審計案例分析結課論文

《審計案例分析》結課論文專業(yè)：班級：學號：姓名：一、案例分析（一）背景介紹公司簡介公司名稱：楊凌秦豐農業(yè)科技股份有限公司成立時間：1998年11月30日上市時間：2000年6月22日經營范圍：化肥農藥、種子等公司規(guī)模：作為在中國農業(yè)綠色“硅谷”——楊凌農業(yè)高新技術示范區(qū)的龍頭企業(yè)，擁有包括農業(yè)科學研究院等兩家科研機構，10家分公司和18家控股參股公司。公司榮譽：2004年2月，公司“秦豐”品牌被國家工商總局認定為“中國馳名商標”，成為中國種業(yè)第一家馳名商標。造假起因上市以來連續(xù)虧損秦豐農業(yè)的種子產品在陜西省內甚至國內有不小的市場占有率。按照常理，增加種子的產銷量是公司經營管理層首先應重視的問題。但由于種種原因，2001年來種子銷售一蹶不振，銷售額在該公司主業(yè)收入中所占比重連年下降，而秦豐農業(yè)前幾年卻大量銷售利潤相對微薄的化肥。（2）資金緊張2004年12月30日,陜西秦豐農化有限公司和陜西省種業(yè)集團有限公司為秦豐農業(yè)提供擔保向民生銀行貸款2,000萬元期限半年，處理結果（1）對于秦豐農業(yè)證監(jiān)會興師動眾立案稽查，查出兩年虛增利潤1.3億元，最后僅以會計差錯追溯調整了事。2006年五一長假后，秦豐農業(yè)因為連續(xù)兩年虧損被上交所實行退市風險警示特別處理，股票簡稱變更為*ST秦豐。（2）對于注冊會計師當事人在對秦豐農業(yè)2002年度會計報表審計過程中違反了《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第三十五條及第七十三條規(guī)定，根據當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，對王少植、豐學義（秦豐農業(yè)2002年度審計報告的簽字注冊會計師）分別予以警告。（四）對注冊會計師行業(yè)的啟示1.注冊會計師需保持應有的職業(yè)謹慎（1）充分關注企業(yè)是否存在舞弊的動機或跡象通過與以前年度、行業(yè)平均水平或同行業(yè)其他企業(yè)、企業(yè)同期計劃的相關數據進行對比分析，通過對企業(yè)會計報表科目內部結構的變化進行比率分析。（2）對存貨的內部控制制度進行測試加強對存貨的監(jiān)盤和抽盤完善的存貨內部控制制度在得到良好執(zhí)行的情況下，可以準確提供關于存貨的數量、金額等一系列數據。了解企業(yè)歷年來存貨的盤點情況。盤點前應制定一個全面、細致的盤點計劃并進行必要的人員和物資準備。在實際監(jiān)盤時審計人員不僅要注意存貨的數量，而且要注意存貨的質量、包裝、有效期等相關因素。（3）對有異常的賬戶進行重點關注比如：對于價值高的存貨賬戶，數量單價變動幅度大的存貨賬戶，長期賬實不符的存貨賬戶，積壓毀損報廢的存貨賬戶，單位價值變動大的成本核算賬戶，核算方法有重大變化的成本核算賬戶。2.注冊會計師應執(zhí)行必要的審計程序對于銀行存款、應收賬款等重要項目必須實施函證和相應的進一步審計程序。只有按照審計準則的要求實施必要的審計程序，才能更好地保護注冊會計師。二、學習體會及其他內容（一）學習成果我們審計班的10位同學是案例分析的第一組，所講案例是G外高橋，具體分為背景介紹、事件回顧與分析、責任與結果、啟示與教訓四個部分。背景介紹這一部分由我和蔣靈鈺負責。我所承擔的主要工作有背景介紹這一部分資料的搜集與整理（當然蔣靈鈺也搜集了資料，但是做PPT時還是要再根據需要搜集與整理的），PPT的制作及最后PPT視頻截取時點的討論，PPT最后的修改定稿討論。（二）學習體會1.這門課的學習感受總的來說，感覺學這門課還是挺有收獲的。剛開始選課時還以為這個課大約也就是講講案例，應該沒太多內容，很輕松就過了（這個確實是當時的想法，現在才知道多修了這門課，學分已經夠了，不過還是不后悔的，感覺挺好）。后來上課才發(fā)現，這門課挺有用的，不僅僅是分析一下案例，平時上課也會復習一下審計知識。第一節(jié)上完課后有幾點印象：一是老師講課很吸引人，不沉悶，既不覺得課堂很嚴肅，也不無趣，上課挺享受的；二是并不是我原以為的那樣，課堂不僅是案例分析，還會復習審計知識，把以前所學的東西串一下；三是還要有學生的參與，要分成小組做案例分析，并且我們還成了第一組，當時就預料到不能吊兒郎當，要認真學習這門課了。隨著課程的逐漸學習，之前所學的審計知識又梳理了一遍，也見識了一些注會考試題，感覺還不是太難，算是增添了幾分對審計的興趣。再者，對老師所講的工作中會計人員與審計人員可能遇到的問題及如何權衡也很感興趣，對我們這些尚未踏入工作崗位的學生來說，提前了解一下還挺好的。對《財務審計》的感受財務審計學得很不好，平常聽課提不起興趣，有時干脆逃課了，有時去了并沒有認真聽講，開小差了，以至于最后感覺財務審計沒有學到什么內容，再最后的結果就是考了一點點分。現在后悔也來不及了。其實《財務審計》還是挺重要的，畢竟是審計課程的重頭戲，而自己沒有學好，只能靠以后好好學彌補了。3.自身存在的不足和努力的方向（1）不足：關于專業(yè)課的學習，自身存在的不足有很多。其中最重要的一點就是平常并沒有復習鞏固，而是學完就放一邊了，到期末考試時再臨時突擊一下，過后又不看了。于是，期末突擊時的效率很高，也就造成了后來的遺忘很快。這么多會計課程學完后，真正掌握的并不多，審計也是如此。不過還好，對這些課程有了一些總體的認識，基本理論和方法還是知道的，而具體業(yè)務的處理和一些細節(jié)遺忘了，還算是日后可彌補。另外就是平時學習沒有能夠深入研究，沒有把各門課程相互比較聯系，把會計體系真正地串聯起來，做到融會貫通。（2）努力的方向：現在要準備考研了，借此也可以把所學專業(yè)課梳理一遍，也算是努力的一個方向吧。再者也打算考注會，到時真的會為把