運輸企業(yè)財務(wù)管理新規(guī)制度

貨運企業(yè)財務(wù)管理制度（暫行）目錄24682第一章總則 223122第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 31046第三章資本金和負(fù)債管理 420417第四章流動資產(chǎn)管理 49095第五章長久資產(chǎn)管理 53795第六章收入管理 714405第八章利潤及利潤分配管理 923644第九章財務(wù)匯報和財務(wù)分析 1010109第十章會計電算化 115597第十一章人員職責(zé) 1214759第十二章附則 13第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制訂本制度。第二條企業(yè)會計核實遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)。第三條財務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核實、分析和考評工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核實管理，以提升會計資訊立即性和正確性。(四)監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)購建、保管和使用，配合綜合管理部定時進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考評工作。第四條財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理一個關(guān)鍵方面，企業(yè)財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢驗責(zé)任，財會人員要認(rèn)真實施《會計法》，果斷按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守企業(yè)秘密。第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生每項經(jīng)營活動不可缺乏書面證實，是會計統(tǒng)計關(guān)鍵依據(jù)。第六條企業(yè)應(yīng)依據(jù)審核無誤原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋章。第七條健全會計核實，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿。會計核實應(yīng)以實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)要求會計處理方法進(jìn)行，確保會計指標(biāo)口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)正當(dāng)性、真實性、手續(xù)完整性和資料正確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專員復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)責(zé)任人復(fù)核。第九條會計人員依據(jù)不一樣賬務(wù)內(nèi)容采取定時對會計賬簿統(tǒng)計相關(guān)數(shù)位和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互查對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包含對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料全部應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理措施》要求進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵資本，必需加強(qiáng)資本金管理。企業(yè)籌集資本金必需聘用中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資匯報向投資者開具出資證實，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會提議，股東會同意，能夠按章程要求增加資本。財務(wù)部門應(yīng)立即調(diào)整實收資本。第十四條企業(yè)股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章程要求，向股東以外人轉(zhuǎn)讓出資和購置其它股東轉(zhuǎn)讓出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款管理，立即查對余額，確保負(fù)債真實性和正確性。凡十二個月以上應(yīng)付而未付款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出應(yīng)付款項報企業(yè)總經(jīng)理同意后處理。第十七條企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按企業(yè)要求審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后立即督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格實施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實際需要，合理核實現(xiàn)金庫存限額，超出限額部分要立即送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志賬賬面余額，并和庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)覺不符要立即查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定時或不定時檢驗，以確?，F(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其它賬戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個月末要做好和銀行對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門責(zé)任人。第二十二條應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動催收，避免形成壞賬。第二十三條其它應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門責(zé)任人→財務(wù)責(zé)任人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)多種費用專案支付。第二十四條短期投資管理：短期投資是指十二個月內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)投資，短期投資必需在企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度要求記賬、核實收入成本和損益。第五章長久資產(chǎn)管理第二十五條長久投資管理，長久投資是指不準(zhǔn)備在十二個月內(nèi)變現(xiàn)投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。企業(yè)進(jìn)行長久投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按企業(yè)審批許可權(quán)要求同意后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。企業(yè)對被投資單位沒有實際控制權(quán)長久投資采取成本法核實；擁有實際控制權(quán)，長久投資采取權(quán)益法核實。第二十六條固定資產(chǎn)管理：有下列情況之一資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核實：①使用期限在十二個月以上房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其它和經(jīng)營相關(guān)設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出2年。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核實和管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物統(tǒng)計、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采取直線法分類計提，分類折舊年限為：(一)房屋、營業(yè)用房30年(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月降低固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進(jìn)行定時盤點，每十二個月末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應(yīng)立即查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理同意后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被企業(yè)長久使用而沒有實物形態(tài)資產(chǎn)，包含：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或使用期內(nèi)按不短于期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷各項費用，包含創(chuàng)辦費，租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限超出十二個月，金額較大修理費支出。創(chuàng)辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條企業(yè)營業(yè)收入包含手續(xù)費收入、其它營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)正確定，并認(rèn)真核實、正確反應(yīng)，以確保企業(yè)損益真實性。第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)要求列入相關(guān)收入專案，不得截留到賬外或作其它處理。第七章成本費用管理第三十五條企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生和業(yè)務(wù)相關(guān)支出，按要求計入成本費用。成本費用是管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益含相關(guān)鍵作用。第三十六條成本費用開支范圍包含：利息支出、營業(yè)費用、其它營業(yè)支出等。(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集資金成本支出。(二)營業(yè)費用包含：職職員資、職員福利費、醫(yī)藥費、職員教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、多種準(zhǔn)備金等其它費用。(三)固定資產(chǎn)折舊費：指企業(yè)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家要求固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷費用。(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。(五)多種準(zhǔn)備金：多種準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長久投資余額1%實施差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額1%提取。(六)管理費用包含：物業(yè)管理費、水電費、職職員作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其它費用。第三十七條職員福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)同意后，由企業(yè)按職職員資總額一定百分比逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費用總額控制，嚴(yán)格制訂各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全，不予報銷，對違反相關(guān)制度要求行為應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第三十九條企業(yè)各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核實，費用支出管理實施預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定時進(jìn)行成本費用檢驗、分析、制訂降低成本方法。第八章利潤及利潤分配管理第四十條企業(yè)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(一)投資收益包含對外投資分得利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項收入，具體包含：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按要求程式經(jīng)同意應(yīng)付款項等。(三)營業(yè)外支出是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項支出，具體包含：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、很損失、公益救助性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條企業(yè)利潤總額按國家相關(guān)要求作對應(yīng)調(diào)整后，依據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅后利潤，按以下次序分配：(一)被沒收財物損失，支付各項稅收滯納金和罰款;(二)弭補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金根據(jù)稅后利潤扣除前兩項后10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本50%時不再提取。(四)提取公積金、公益金按稅后利潤5%計提，關(guān)鍵用于企業(yè)職員集體福利支出。(五)向投資者分配利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)匯報和財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。企業(yè)財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計匯報應(yīng)于第二年90日內(nèi)制作，必需時聘用會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書關(guān)鍵內(nèi)容包含：(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)情況變動有重大影響事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生對企業(yè)財務(wù)情況有重大影響事項;和為正確了解財務(wù)報表需要說明其它事項。第四十四條財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評價和考評，經(jīng)過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，經(jīng)過對財務(wù)活動不一樣方案和經(jīng)濟(jì)效益比較，為領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門決議提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本企業(yè)財務(wù)情況及經(jīng)營結(jié)果財務(wù)匯報指標(biāo)包含：①經(jīng)營情況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率;②經(jīng)營結(jié)果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化微機(jī)及其配套設(shè)備，包含伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員通常情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理同意，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會計核實、處理會計業(yè)務(wù)軟體。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟體設(shè)計功效未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即和軟體發(fā)展商聯(lián)絡(luò)，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)立即檢驗、查對，以確保對應(yīng)賬務(wù)資料和功效模組正確性。第四十八條每個月10日前對上個月會計資料進(jìn)行備份。操作人員利用財務(wù)軟體必需是經(jīng)過系統(tǒng)功效表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用硬體設(shè)備安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源。設(shè)備開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條企業(yè)會計電算化未經(jīng)過財政部門評審之前，采取微機(jī)和手工賬并行措施。每個月末，會計核實人員必需將手工賬和微機(jī)賬進(jìn)行查對。保持手工賬和微機(jī)賬一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)要求實施。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)根據(jù)分管并用標(biāo)準(zhǔn)，由財務(wù)管理中心責(zé)任人和操作員分別設(shè)制密