續(xù)辦理。8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作責任人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其它非工作需要材料出庫實施總經(jīng)理簽批制。第四條成本費用核實管理（一）本企業(yè)根據(jù)制造成本法核實產(chǎn)品成本；（二）本企業(yè)產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)工作通知單為核實依據(jù)。（三）核實方法結(jié)合分步法進行成本核實；（四）工作部要和計劃財務部主動配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間責任人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基礎單匯總原材料和人工消耗，制訂有效方法將工資和產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)絡起來提升勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實施目標成本管理，加強對成本比較和分析，為發(fā)明一個高效、低耗企業(yè)奠定良好基礎。（五）成本和費用要按權(quán)責發(fā)生制標準進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按要求核實內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）（六）企業(yè)制訂合理完善定額費用和報銷制度，本企業(yè)管理費用、銷售費用、財務費用全部要按要求進行明細分類核實，并進入當期損益。（七）相關(guān)費用報銷程序根據(jù)財務報銷制度實施；（八）已銷售產(chǎn)品降價，必需由總經(jīng)理等相關(guān)領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。第五條財務報表、會計科目和發(fā)票管理（一）依據(jù)會計工作一致性和可比性標準，本企業(yè)結(jié)賬時間為每個月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及相關(guān)附注報表應于次月8號前上報企業(yè)總經(jīng)理及相關(guān)部門。（二）企業(yè)內(nèi)部各分企業(yè)，應分別獨立核實，自負盈虧,各企業(yè)之間要實施嚴格財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核實相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)資金、物資往來要辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)（三）企業(yè)全部購進貨物，標準上200元以上全部要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡可能取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。（四）企業(yè)收入庫單、收據(jù)等相關(guān)憑據(jù)采取領用登記制度，用完相關(guān)單據(jù)存根立即交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢驗，憑就本事用新本不得亂領用相關(guān)單據(jù)。（五）銷貨發(fā)票（含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專員到稅務機關(guān)領取，開票、制單、保管、登記實施專員負責制。計劃財務部門要建立健全相關(guān)票據(jù)登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第六條會計檔案管理（一）計劃財務部要搞好會計檔案管理工作，財務應于每個月月末將相關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。（二）計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。（三）企業(yè)財務人員、保管員調(diào)動工作時必需辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案連續(xù)完整。（四）會計檔案保管年限：1、會計憑證類2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年3、輔助賬簿