2017會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報表考試題庫全

基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的

納稅人只能選（）。

rA.納稅調(diào)整法？

CB.備抵法

CC.應(yīng)付稅款法

rD.納稅影響法

正確答案：C

如果當(dāng)年有分立轉(zhuǎn)出的虧損額，則當(dāng)年分立轉(zhuǎn)出的虧損額必須（）企業(yè)實際虧損額。

CA.大于？

CB.等于？

「C.小于？

rD.大于等于

正確答案：C

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含

20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企

業(yè)所得稅。

rA.10%?

rB.15%?

rC.20%?

rD.25%?

正確答案：C

《所得稅實施條例》第53條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額

（）的部分準(zhǔn)予扣除。

A.10%?

'B.12%?

rC.15%?

rD.8%?

正確答案：B

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最

長不得超過()年。

「A.6?

「B.8

「C.10

「D.5

正確答案：D

會計準(zhǔn)則規(guī)定，采用()核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤

中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當(dāng)期投資收益。

CA.權(quán)益法

「B.權(quán)益或成本法

「C.成本法

CD.任何方法

正確答案：C

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)()并繳納企業(yè)所得稅。

CA.分別計算

B.單獨計算？

1C,分項計算

rD.匯總計算？

正確答案：D

企業(yè)發(fā)生虧損時，是通過()年度彌補虧損進行處理。

「A.以前？

「B.以前或以后？

CC.其他？

rD.以后

正確答案：D

《所得稅法實施條例》第99條規(guī)定：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定

的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的

收入，減按。計入收入總額。

「A.60%?

rB.80%?

「C.90%?

「D.50%?

正確答案：C

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的()

「A.1%?

CB.3%??

r

rD.5%?

正確答案：C

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入

()收入。

rA.以前年度？

「B.以前月份

CC.以后月份？

「D.當(dāng)期

正確答案：D

《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以()為計稅基礎(chǔ)

「A.公允價值

CB.市場價值

rC.賬面價值？

「D.歷史成本

正確答案：D

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在()科

目核算。

rA.銷售費用

「B.制造費用

CC.財務(wù)費用？

rD.管理費用

正確答案：D

匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅

額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

rA.3

B.4

C.5

'D.6

正確答案：C

保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種（簡稱補貼險種）的，按不超過補貼險種當(dāng)

年保費收入（）的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

「A.15%

「B.5%

「C.25%

rD.35%

正確答案：C

匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.?「統(tǒng)一計算

B.?廠分級管理

C.?「就地預(yù)繳

D.?「匯總清算？

正確答案：A,B,C,D

所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.?「居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

B.?「符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.?「連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

D.?r符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

正確答案:A,B.D

保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.?r未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

B.?「壽險責(zé)任準(zhǔn)備金

C.?「長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金

D.?「已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金？

正確答案:A,B,C,D

企業(yè)重組類型包括：。

A.?廠債務(wù)重組

B.?「股權(quán)收購

C.?廠資產(chǎn)收購

D.?廠企業(yè)合并

正確答案:A,B,C,D

投資損失包括（）

A.?l-債權(quán)性投資損失

B.?「固定資產(chǎn)損失

C.?「股權(quán)性投資損失

D.?l-無形資產(chǎn)損失

正確答案：A.C

貨幣資產(chǎn)損失包括（）.

A.?「現(xiàn)金損失

B.?「銀行存款損失

C.?!"存貨損失

D.?應(yīng)收及預(yù)付款損失

正確答案：A,B,D

哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細表》

()

A.?「金融

B.?「保險

C.?廠工業(yè)企業(yè)？

D.?廠證券

正確答案:A,B,D

企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)

備”等科目.()

A.?廠應(yīng)收款項

B.?r存貨

C.?「長期股權(quán)投資？

D.?廠固定資產(chǎn)

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)發(fā)生的()，需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。

A.?「資產(chǎn)折舊

B.?廠工資薪金

C.?「資產(chǎn)攤銷？

D.?「資產(chǎn)損失

正確答案：A.C

《企業(yè)會計準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括()

A.?r非流動資產(chǎn)處置損失

B.?「非貨幣性資產(chǎn)交換損失

c.?r債務(wù)重組損失

D.?「公益性捐贈支出

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，

凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除

()

A.?廠企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.?r財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法

C.?廠企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

0.?廠財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求.

正確答案：A,B,C,D

罰沒支出包括()

A.?1"行政性罰款

B.?「非行政性罰款

C.?「稅收滯納金

D.?「其他滯納金

正確答案：A,B,C,D

基礎(chǔ)信息表的作用有哪些()

A.?「納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺

B.?「為稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

c.?r可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量

D.?r為納稅人減負

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點()

A.?廠體系合理

B.?「填報便捷

C.?「突出重點

D.?「便于管理

正確答案：A,B,C,D

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、

紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。()

r正確

C錯誤

正確答案：正確

執(zhí)行國發(fā)[2007]39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減

免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅()

C正確

C錯誤

正確答案：正確

實際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生年度申報扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報年度扣除。。

「正確

C錯誤

正確答案：正確

境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補之前，先需要用本年度境外所得的盈利進行彌

補()

C正確

錯誤

正確答案：正確

企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計

入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）

r正確

r錯誤

正確答案：正確

按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國的應(yīng)納稅所

得額，但可以用同一國家其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。（）

r正確

r錯誤

正確答案：正確

除了金融企業(yè)的減值準(zhǔn)備限額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做

納稅調(diào)增處理（）

r正確

r錯誤

正確答案：正確

作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠

（）

r正確

r錯誤

正確答案：正確

《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（會計部函12013]212號）規(guī)定，按

照企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費不涉及資產(chǎn)負債的賬面價值

與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅。（）

C正確

錯誤

正確答案：正確

在搬遷開始年度和搬遷期間需要填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》。()

r正確

r錯誤

正確答案：錯誤

管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過“管理費用”核算.()

r正確

r錯誤

正確答案：正確

高新技術(shù)企業(yè)認定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)

惠。

r正確

r錯誤

正確答案：正確

匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得

稅()

r正確

r錯誤

正確答案：錯誤

納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

()

r正確

「錯誤

正確答案：錯誤

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應(yīng)符合職工

人數(shù)不超過300人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元的條

件。（）

r正確

C錯誤

正確答案：錯誤

稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》填報。。

C正確

C錯誤

正確答案：錯誤

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致

的，應(yīng)當(dāng)按照會計規(guī)定計算。

「正確

C錯誤

正確答案：錯誤

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利

額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。。

C正確

「錯誤

正確答案：正確

《境外所得納稅說調(diào)整后所得明細表》：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調(diào)

整的調(diào)整后所得。

r正確

C錯誤

正確答案：正確

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報()

,正確

r錯誤

正確答案：正確

企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的

折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)()當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。調(diào)

增

企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府

從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款，應(yīng)作為()處理。專項應(yīng)付款

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定

比例加計扣除，該比例為()。

A.50%

《企業(yè)會計準(zhǔn)則一租賃》規(guī)定，對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個期間按照

()確認為當(dāng)期損益。直線法

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，不應(yīng)當(dāng)

計入當(dāng)期損益。()

r錯誤

企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的

期

間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(?)?正確

除年度中間總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)發(fā)生注銷、合并重組等原因調(diào)整分配比例情形外，分支機

構(gòu)的分配比例應(yīng)與匯算清繳所屬年度的預(yù)計申報時的分配比例一致()

C正確

2016企業(yè)所得稅年度納稅申報表繼續(xù)教育

考試答案

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的

納稅人只能選()O

A.納稅調(diào)整法

B.備抵法

C.應(yīng)付稅款法

D.納稅影響法

1.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)

水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15%

B.30%

C.20%

D.10%

D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》

5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，

除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以

后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.8%

B.10%

C.5%

D.15%

6.附列資料僅是披露0調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅

稅額的計算。

A.以前年度

B.當(dāng)年度

C.跨年度

D.特殊年度

7.會計準(zhǔn)則規(guī)定，采用()核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤

中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法

B.權(quán)益或成本法

C.成本法

D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損(實際虧損額和非實際虧損額)是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅

法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得()的數(shù)額。

A.大于零

B.等于零

C.小于零

D.小于1萬

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過()年期限

內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

A.6

B.5

C.10

D.8

10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允

價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。

A.金融資產(chǎn)

B.非交易性資產(chǎn)

C.非交易性金融資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的()

A.l%o

B.3%o

C.0.5%o

D.5%

12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提

的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)0當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減

B.調(diào)增或調(diào)減

C.不調(diào)整

D.調(diào)增

13《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以()為計稅基礎(chǔ)

A.公允價值

B.市場價值

C.賬面價值

D.歷史成本

14.財稅[2009]70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣

除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的0加計扣除。

A.110%

B.120%

C.100%

D.90%

15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得

稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

3.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最

長不得超過0年。

A.6

B.8

C.10

D.5

4.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進行納稅調(diào)整.

A.《專項用途的財政性資金納稅調(diào)整明細表》

B.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》

C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入納稅調(diào)整明細表》

多選

2,所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入()

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。()

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

B.壽險責(zé)任準(zhǔn)備金

C.長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金

D.已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金

4.企業(yè)重組類型包括：()

A.債務(wù)重組

B.股權(quán)收購

C.資產(chǎn)收購

D.企業(yè)合并

5.投資損失包括()

A.債權(quán)性投資損失

B.固定資產(chǎn)損失

C.股權(quán)性投資損失

D.無形資產(chǎn)損失

L匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法0

A.統(tǒng)一計算

B.分級管理

C.就地預(yù)繳

D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括()。

A.現(xiàn)金損失

B.銀行存款損失

C.存貨損失

D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細表》

0

A.金融

B.保險

C,工業(yè)企業(yè)

D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)

備”等科目。0

A.應(yīng)收款項

B.存貨

C.長期股權(quán)投資

D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的(),需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。

A.資產(chǎn)折舊

B.工資薪金

C,資產(chǎn)攤銷

D.資產(chǎn)損失

10《企業(yè)會計準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括()

A.非流動資產(chǎn)處置損失

B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

C.債務(wù)重組損失

D.公益性捐贈支出

11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資

金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減

除()

A,企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求

12罰沒支出包括()

A.行政性罰款

B.非行政性罰款

C.稅收滯納金

D.其他滯納金

13基礎(chǔ)信息表的作用有哪些()

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺

B.為稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量

D.為納稅人減負

14企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點()

A.體系合理

B.填報便捷

C.突出重點

D.便于管理

判斷

總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額。0

正確

錯誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收

入免征企業(yè)所得稅。()

正確

錯誤.

執(zhí)行國發(fā)[2007]39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅

的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅()

正確

錯誤

會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項

固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.0

正確

錯誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補之前，先需要用本年度境外所得的盈利進行彌

補()

正確

錯誤

6企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計

入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）

正確

錯誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計入境外所得的成本費用支出。

0

正確

錯誤

8企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，

應(yīng)當(dāng)按照會計規(guī)定計算（）

正確

錯誤

9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）

正確

錯誤

10《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發(fā)生支出時

間進行匯總填報。（）

正確

錯誤

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報0

正確

錯誤

12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取

自企業(yè)會計核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無關(guān)。（）

正確

錯誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊攤銷扣

除。()

正確

錯誤

14匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所

得稅0

正確

錯誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。()

正確

錯誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按

照其投資額的70%在股權(quán)持有滿3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()

正確

錯誤

17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》填報。()

正確

錯誤

18境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利()

正確

錯誤

19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。()

正確

錯誤

20居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期

應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。0

正確

錯誤

1財稅[2009]70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員

的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，

可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資

的（）加計扣除。

A.110%B.120%C.100%D,90%

2企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷

區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直

接撥付的搬遷補償款，應(yīng)作為（）處理。

A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.專項應(yīng)付款D.預(yù)收賬款

3企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開

發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)

定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計

扣除

A.60%B,40%C,30%D,50%正確答案：D

4雇主為雇員負擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于（）的一部

分。

A.管理費用B.主營業(yè)務(wù)稅金C.個人工資薪金D.制

造費用正確答案：C

5按照稅法規(guī)定，公允價值變動收益不符合企業(yè)所得

稅歷史成本核算的原則，都需要做納稅（）處理。

A.調(diào)增B.調(diào)加C.調(diào)減D.扣除正確答案：C

6企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得

稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

目錄》和《安