稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院

稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

答案:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書###農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票###增值稅專用發(fā)票###注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（）。

答案:贈(zèng)送給貧困地區(qū)###為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于建筑服務(wù)的是（）。

答案:租賃服務(wù)某保險(xiǎn)代理人鄭某2019年3月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入1萬元，支付地方稅費(fèi)及附加2500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。

答案:鄭某支付的地方稅費(fèi)及附加，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是（）萬元。

答案:500某公司將該商業(yè)廣場(chǎng)商鋪的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”的稅目繳納增值稅。（）

答案:錯(cuò)某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。

答案:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100萬元張某（非居民納稅人）取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，下列關(guān)于張某取得該次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的表述中正確的是（）。

答案:可以在稅前扣除720元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場(chǎng)加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬元，商場(chǎng)提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15％。該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

答案:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

答案:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出###租入固定資產(chǎn)的改建支出###固定資產(chǎn)的大修理支出根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

答案:地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修###酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)###卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)###化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營(yíng)收入，在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。

答案:商業(yè)企業(yè)零售收入###向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入###逾期包裝物押金收入###小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

答案:土地增值稅###城市維護(hù)建設(shè)稅###城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有（）。

答案:畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年###林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的有（）。

答案:在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人###在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人###在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。

答案:張某取得財(cái)產(chǎn)租賃所得2萬元，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款###李某從境內(nèi)兩家公司取得工資，年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額為8萬元###王某從英國(guó)取得所得###林某月工資2萬元，發(fā)表文章取得稿酬1萬元，專項(xiàng)扣除2萬元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:貸款服務(wù)###餐飲服務(wù)###KTV娛樂服務(wù)###美發(fā)服務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有（）。

答案:財(cái)政撥款###依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:保險(xiǎn)賠款###軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)###國(guó)家發(fā)行的金融債券利息企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。（）

答案:錯(cuò)利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）

答案:對(duì)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（）

答案:錯(cuò)居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）

答案:對(duì)現(xiàn)金折扣（銷售折扣)的折扣額不得從銷售額中扣除，折扣額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

答案:對(duì)納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（）

答案:錯(cuò)定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，也可以采取百分比的形式。（）

答案:錯(cuò)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（萬元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。

答案:卷煙根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

答案:在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

答案:汽油稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（）。

答案:主體下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是（）。

答案:有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)某國(guó)有企業(yè)2012年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過的是（）。

答案:2017年下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)說法中，不正確的是（）。

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣除根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:幫顧客翻新鉑金項(xiàng)鏈某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

答案:4.5萬元根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙居民個(gè)人取得綜合所得，按月計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

答案:按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免征增值稅項(xiàng)目的是（）。

答案:養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)###婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)###托兒所提供的保育根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

答案:用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)###非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)###接受的餐飲服務(wù)下列所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)###李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得###趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有（）。

答案:業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)###廣告費(fèi)###職工教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息###職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有（）。

答案:征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)###納稅義務(wù)人是納稅主體根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。

答案:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出###向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)###企業(yè)所得稅稅款###購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有（）。

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定###特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定###提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定###銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不得扣除已納消費(fèi)稅的有（）。

答案:以委托加工收回的煙葉為原料生產(chǎn)的煙絲###以委托加工收回的電池為原料生產(chǎn)的蓄電池###以委托加工收回的普通護(hù)膚品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表###金店零售金銀首飾根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于包裝物押金和租金的說法中，正確的有（）。

答案:包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款###對(duì)銷售啤酒而收取的1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅###對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅###包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。

答案:企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資###企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金處理正確的有（）。

答案:無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納消費(fèi)稅###無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)不動(dòng)產(chǎn)融資租賃和不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)均按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅。（）

答案:對(duì)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（）

答案:對(duì)納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、銷售折讓而收回的增值稅額，不得從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）

答案:錯(cuò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)視同一人取得收入，減除一定費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

答案:錯(cuò)超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。（）

答案:對(duì)銷售方的銷售收入是按商業(yè)折扣前的價(jià)格來計(jì)算銷售額的。（）

答案:錯(cuò)增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額中不應(yīng)含有增值稅款。（）

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是（）。

答案:租金所得2018年12月，錢某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利10000元。該股票為2018年9月份購入。適用稅率20％。錢某獲得的股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的是（）。

答案:10000×50％×20％＝1000元現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。

答案:受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者作家馬某2019年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售商品取得含稅銷售額16480元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:16480÷（1＋3%）×3%＝480元A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2019年應(yīng)納稅所得額為40萬元，則該廠2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案:40×25％×20％＝2萬元甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5％。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

答案:1×12×5％＝0.6萬元根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤是（）。

答案:納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為（）。

答案:36個(gè)月企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例加計(jì)扣除。該比例是（）。

答案:75%下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的是（）。

答案:進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品納稅人以貨幣投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)按照（）稅目征收增值稅。

答案:金融服務(wù)——貸款服務(wù)甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月月采取折扣方式銷售產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品不含稅銷售額33200元，因購買數(shù)量大，給予購買方10%的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲商貿(mào)公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:33200×（1-10%）×13%＝3884.4（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20％的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費(fèi)稅稅率為10％。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

答案:200000×10％－100000×20％×10％＝18000元2020年G公司的賬面所得稅稅收負(fù)擔(dān)率等于（）。報(bào)告期2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)28422125營(yíng)業(yè)成本(萬元)21283959營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(萬元)3149346利潤(rùn)總額(萬元)3166354所得稅費(fèi)用(萬元)415700

答案:13.13%如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？（）

答案:建立與健全組織機(jī)構(gòu)，規(guī)范公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理###樹立依法納稅的理念###評(píng)估稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)###提升企業(yè)涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期進(jìn)行集中培訓(xùn)全查法和抽查法是稅務(wù)稽查實(shí)施方法分類中，按（）所進(jìn)行的分類。

答案:納稅檢查的內(nèi)容和范圍2021年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

答案:摩托車###輪式專用機(jī)械車###貨車出口貨物的發(fā)貨人###低速載貨汽車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是（）。

答案:機(jī)動(dòng)船舶下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

答案:放像機(jī)###攝影機(jī)###廣播用錄像機(jī)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋取得的所得適用的稅目是（）。

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

答案:個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。

答案:24萬元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。

答案:向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)###向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)###向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得###個(gè)人提供著作權(quán)所得###個(gè)人提供專利權(quán)所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。

答案:利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。

答案:代扣代繳和自行納稅申報(bào)趙某在中國(guó)移動(dòng)參與存話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星手機(jī)一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)符企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案:錯(cuò)某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2020年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2019年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2020年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）。

答案:142萬元依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）

答案:錯(cuò)非居民企業(yè)在中團(tuán)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（）。

答案:4年甲公司2018年年度利潤(rùn)總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈(zèng)200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)5萬元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12％以內(nèi)可扣除，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列算式正確的是（）。

答案:2OOO×25％=500（萬元）下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）

答案:接受捐贈(zèng)收入###轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入###確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款###債務(wù)重組收入根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。

答案:國(guó)債利息收入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）

答案:對(duì)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。

答案:外購的已稅潤(rùn)滑油用于生產(chǎn)潤(rùn)滑油###外購的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品###委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）

答案:對(duì)下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目煙的說法，正確的是（）。

答案:卷煙無論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié)，均采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13％，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案:（116＋11.6）×13％＝16.588萬元某煙廠4月初煙絲庫存為零，當(dāng)月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為58萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫存煙絲80％，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30％。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。

答案:58×30％×80％＝13.92萬元委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照委托方的同類消費(fèi)稅銷售價(jià)格計(jì)稅。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

答案:委托加工白酒的加工廠下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:高爾夫球桿###實(shí)木復(fù)合地板某白酒廠2022年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。

答案:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將一批生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給員工作為員工福利，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。

答案:10×（1＋10%）×13%