稅務(wù)會(huì)計(jì)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)

稅務(wù)會(huì)計(jì)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。

答案:鹵水###鋅礦原礦###大理石###與原油同時(shí)開采的天然氣我國(guó)海關(guān)法規(guī)定,減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括()。

答案:特定減免###臨時(shí)減免###法定減免“營(yíng)業(yè)外收入”科目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收益，主要包括（）等。

答案:盤盈利得###捐贈(zèng)利得###與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助###債務(wù)重組利得小規(guī)模納稅人的三種征收方式是（）。

答案:查定征收###定期定額征收###查賬征收下列各項(xiàng)中，屬于所得稅會(huì)計(jì)核算的程序的有（）

答案:確定資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值###確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)###確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債###比較賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確定暫時(shí)性差異“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，或者是當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。以下分錄正確的是：

答案:月份終了，如果有預(yù)交增值稅，則借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅###當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款###月份終了，如果有未交增值稅，則借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅###月份終了，如果有多交的增值稅，則借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下（）條件的，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債。

答案:該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)###該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)###該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:金銀首飾某貨運(yùn)公司某年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車,載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳的車船稅為()元。

答案:19890我國(guó)對(duì)出口貨物關(guān)稅稅率實(shí)行（）。

答案:產(chǎn)品差別比例稅率A公司為增值稅一般納稅人，本月外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額為0.9萬(wàn)元。以上款項(xiàng)A公司以銀行存款支付。計(jì)入原材料的金額是（）。

答案:110萬(wàn)某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值保稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

答案:715.79下列各項(xiàng)中，屬于用來(lái)核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（）

答案:遞延所得稅負(fù)債A公司與B公司簽訂了購(gòu)銷合同,由A公司向B公司提供價(jià)值300000元的鋼材,B公司向A公司提供價(jià)值400000元的水泥，貨物價(jià)差由A公司付款補(bǔ)足。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為()元。

答案:420一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的（）中扣減。

答案:銷項(xiàng)稅額甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬(wàn)元，假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)(屬于“三新”范疇)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷20萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，甲公司當(dāng)期期末該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

答案:455實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（）”科目。

答案:出口退稅隨同產(chǎn)品銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收入計(jì)入（），并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

答案:其他業(yè)務(wù)收入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。

答案:借:待扣稅金——待扣消費(fèi)稅貸:銀行存款某商場(chǎng)2019年8月將2019年7月外購(gòu)服裝100000元用于職工福利，其賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利113000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)出）13000。

答案:錯(cuò)某企業(yè)增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為40000元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為27000元，月末的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000。

答案:錯(cuò)稅收會(huì)計(jì)主要保證國(guó)家稅收要求，其次再維護(hù)納稅人利益

答案:錯(cuò)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額。

答案:對(duì)銷項(xiàng)稅額抵減（營(yíng)改增后增加的專欄）記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

答案:對(duì)在期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅費(fèi)用”科目無(wú)余額。

答案:對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的兩重性主要體現(xiàn)在？

答案:保證國(guó)家及時(shí)，足額地取得稅收收入###維護(hù)納稅人的合法權(quán)益下列項(xiàng)目中，將形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）

答案:負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)###資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)下列各項(xiàng)中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。

答案:無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)###產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)###用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)###融資租賃的房產(chǎn)下列對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)描述中，正確的有()。

答案:土地使用權(quán)、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)###土地使用權(quán)出讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)###房屋的買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)下列車船中，免征車船稅的有()。

答案:救護(hù)車###企業(yè)內(nèi)部行駛、不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛的車輛###用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)###新購(gòu)置暫不使用的車輛甲公司自行建造的C建筑物于2015年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為15000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

答案:2017年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債210萬(wàn)元###2017年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬(wàn)元###2017年所得稅費(fèi)用為3750萬(wàn)元企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額時(shí)，借記（）戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶。

答案:“稅金及附加”A公司于2017年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債一一產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”賬戶貸方余額為100萬(wàn)元，2018年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，2018年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅扣除。2018年12月31日，該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是()萬(wàn)元。

答案:0下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

答案:進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）

答案:應(yīng)納稅所得額通常就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

答案:205A公司2017年12月31日1臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2020年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬(wàn)元

答案:6某企業(yè)有一客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貸凈噸位為3噸，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅金為200元/輛,載貨汽車的年稅金50元/噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為()元。

答案:250甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月31日甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款為200萬(wàn)元(不含稅)，購(gòu)入后投入行政管理部門使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，則2017年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬(wàn)元。

答案:30企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，通過(guò)()賬戶核算。

答案:“稅金及附加”將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶的分錄是借記（），貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）。

答案:長(zhǎng)期股權(quán)投資稅法上允許稅前扣除的費(fèi)用支出，是以實(shí)際支出為前提條件的，如果沒(méi)有實(shí)際支出是不能夠稅前扣除的。

答案:對(duì)出口退稅記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，出口后憑相關(guān)手續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅時(shí)計(jì)算的退稅最低限額。

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的售后服務(wù)支出應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減，在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。

答案:錯(cuò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:對(duì)進(jìn)口貨物的（）應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

答案:由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用###由買方負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用###由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用小規(guī)模納稅人按實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定收取的增值稅稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)現(xiàn)的銷售收入貸記（）等科目。

答案:其他業(yè)務(wù)收入###主營(yíng)業(yè)務(wù)收入稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有哪些不同？

答案:提供的信息###核算依據(jù)###會(huì)計(jì)原則的運(yùn)用###會(huì)計(jì)目標(biāo)稅務(wù)會(huì)計(jì)月中的工作內(nèi)容有哪些？

答案:做好退稅和減免稅辦理工作。###積極配合稅收專管員的工作，及時(shí)溝通和提供相關(guān)信息。###做好發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開具、驗(yàn)收、保管工作。小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）等明細(xì)科目。

答案:“代扣代交增值稅”###“應(yīng)交增值稅”###“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”以下屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成部分的有（）

答案:資產(chǎn)減值損失###稅金及附加###公允價(jià)值變動(dòng)損益某貿(mào)易公司2016年6月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬(wàn)元、郵費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

答案:15.282018年甲企業(yè)購(gòu)入庫(kù)存商品1500萬(wàn)元，年末該存貨的賬面余額為900萬(wàn)元，由于該存貨市場(chǎng)價(jià)值下跌，甲企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，則該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬(wàn)元。

答案:900以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。

答案:凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是()。

答案:購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）

答案:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)某企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。2018年應(yīng)交所得稅款為()萬(wàn)元。

答案:97.5下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是()。

答案:新聞紙A公司2015年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2017年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬(wàn)元。

答案:4(貸方)某進(jìn)出口公司2016年2月從韓國(guó)進(jìn)口150箱實(shí)木地板，每箱到岸價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率為50%，實(shí)木地板消費(fèi)稅率為5%，該進(jìn)口公司應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

答案:710526.32按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，出售固定資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算，發(fā)生凈損益記入（）賬戶。

答案:資產(chǎn)處置損益自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人（提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)這四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人）按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

答案:10%甲公司適用的所得稅稅率為25％。2018年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元；2019年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為8000萬(wàn)元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)620萬(wàn)元。稅法規(guī)定，工資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公司2019年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是()。

答案:轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2016年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2017年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。該寫字樓2017年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

答案:42750企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，扣除限額為()。

答案:按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％攤銷如果納稅人不遵守稅法，就會(huì)受到處罰，情節(jié)嚴(yán)重者將承擔(dān)刑事責(zé)任。

答案:對(duì)下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算的計(jì)量屬性的有（）

答案:歷史成本###重置成本###可變現(xiàn)凈值###公允價(jià)值對(duì)于直接減免的增值稅額，其賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（），貸：其他收益。

答案:減免稅款境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人對(duì)于代扣代繳的增值稅應(yīng)該通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——（）核算。

答案:代扣代交增值稅折扣銷售（商業(yè)折扣）方式是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠。如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，（）按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅。

答案:可以下列房產(chǎn)交易行為中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

答案:非營(yíng)利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為()。

答案:按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75％加計(jì)扣除代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。

答案:借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅甲公司于2017年12月1日收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬(wàn)元。至2017年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

答案:0納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在()時(shí)繳納消費(fèi)稅。

答案:銷售甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

答案:295企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，罰款和滯納金不能稅前扣除，該部分費(fèi)用無(wú)論是在發(fā)生當(dāng)期還是在以后期間都不允許稅前扣除，因此計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。

答案:對(duì)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的（）。

答案:進(jìn)項(xiàng)稅額股份公司向個(gè)人支付現(xiàn)金股利時(shí),其代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄（）。

答案:借:應(yīng)付股利貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口,離岸價(jià)6萬(wàn)美元(匯率1:6),該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)

答案:6甲公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2017年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2017年度凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

答案:378.75某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓1幢寫字樓取得收入1000萬(wàn)元(不含稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

答案:240下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的為()

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)###以經(jīng)營(yíng)租貨方式租入的固定資產(chǎn)###單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額,通過(guò)（）核算。

答案:銷項(xiàng)稅額抵減下列說(shuō)法中，不正確的是（）

答案:確認(rèn)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B公司為增值稅一般納稅人，2019年8月外購(gòu)小汽車一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款12萬(wàn)元，增值稅額為1.92萬(wàn)元，支付車輛購(gòu)置稅和牌照登記費(fèi)用合計(jì)1.25萬(wàn)元。款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。計(jì)入固定資產(chǎn)的金額是（）。

答案:13.25萬(wàn)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

答案:對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)按稅種設(shè)置一級(jí)科目。

答案:錯(cuò)企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，但不允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

答案:錯(cuò)資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)售貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

答案:取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天###收訖銷售款的當(dāng)天下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

答案:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)甲公司于2015年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬(wàn)元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。至2017年12月31日該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％，并預(yù)計(jì)在未來(lái)期間內(nèi)保持不變。甲公司2017年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為()萬(wàn)元。

答案:6“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅"賬戶貸方余額反映()。

答案:企業(yè)應(yīng)交而未交的資源稅稅額股份公司向個(gè)人支付股票股利時(shí)，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄為（）。

答案:借:利潤(rùn)分配貸:股本企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要按照稅法的要求來(lái)核算利潤(rùn)。

答案:錯(cuò)下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有()。

答案:計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備###對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備###會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的會(huì)計(jì)處理是借記（），貸記庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）。

答案:營(yíng)業(yè)外支出資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價(jià)值。

答案:錯(cuò)進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，其成交價(jià)格除貨價(jià)外，還包括()。

答案:進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)該項(xiàng)貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)###貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用###保險(xiǎn)費(fèi)###該項(xiàng)貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人向賣方支付的傭金下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。

答案:對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備###對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備###以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)銷售折扣情形下，收入確認(rèn)時(shí)不考慮現(xiàn)金折扣，按合同總價(jià)款全額計(jì)量收入。當(dāng)現(xiàn)金折扣以后實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。其會(huì)計(jì)分錄正確是（）：

答案:發(fā)出商品時(shí)，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）###發(fā)生銷售折扣時(shí)，借：銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)收賬款下列各項(xiàng)中,屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地###鹽礦的礦井用地在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括()。

答案:贊助支出###稅收滯納金###罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失在()情況下,可以要求關(guān)稅退還。

答案:已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運(yùn)出口,申報(bào)退關(guān)經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的###海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的###因海關(guān)誤征,多納稅款的A公司為增值稅一般納稅人，2019年8月由于管理不善，一批自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)霉腐爛，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100萬(wàn)元，其中耗用外購(gòu)原材料的賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，外購(gòu)原材料適用增值稅率為13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是（）。

答案:7.8下列不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)界定的有（）

答案:商譽(yù)甲公司2019年7月3日將其一棟辦公樓對(duì)外出售，取得出售價(jià)1000萬(wàn)元（含稅），該辦公樓系甲公司2014年11月購(gòu)入，購(gòu)置原價(jià)（入賬價(jià)值）700萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元，甲公司保留完整購(gòu)入憑證。甲公司選擇按一般計(jì)稅方法處理，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款（）萬(wàn)元。

答案:14.29某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年1月8日上繳2017年12月應(yīng)納增值稅額8000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

答案:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8000貸：銀行存款8000甲公司2015年12月31日取得某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為2000萬(wàn)元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊；稅法處理時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，甲公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法和會(huì)計(jì)估計(jì)的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值相同。計(jì)提了兩年的折舊后，2017年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了160萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2017年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

答案:1280某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，單價(jià)為200元/噸，適用稅率為5%。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。

答案:24自2017年7月1日起，增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的認(rèn)證期為（）天。

答案:3602018年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括:2018年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2018年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費(fèi)用是()。

答案:55萬(wàn)元某工業(yè)企業(yè)2016年轉(zhuǎn)讓1幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元(不含稅)，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元,繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

答案:306.75下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()

答案:因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債某人民團(tuán)體A.B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米,B占地1000平方米。2012年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

答案:11250房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè),“預(yù)交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入“（）”。

答案:未交增值稅2017年12月31日，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了20萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。

答案:280下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是()。

答案:外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資某公司2018年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款1000萬(wàn)元，至2018年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付，那么由于罰款產(chǎn)生的負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別是（）萬(wàn)元。

答案:1000；1000A公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將2019年6月外購(gòu)的乙材料10噸（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），用于免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)。該材料實(shí)際成本為100000元，適用增值稅稅率為13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是（）元。

答案:13000下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是()

答案:應(yīng)稅合并條件下非同一控制下吸收合并購(gòu)買日產(chǎn)生的商譽(yù)某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為()。

答案:(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)的主要標(biāo)志？

答案:法律性下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。

答案:一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利稅務(wù)會(huì)計(jì)是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)中分離出來(lái)的一門邊緣學(xué)科。

答案:對(duì)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則18號(hào)——所得稅》規(guī)定，我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

答案:對(duì)主要稅務(wù)會(huì)計(jì)憑證有應(yīng)征憑證、征繳憑證、記賬憑證。

答案:錯(cuò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的差異按其性質(zhì)可分為永久性差異和暫時(shí)性差異。

答案:對(duì)如果負(fù)債的確認(rèn)與償還影響企業(yè)的損益，那么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債的賬面價(jià)值。

答案:錯(cuò)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月份取得先征后返的增值稅80000元，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）80000，貸：營(yíng)業(yè)外收入80000。

答案:錯(cuò)某企業(yè)銷售的不含稅價(jià)格為10000元，銷項(xiàng)稅額為1300元的貨物被退回，假設(shè)已按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。退回時(shí)的會(huì)計(jì)處理：紅字處理——借：銀行存款11300，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300；同時(shí)沖減成本。

答案:對(duì)當(dāng)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)不一致時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)則以稅收法規(guī)為依據(jù)來(lái)調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果。

答案:對(duì)下列事項(xiàng)中可能會(huì)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的有（）。

答案:未決訴訟###對(duì)外提供擔(dān)保###重組義務(wù)###產(chǎn)品質(zhì)量保證增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)階段用于（）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:免征增值稅項(xiàng)目###簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目###集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物會(huì)計(jì)和稅收差異形成的原因主要包括（）

答案:會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的服務(wù)對(duì)象不同###會(huì)計(jì)與稅收目標(biāo)不同###會(huì)計(jì)與稅法對(duì)于謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用不同###財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法的處理基礎(chǔ)不同下列各項(xiàng)行為中,可以免征土地增值稅的有()。

答案:因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓###企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資###在兼并過(guò)程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)資源稅減免稅優(yōu)惠政策主要有()。

答案:鐵礦石按規(guī)定稅額的40%征收###對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征50%###對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。

答案:應(yīng)支付的違反稅收規(guī)定的罰款###應(yīng)收購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。

答案:本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)###預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金下列說(shuō)法中，正確的有（）

答案:應(yīng)納稅所得額由稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)及納稅調(diào)整確定###當(dāng)期所得稅應(yīng)當(dāng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)###納稅調(diào)整包括納稅調(diào)整增加額及納稅調(diào)整減少額下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有()。

答案:企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核###企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)下列說(shuō)法中，正確的有()

答案:所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示###遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，應(yīng)設(shè)置()賬戶。

答案:遞延所得稅負(fù)債###應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅###所得稅費(fèi)用###遞延所得稅資產(chǎn)下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有()。

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債###存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債下列屬于其企業(yè)所得稅特點(diǎn)的有（）

答案:納稅人與負(fù)稅人一致###稅負(fù)公平###稅基約束力強(qiáng)###征稅范圍廣2019年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照175％進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的推銷方法、推銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

答案:2019年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6650萬(wàn)元###專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，扣除限額為()。

答案:按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人的5‰(2017年改)某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

答案:11.53A公司2017年發(fā)生了1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。2017年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。

答案:300依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

答案:企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)某獨(dú)立礦山企業(yè)收購(gòu)鐵礦石4萬(wàn)噸，每噸收購(gòu)價(jià)為70元，稅率為5%，該企業(yè)所作的分錄為()。

答案:借:物資采購(gòu)285.6貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅5.6銀行存款280某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)8萬(wàn)美元(匯率1：6)，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)

答案:8企業(yè)未按期繳納資源稅，向稅務(wù)部門繳納滯納金時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

答案:“營(yíng)業(yè)外支出”某企業(yè)2019年7月31日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為10000元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元，已交稅金為9000元。計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）金額為（）。

答案:7000甲公司2016年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為4000萬(wàn)元，甲公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元;2017年年末，該批股票的公允價(jià)值為4600萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，且預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生改變。若不考慮其他因素，2017年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為()萬(wàn)元。

答案:-50以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生的前提和基礎(chǔ)？

答案:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(2017年)下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

答案:受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。

答案:29.69納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）。

答案:應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征甲公司于2017年2月20日外購(gòu)一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為24000萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至22400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)浄殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15％，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生改變。2017年12月31日甲公司因該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。

答案:90將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者的分錄是借記（），貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）。

答案:應(yīng)付股利價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為（），在征稅時(shí)換算成不含稅收入再并入銷售額。

答案:含稅收入某小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料一批，以銀行存款支付價(jià)款11.3萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。賬務(wù)處理為（）。

答案:借：原材料

11.3貸：銀行存款

11.3某運(yùn)輸公司貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2000元,保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()元。

答案:5下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

答案:進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬(wàn)股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票2萬(wàn)股，股票平均買價(jià)為5.4元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票4萬(wàn)股。在不考慮股票買賣過(guò)程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬(wàn)股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

答案:40800甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅適用的所得稅稅率為25％。下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是()。

答案:產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異2000萬(wàn)元企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)()的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

答案:當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異可能產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（）。

答案:遞延所得稅資產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的免抵退稅不得免征和抵扣稅額可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（）進(jìn)行體現(xiàn)。

答案:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出甲公司2017年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，至2017年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)(屬于“三新”范疇)已推銷20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列說(shuō)法中正確的是()。

答案:2017年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2019年8月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為70萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（）。

答案:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2016年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿,價(jià)稅合計(jì)為140.4萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款,9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票,已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

答案:6隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收入隨所銷售產(chǎn)品計(jì)入（），并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

答案:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元,已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

答案:132.6已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物等改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途，做（）

答案:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。

答案:借:委托加工物資貸:銀行存款某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售額19.5萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售額900萬(wàn)元，待售100萬(wàn)立方米。原油、天然氣的稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

答案:45.975某鎢礦企業(yè)10月份直接對(duì)外銷售鎢礦銷售額為100萬(wàn)元,適用稅率為6.5%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

答案:6.5下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）

答案:長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值提取屬于非暫時(shí)性差異某小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料一批，以銀行存款支付價(jià)款11.3萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。計(jì)入原材料的金額是（）萬(wàn)元。

答案:11.3下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。

答案:將廠房改變用途用于職工健身房增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢査后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—（）”專門賬戶。

答案:增值稅檢查調(diào)整(2017年)下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）

答案:鋰原電池甲公司適用的所得稅稅率為25％，2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2017年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，其對(duì)應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元。甲公司2018年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬(wàn)元，且本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬(wàn)元。2018年度“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為()萬(wàn)元。

答案:50某企業(yè)將自己生產(chǎn)的煤炭對(duì)外銷售，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入（）

答案:稅金及附加我國(guó)多數(shù)企業(yè)中的稅務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)中延伸出來(lái)成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

答案:錯(cuò)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其計(jì)量屬性只能采用歷史成本，不能采用其他計(jì)量屬性。

答案:錯(cuò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法對(duì)于會(huì)計(jì)要素的劃分不同、對(duì)資產(chǎn)價(jià)值攤銷的方法規(guī)定不同等都造成了會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)是研究處理會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額差異的會(huì)計(jì)理論和方法。

答案:對(duì)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)所形成的暫時(shí)性差異，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

答案:對(duì)企業(yè)持有金融資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

答案:對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。

答案:錯(cuò)稅務(wù)會(huì)計(jì)研究對(duì)象既包含會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)問(wèn)題也包含稅務(wù)管理活動(dòng)中的稅務(wù)問(wèn)題。

答案:錯(cuò)甲公司2017年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬(wàn)元，若預(yù)收款項(xiàng)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，未確認(rèn)為收入，但按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)該確認(rèn)為收入，則預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

答案:對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債。

答案:對(duì)某個(gè)體商戶2018年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取工資20萬(wàn)元，2018年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬(wàn)元。

答案:5.25個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。

答案:按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼下列所得中應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

答案:個(gè)人兼職取得的所得根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說(shuō)法正確的是（）。

答案:個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除中國(guó)公民李某2018年6月將位于某市的住房出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)格每月收取不含稅，租金6000元，7月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，李某2018年8月份租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

答案:428.08下列關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法不正確的是（）。

答案:子女包括婚生子女，非婚生子女，繼子女但不包括養(yǎng)子女和干子女2019年3月，王某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入10萬(wàn)元，從中拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，王3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為8960元。

答案:錯(cuò)2019年8月，李某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入8萬(wàn)元，從中拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，李某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

答案:8960下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

答案:地面抽采的煤層氣某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國(guó)外暫時(shí)進(jìn)口A、B兩臺(tái)施工機(jī)械。已知A、B機(jī)械的到岸價(jià)格分別為1536萬(wàn)元和1920萬(wàn)元，其留在國(guó)內(nèi)使用的時(shí)間分別為4個(gè)月和8個(gè)月，適用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。

答案:8根據(jù)資源稅規(guī)定，對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采創(chuàng)資源、資源稅減征()。

答案:30%下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）

答案:進(jìn)口人向買方支付的購(gòu)貨傭金納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。

答案:平均價(jià)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）。

答案:離岸價(jià)格÷(1+出口稅率)進(jìn)口貨物完稅稅價(jià)格是指貨物的（）

答案:成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）

答案:大理石下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

答案:對(duì)金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整###稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分###企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為()。

答案:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。

答案:計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備###計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備###預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用###計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2018年，甲公司以100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元

答案:100下列屬于永久性差異的有()

答案:罰金和罰款###企業(yè)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入A公司2017年12月31日1臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2020年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬(wàn)元。

答案:4甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

答案:205某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，