《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第4版）》參考答案 王輝 第8、9章　-賬務(wù)處理程序 8.5 習(xí)題二-會(huì)計(jì)工作的組織和管理

第八章第五題習(xí)題二1．編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證如下：匯總收款憑證2019年10月份借方科目：銀行存款匯收第1號(hào)貸方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方實(shí)收資本20000.0020000.00主營業(yè)務(wù)收入10000.0010000.00應(yīng)交稅費(fèi)1600.001600.00應(yīng)收賬款14000.0023400.0037400.00短期借款12000.0012000.00合計(jì)45600.0035400.0081000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總付款憑證2019年10月份貸方科目：銀行存款匯付第1號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方在途物資15900.007600.0023500.00應(yīng)交稅費(fèi)3190.001608.001180.005978.00應(yīng)付賬款13000.0013000.00庫存現(xiàn)金8000.008000.00銷售費(fèi)用1800.001800.00合計(jì)32090.0011408.008780.0052278.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總付款憑證2019年10月份貸方科目：庫存現(xiàn)金匯付第2號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方應(yīng)付職工薪酬8000.008000.00管理費(fèi)用93.6093.60合計(jì)8093.608093.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：在途物資匯轉(zhuǎn)第1號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方原材料15900.007600.0023500.00合計(jì)15900.007600.0023500.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：原材料匯轉(zhuǎn)第2號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本20600.0020600.00合計(jì)20600.0020600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：實(shí)收資本匯轉(zhuǎn)第3號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方固定資產(chǎn)10000.0010000.00應(yīng)交稅費(fèi)1600.001600.00合計(jì)11600.0011600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：主營業(yè)務(wù)收入?yún)R轉(zhuǎn)第4號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款20000.003000.0023000.00合計(jì)20000.003000.0023000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：應(yīng)交稅費(fèi)匯轉(zhuǎn)第5號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款3200.00480.003680.00所得稅費(fèi)用1876.601876.60合計(jì)3200.002356.605556.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：應(yīng)付利息匯轉(zhuǎn)第6號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方財(cái)務(wù)費(fèi)用400.00400.00合計(jì)400.00400.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：累計(jì)折舊匯轉(zhuǎn)第7號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方制造費(fèi)用2600.002600.00管理費(fèi)用1400.001400.00合計(jì)3000.003000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：應(yīng)付職工薪酬匯轉(zhuǎn)第8號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本5000.005000.00制造費(fèi)用1000.001000.00管理費(fèi)用2000.002000.00合計(jì)8000.008000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：制造費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第9號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本3600.003600.00合計(jì)3600.003600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：生產(chǎn)成本匯轉(zhuǎn)第10號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方庫存商品32500.0032500.00合計(jì)32500.0032500.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：庫存商品匯轉(zhuǎn)第11號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方主營業(yè)務(wù)成本19800.0019800.00合計(jì)19800.0019800.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：本年利潤匯轉(zhuǎn)第12號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方主營業(yè)務(wù)收入33000.0033000.00合計(jì)33000.0033000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：主營業(yè)務(wù)成本匯轉(zhuǎn)第13號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方本年利潤19800.0019800.00合計(jì)19800.0019800.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：銷售費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第14號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方本年利潤1800.001800.00合計(jì)1800.001800.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：管理費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第15號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方本年利潤3493.603493.60合計(jì)3493.603493.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××匯總轉(zhuǎn)賬憑證2019年10月份貸方科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第16號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)記賬憑證起訖號(hào)1日～10日11日～20日21日～31日合計(jì)借方貸方本年利潤400.00400.00合計(jì)400.00400.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××2．根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，并結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額如下：庫存現(xiàn)金總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借270.0031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)8000.00借8270.0031匯付2匯總1－31日業(yè)務(wù)8093.60借176.4031本月合計(jì)8000.008093.60借176.40銀行存款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借9140.0031匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)81000.00借90140.0031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)52278.00借37862.0031本月合計(jì)81000.0052278.00借37862.00應(yīng)收賬款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借15000.0031匯轉(zhuǎn)4匯總1－31日業(yè)務(wù)23000.00借38000.0031匯轉(zhuǎn)5匯總1－31日業(yè)務(wù)3680.00借41680.0031匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)37400.00借4280.0031本月合計(jì)26680.0037400.00借4280.00在途物資總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)23500.00借23500.0031匯轉(zhuǎn)1匯總1－31日業(yè)務(wù)23500.00平0.0031本月合計(jì)23500.0023500.00平0原材料總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借55000.0031匯轉(zhuǎn)1匯總1－31日業(yè)務(wù)23500.00借78500.0031匯轉(zhuǎn)2匯總1－31日業(yè)務(wù)20600.00借57900.0031本月合計(jì)23500.0020600.00借57900.00庫存商品總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借37500.0031匯轉(zhuǎn)9匯總1－31日業(yè)務(wù)32500.00借70000.0031匯轉(zhuǎn)10匯總1－31日業(yè)務(wù)19800.00借50200.0031本月合計(jì)32500.0019800.00借50200.00固定資產(chǎn)總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借186000.0031匯轉(zhuǎn)3匯總1－31日業(yè)務(wù)10000.00借196000.0031本月合計(jì)10000.00借196000.00累計(jì)折舊總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸41100.0031匯轉(zhuǎn)6匯總1－31日業(yè)務(wù)4000.00貸45100.0031本月合計(jì)4000.00貸45100.00短期借款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸54000.0031匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)12000.00貸66000.0031本月合計(jì)12000.00貸66000.00應(yīng)付賬款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸73500.0031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)13000.00貸60500.0031本月合計(jì)13000.00貸60500.00應(yīng)交稅費(fèi)總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸700.0031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)5978.00借5278.0031匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)1600.00借3678.0031匯轉(zhuǎn)3匯總1－31日業(yè)務(wù)1600.00借5278.0031匯轉(zhuǎn)4匯總1－31日業(yè)務(wù)5556.60貸278.6031本月合計(jì)7578.007156.60貸278.60應(yīng)付職工薪酬總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯付2匯總1－31日業(yè)務(wù)8000.00借8000.0031匯轉(zhuǎn)7匯總1－31日業(yè)務(wù)8000.00平0.0031本月合計(jì)8000.008000.00平0應(yīng)付利息總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸400.0031匯轉(zhuǎn)7匯總1－31日業(yè)務(wù)400.00貸800.0031本月合計(jì)400.00貸800.00實(shí)收資本總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸120000.001匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)20000.00貸140000.0010匯轉(zhuǎn)3匯總1－31日業(yè)務(wù)11600.00貸151600.0031本月合計(jì)31600.00貸151600.00盈余公積總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸43000.00利潤分配總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借82800.00生產(chǎn)成本總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借41200.0031匯轉(zhuǎn)2匯總1－31日業(yè)務(wù)20600.00借20600.0031匯轉(zhuǎn)7匯總1－31日業(yè)務(wù)5000.00借25600.0031匯轉(zhuǎn)8匯總1－31日業(yè)務(wù)3600.00借29200.0031匯轉(zhuǎn)9匯總1－31日業(yè)務(wù)32500.00借37900.0031本月合計(jì)29200.0032500.00借37900.00制造費(fèi)用總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯轉(zhuǎn)6匯總1－31日業(yè)務(wù)2600.00借2600.0031匯轉(zhuǎn)7匯總1－31日業(yè)務(wù)1000.00借1000.0031匯轉(zhuǎn)8匯總1－31日業(yè)務(wù)3600.00平0.0031本月合計(jì)3600.003600.00平0主營業(yè)務(wù)收入總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯收1匯總1－31日業(yè)務(wù)10000.00貸10000.0031匯轉(zhuǎn)4匯總1－31日業(yè)務(wù)23000.00貸330000.0031匯轉(zhuǎn)11匯總1－31日業(yè)務(wù)33000.00平0.0031本月合計(jì)33000.0033000.00平0主營業(yè)務(wù)成本總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯轉(zhuǎn)10匯總1－31日業(yè)務(wù)19800.00借19800.0031匯轉(zhuǎn)12匯總1－31日業(yè)務(wù)19800.00平0.0031本月合計(jì)19800.0019800.00平0銷售費(fèi)用總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯付1匯總1－31日業(yè)務(wù)1800.00借1800.0031匯轉(zhuǎn)13匯總1－31日業(yè)務(wù)1800.00平0.0031本月合計(jì)1800.001800.00平0管理費(fèi)用總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯付2匯總1－31日業(yè)務(wù)93.60借93.6031匯轉(zhuǎn)6匯總1－31日業(yè)務(wù)1400.00借1493.6031匯轉(zhuǎn)7匯總1－31日業(yè)務(wù)2000.00借3493.6031匯轉(zhuǎn)14匯總1－31日業(yè)務(wù)3493.60平0.0031本月合計(jì)3493.603493.60平0財(cái)務(wù)費(fèi)用總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯轉(zhuǎn)5匯總1－31日業(yè)務(wù)400.00借400.0031匯轉(zhuǎn)15匯總1－31日業(yè)務(wù)400.00平0.0031本月合計(jì)400.00400.00平0所得稅費(fèi)用總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031匯轉(zhuǎn)4匯總1－31日業(yè)務(wù)1876.60借1876.6031本月合計(jì)1876.60借1876.60本年利潤總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1031期初余額貸94210.0031匯轉(zhuǎn)11匯總1－31日業(yè)務(wù)33000.00貸127210.0031匯轉(zhuǎn)12匯總1－31日業(yè)務(wù)19800.00貸107410.0031匯轉(zhuǎn)13匯總1－31日業(yè)務(wù)1800.00貸105610.0031匯轉(zhuǎn)14匯總1－31日業(yè)務(wù)3493.60貸102116.6031匯轉(zhuǎn)15匯總1－31日業(yè)務(wù)400.00貸101716.6031本月合計(jì)25493.6033000.00貸101716.40

習(xí)題三根據(jù)會(huì)計(jì)分錄，編制的科目匯總表如下：科目匯總表2019年11月21日－11月30日匯字第×號(hào)會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金5000.001520.00銀行存款35100.0013200.00原材料21000.00庫存商品18000.00生產(chǎn)成本21000.00應(yīng)付賬款7200.00應(yīng)付利息1500.00應(yīng)交稅費(fèi)5100.00本年利潤23420.0030000.00主營業(yè)務(wù)收入30000.0030000.00主營業(yè)務(wù)成本18000.0018000.00銷售費(fèi)用1000.002400.00管理費(fèi)用1520.001520.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1500.001500.00合計(jì)143740.00143740.00

習(xí)題四1．編制通用記賬憑證（1）記賬憑證2019年10月1日記字第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√股東投入資本銀行存款20000.00實(shí)收資本20000.00合計(jì)￥20000.00￥20600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（2）記賬憑證2019年10月2日記字第2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√購入原材料在途物資A材料12600.00B材料3300.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2490.00銀行存款18390.00合計(jì)￥18390.00￥18390.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××

（3）記賬憑證2019年10月3日記字第3號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√甲產(chǎn)品銷售銀行存款11600.00主營業(yè)務(wù)收入10000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1600.00合計(jì)￥11600.00￥11600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（4）記賬憑證2019年10月5日記字第4號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√外購材料入庫原材料A材料12600.00B材料3300.00在途物資A材料12600.00B材料3300.00合計(jì)￥15900.00￥15900.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（5）記賬憑證2019年10月5日記字第5號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√交納稅金應(yīng)交稅費(fèi)700.00銀行存款700.00合計(jì)￥700.00￥700.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（6）記賬憑證2019年10月6日記字第6號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品20600.00原材料A材料6600.00B材料14000.00合計(jì)￥20600.00￥20600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（7）記賬憑證2019年10月7日記字第7號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√收回貨款銀行存款14000.00應(yīng)收賬款大華公司14000.00合計(jì)￥14000.00￥14000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（8）記賬憑證2019年10月8日記字第8號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√歸還購貨款應(yīng)付賬款振徽公司13000.00銀行存款13000.00合計(jì)￥13000.00￥13000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（9）記賬憑證2019年10月10日記字第9號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√股東投入設(shè)備一臺(tái)固定資產(chǎn)10000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1600.00實(shí)收資本11600.00合計(jì)￥11600.00￥11600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（10）記賬憑證2019年10月12日記字第10號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√銷售甲產(chǎn)品應(yīng)收賬款達(dá)美公司23200.00主營業(yè)務(wù)收入20000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200.00合計(jì)￥23200.00￥23200.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（11）記賬憑證2019年10月14日記字第11號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√向銀行借款銀行存款12000.00短期借款12000.00合計(jì)￥12000.00￥12000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（12）記賬憑證2019年10月15日記字第12號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√提現(xiàn)庫存現(xiàn)金8000.00銀行存款8000.00合計(jì)￥8000.00￥8000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（13）記賬憑證2019年10月15日記字第13號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√支付工資應(yīng)付職工薪酬職工工資8000.00庫存現(xiàn)金8000.00合計(jì)￥8000.00￥8000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（14）記賬憑證2019年10月15日記字第14號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√預(yù)交企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1500.00銀行存款1500.00合計(jì)￥1500.00￥1500.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（15）記賬憑證2019年10月16日記字第15號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√購辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)93.60庫存現(xiàn)金93.60合計(jì)￥93.60￥93.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（16）記賬憑證2019年10月16日記字第16號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√收回貨款銀行存款23400.00應(yīng)收賬款達(dá)美公司23400.00合計(jì)￥23400.00￥23400.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（17）記賬憑證2019年10月16日記字第17號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)1800.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）108.00銀行存款1908.00合計(jì)￥1908.00￥1908.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（18）記賬憑證2019年10月22日記字第18號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√銷售甲產(chǎn)品應(yīng)收賬款新華公司3480.00主營業(yè)務(wù)收入3000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）480.00合計(jì)￥3480.00￥3480.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（19）記賬憑證2019年10月22日記字第19號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√購入原材料在途物資A材料4240.00B材料3360.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1180.00銀行存款8780.00合計(jì)￥8780.00￥8780.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（20）記賬憑證2019年10月26日記字第20號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√外購材料入庫原材料A材料4240.00B材料3360.00在途物資A材料4240.00B材料3360.00合計(jì)￥7600.00￥7600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（21）記賬憑證2019年10月31日記字第21號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√計(jì)提短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出400.00應(yīng)付利息400合計(jì)￥400.00￥400.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（22）記賬憑證2019年10月31日記字第22號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√計(jì)提折舊制造費(fèi)用2600.00管理費(fèi)用折舊費(fèi)1400.00累計(jì)折舊4000.00合計(jì)￥4000.00￥4000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（23）記賬憑證2019年10月31日記字第23號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√分配工薪費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000.00制造費(fèi)用1000.00管理費(fèi)用2000.00應(yīng)付職工薪酬8000.00合計(jì)￥8000.00￥8000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（24）記賬憑證2019年10月31日記字第24號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3600.00制造費(fèi)用3600.00合計(jì)￥3600.00￥3600.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（25）記賬憑證2019年10月26日記字第25號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品甲產(chǎn)品32500.00生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品32500.00合計(jì)32500.0032500.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（26）記賬憑證2019年10月26日記字第26號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品19800.00庫存商品甲產(chǎn)品19800.00合計(jì)19800.0019800.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（27）記賬憑證2019年10月31日記字第27號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤主營業(yè)務(wù)收入33000.00本年利潤33000.00合計(jì)33000.0033000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××記賬憑證2019年10月31日記字第27號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤本年利潤25493.60主營業(yè)務(wù)成本19800.00銷售費(fèi)用1800.00管理費(fèi)用3493.60財(cái)務(wù)費(fèi)用400.00合計(jì)25493.6025493.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××（28）記賬憑證2019年10月31日記字第28號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方貸方√計(jì)算企業(yè)所得稅所得稅費(fèi)用1876.60應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1876.60合計(jì)1876.601876.60會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：×××2．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科目匯總表2019年10月1日－10月15日匯字第1號(hào)會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金8000.008000.00銀行存款57600.0041590.00應(yīng)收賬款23200.0014000.00在途物資15900.0015900.00原材料15900.0020600.00固定資產(chǎn)10000.00生產(chǎn)成本20600.00短期借款12000.00應(yīng)付賬款13000.00應(yīng)交稅費(fèi)6290.004800.00應(yīng)付職工薪酬8000.00實(shí)收資本31600.00主營業(yè)務(wù)收入30000.00合計(jì)=SUM(ABOVE)178490.00=SUM(ABOVE)178490.00科目匯總表2019年10月16日－10月31日匯字第2號(hào)會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金93.60銀行存款23400.0010688.00應(yīng)收賬款3480.0023400.00在途物資7600.007600.00原材料7600.00庫存商品32500.0019800.00累計(jì)折舊4000.00生產(chǎn)成本8600.0032500.00制造費(fèi)用3600.003600.00應(yīng)付利息400.00應(yīng)交稅費(fèi)1288.002356.60應(yīng)付職工薪酬8000.00本年利潤25493.6033000.00主營業(yè)務(wù)收入33000.003000.00主營業(yè)務(wù)成本19800.0019800.00銷售費(fèi)用1800.001800.00管理費(fèi)用3493.603493.60財(cái)務(wù)費(fèi)用400.00400.00所得稅費(fèi)用1876.60合計(jì)=SUM(ABOVE)173931.80=SUM(ABOVE)173931.803．根據(jù)科目匯總表登記總賬庫存現(xiàn)金總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借270.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)8000.008000.00借270.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)93.60借176.4031本月合計(jì)8000.008093.60借176.40銀行存款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借9140.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)57600.0041590.00借25150.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)23400.0010688.00借37862.0031本月合計(jì)81000.0052278.00借37862.00應(yīng)收賬款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借15000.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)23200.0014000.00借24200.0031匯2匯總1－31日業(yè)務(wù)3480.0023400.00借4280.0031本月合計(jì)26680.0037400.00借4280.00在途物資總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日1015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)15900.0015900.00平0.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)7600.007600.00平0.0031本月合計(jì)23500.0023500.00平0原材料總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借55000.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)15900.0020600.00借50300.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)7600.00借57900.0031本月合計(jì)23500.0020600.00借57900.00庫存商品總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借37500.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)32500.0019800.00借50200.0031本月合計(jì)32500.0019800.00借50200.00固定資產(chǎn)總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額借186000.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)10000.00借196000.0031本月合計(jì)10000.00借196000.00累計(jì)折舊總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸41100.0031匯2匯總16－31日業(yè)務(wù)4000.00貸45100.0031本月合計(jì)4000.00貸45100.00短期借款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸54000.0015匯1匯總1－15日業(yè)務(wù)12000.00貸66000.0031本月合計(jì)12000.00貸66000.00應(yīng)付賬款總分類賬2019年憑證號(hào)數(shù)摘要√借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸73500.0015匯1匯總1－31日業(yè)務(wù)130