大型超市固定資產(chǎn)管理制度

大型超市固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一條總則1．1為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能，制定本制度。1．2固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指在長期使用過程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。固定資產(chǎn)一般應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件：使用年限在一年以上；單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上。主要經(jīng)營用固定資產(chǎn)，雖單項(xiàng)價(jià)值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。1．3固定資產(chǎn)的分類公司固定資產(chǎn)分以下七類1.3.1土地、房屋及構(gòu)筑物。1.3.2商用固定資產(chǎn)。1.3.3專用固定資產(chǎn)。1.3.4電器及通訊固定資產(chǎn)。1.3.5交通運(yùn)輸工具。1.3.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具。1.3.7其它。1．4組織及管理體系公司固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，建立總公司、大區(qū)(地區(qū))公司、門店層層管理體系。1．5管理職責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理共同負(fù)責(zé)。其職責(zé)分別是：151財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)使用情況。建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和使用單位財(cái)產(chǎn)帳，做到帳帳相符。1．5．2資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳使用卡片做到卡物相符收集整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。153技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝、調(diào)試，做好計(jì)劃檢修和日常維修工作。154使用部門負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理。建立本部門的固定資產(chǎn)使用卡片，落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。做到卡物相符，保證本部門固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。第二條固定資產(chǎn)的購置管理21各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計(jì)劃填《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表，于每月5日前報(bào)總公司審批。特殊情況確實(shí)需要計(jì)劃外購置的，要填制《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》并辦理追報(bào)審批手續(xù)，追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。22各單位要嚴(yán)格按審批計(jì)劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購置工作。商用固定資產(chǎn)由公司固定資產(chǎn)采購部統(tǒng)一組織采購，其它固定資產(chǎn)由地區(qū)公司資產(chǎn)管理部組織采購。屬于固定資產(chǎn)采購部負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采購部要與大區(qū)（地區(qū)）公司、門店資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)。2．3審批后的《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表》或《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表均為一式三份審批單位和申報(bào)單位各留一份。財(cái)務(wù)部門按審批結(jié)果撥付款項(xiàng)。第三條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則公司固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。3．1購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)還應(yīng)包括安裝費(fèi)及材料費(fèi)用從國外進(jìn)口的固定資產(chǎn)，其原價(jià)應(yīng)包括規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。3．2作為購置的房地產(chǎn)，以購置時(shí)的結(jié)算價(jià)格作為原價(jià)（暫時(shí)未結(jié)清的按合同價(jià)格作為原價(jià)。3．3自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出費(fèi)用為原價(jià)。3．4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造、技術(shù)革新所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值所支出的費(fèi)用，要調(diào)整固定資產(chǎn)的原價(jià)值。第四條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用41房屋建筑物的驗(yàn)收房屋建筑物經(jīng)施工單位施工完成后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同工程部門、使用部門共同驗(yàn)收。據(jù)決算金額確定房產(chǎn)價(jià)值。并對(duì)與工程有關(guān)的各種合同、紙等原始資料進(jìn)行整理、歸檔，填制《工程項(xiàng)目登記表。42新開店在開業(yè)前資產(chǎn)管理部門要對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記，填制《工程項(xiàng)目登記表《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)帳、卡。43臨時(shí)購進(jìn)的固定資產(chǎn)到達(dá)使用單位后資產(chǎn)管理部門會(huì)同購置經(jīng)辦部門和使用部門（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門）共同驗(yàn)收，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的還要對(duì)固定資產(chǎn)的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。購置經(jīng)辦部門、資產(chǎn)管理部門及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字，憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記編號(hào)建帳。44要進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試，并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，操作人員要進(jìn)崗前培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)一律不準(zhǔn)上崗操作。4．5附件、工具由資產(chǎn)管理部門登記后交使用部門使用保管、重要備件交庫房保管，技術(shù)資料及說明書由資產(chǎn)管理部門歸檔，使用部門可留用復(fù)印件。第五條固定資產(chǎn)的編號(hào)、建帳、建卡51經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理部《北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼編號(hào)并將編號(hào)（標(biāo)簽（貼）在固定資產(chǎn)實(shí)物上。52建《固定資產(chǎn)臺(tái)帳《固定資產(chǎn)卡片《固定資產(chǎn)卡片》一式兩份，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)后，資產(chǎn)管理部門和使用部門各留存一份。53避免今后出現(xiàn)編號(hào)重復(fù)引起管理混亂，其編號(hào)不再重復(fù)使用。第六條固定資產(chǎn)的檔案資料管理61資產(chǎn)管理人員要對(duì)固定資產(chǎn)資料妥善保管防止損壞，入檔資料要求紙張整潔，內(nèi)容完整，字跡清楚，不得鉛筆、圓珠筆填寫入檔資料。62原檔案不齊全的要積極采取措施補(bǔ)齊檔案資料不許個(gè)人保存，借閱要遵守有關(guān)借閱規(guī)定，屬公司保密資料未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意借閱，丟失檔案資料要追究其責(zé)任。第七條固定資產(chǎn)的維修、維護(hù)保養(yǎng)71維修申請(qǐng)表，報(bào)本單位資產(chǎn)管理部門審批。維修后由資產(chǎn)管理部門和使用部門分別《固定資產(chǎn)卡片上做相應(yīng)記錄。72固定資產(chǎn)維修審批權(quán)限:開支在2000由門店自行維修，開支在2000、5000元（含）以下在5000元以上的必須報(bào)總公司審批。73修期后由各單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。第八條固定資產(chǎn)的停用將資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后的《固定資產(chǎn)停用報(bào)告表》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。停用后由資產(chǎn)管理部門和使用部門分別在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)記錄?？梢苿?dòng)的固定資產(chǎn)退本單位庫房保管，沒有做好停用準(zhǔn)備工作和存在問題的固定資產(chǎn)，庫房不予接收。退庫后五日內(nèi)向總公司資產(chǎn)管理部門上報(bào)《閑置資產(chǎn)報(bào)告表》第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移91總公司負(fù)責(zé)各大區(qū)(地區(qū))公司之間資產(chǎn)的調(diào)撥調(diào)配。大區(qū)（地區(qū)）公司內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥由大區(qū)（地區(qū)）公審批協(xié)調(diào)。92定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）單》一式四份，調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各留存一份，做為相關(guān)部門入帳和銷帳的憑證，并在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)變更記錄。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)撥的追究有關(guān)人員責(zé)任。第十條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押10．1任何單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押必須報(bào)總公司審批。10．2對(duì)無法達(dá)到工作要求，影響安全、污染嚴(yán)重，修理不如更新的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填《固定資產(chǎn)報(bào)廢（售出）申請(qǐng)單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實(shí)審批（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門按審批意見辦理，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理門要核銷帳卡。10．3各單位出租、出售、投資及抵押固定資產(chǎn)，其手續(xù)同報(bào)廢手續(xù)。第十一條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)11．1每半年和年末資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門要對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)，由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門同負(fù)責(zé)安排半年和年終盤點(diǎn)工作。11．2盤點(diǎn)后財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際清查結(jié)果和公司對(duì)《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》的批處理意見進(jìn)行帳卡變更，處理后的帳卡物要保證一致。第十二條固定資產(chǎn)的報(bào)表管理121每月25出等情況上報(bào)《固定資產(chǎn)增減月報(bào)表《固定資產(chǎn)閑置報(bào)告表。122每半年和年末盤點(diǎn)結(jié)束后上《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、《固定資產(chǎn)盈虧報(bào)告表《固定資產(chǎn)清查分類冊(cè)》和《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表。固定資產(chǎn)管理工作的考評(píng)13．1公司資產(chǎn)管理部每年組織對(duì)各單位固定資產(chǎn)管理的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行一次考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果通報(bào)全公司。每年度評(píng)選固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位，上報(bào)公司給予表彰。132固定資產(chǎn)管理工作考評(píng)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。1321固定資產(chǎn)利稅率率=月（年）實(shí)現(xiàn)利稅×固定資產(chǎn)原值13．2．2固定資產(chǎn)維修費(fèi)用率率=月（年）固定資產(chǎn)維修全部費(fèi)用×100%月（年）營業(yè)總值其它14．1固定資產(chǎn)因公司外部撥入或饋贈(zèng)取得者，均屬公司財(cái)產(chǎn)，按購置固定資產(chǎn)處理。如原價(jià)無法查得或根本無價(jià)者，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部