中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)全真機(jī)考附答案解析-2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法模擬測(cè)試一

1（單選）

下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.股份有限公司可以申請(qǐng)發(fā)行公司債券

B.有限責(zé)任公司的法定代表人可以是董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以兼任有限責(zé)任公司的監(jiān)事

D.國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)成員不少于5人

［參考答案］C

［答案解析］

解析：董事、高級(jí)管理人員不得兼任公司監(jiān)事，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于高級(jí)管理人員，因此不得兼任公司的

監(jiān)事。

2（單選）

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C,企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

［參考答案］B

［答案解析］

解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付的所得稅稅款、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、企業(yè)內(nèi)營(yíng)

業(yè)機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)都是不得稅前扣除的。

3（單選）

股票發(fā)行公司對(duì)于其發(fā)行的、可能對(duì)公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件,

應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門(mén)報(bào)告并予公告。下列各項(xiàng)中，不屬于重大事件的是（）。

A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

B.公司董事發(fā)生變動(dòng)

C.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化

D.持有公司1%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的

［參考答案］D

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)

生較大變化的屬于重大事件。因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

4（單選）

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列不屬于單方法律行為的是（）。

A.王某將薛某欠其的5000元的債務(wù)免除

B.左某委托其好友郭某采購(gòu)茶葉，后因個(gè)人原因取消對(duì)其的委托

C.小田和石某簽訂了買(mǎi)賣(mài)甜橙的合同，雙方約定分期付款

D.被代理人陳某對(duì)代理人張某超越代理權(quán)簽訂的合同進(jìn)行了追認(rèn)

［參考答案］C

［答案解析］

解析：（1）選項(xiàng)ABD：債務(wù)的免除、委托代理的撤銷(xiāo)、無(wú)權(quán)代理的追認(rèn)屬于單方法律行為；（2）選

項(xiàng)C：合同行為屬于雙方法律行為。

5（單選）

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于濫用代理權(quán)的是（）。

A.沒(méi)有代理權(quán)而實(shí)施的代理

B.超越代理權(quán)實(shí)施的代理

C.代理人與第三人惡意串通損害被代理人的利益

D.代理權(quán)終止后而實(shí)施的代理

［參考答案］C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)ABD屬于無(wú)權(quán)代理。

6（單選）

關(guān)于要約撤回和要約撤銷(xiāo)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.撤回要約的通知在要約到達(dá)受要約人之前有效

B.如果撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人，撤回要約的通知無(wú)效

C.撤銷(xiāo)要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人

D.如果受要約人有理由認(rèn)為要約是不可撤銷(xiāo)的，并已經(jīng)為履行合同作了準(zhǔn)備工作，則要約不得撤銷(xiāo)

［參考答案］B

［答案解析］

解析：撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人。

7（單選）

關(guān)于公司清算程序，下列表述不正確的是（）。

A.公司未經(jīng)清算即辦理注銷(xiāo)登記，導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人可以主張有限責(zé)任公司的股東、股

份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任

B.公司自行清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議確認(rèn)

C.人民法院組織清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)人民法院確認(rèn)

D.執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人無(wú)權(quán)主張清算組成員

承擔(dān)賠償責(zé)任

［參考答案］D

［答案解析］

解析：執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人可以主張清算組

成員承擔(dān)賠償責(zé)任。

8（單選）

陳某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開(kāi)始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。5月8日，陳某將信件

投入信箱；郵局將信件加蓋5月9日郵戳發(fā)出，5月11日，信件送達(dá)受要約人李某的辦公室；李某

因外出，直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）。

A.5月8日

B.5月9日

C.5月H日

D.5月15日

［參考答案］B

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，要約以信件或者電報(bào)作出的，承諾期限自信件載明的日期或者電報(bào)交發(fā)之日開(kāi)始計(jì)

算。信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開(kāi)始計(jì)算。本題中，由于信件的落款中未載明日期,

那么應(yīng)該按照“郵戳”日期作為承諾的開(kāi)始時(shí)間。

9（單選）

下列各項(xiàng)中，符合增值稅減免稅規(guī)定的是（）。

A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷(xiāo)售額，未分別核算的，不得免稅、減稅

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，不得放棄免稅權(quán)

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人應(yīng)適用免稅規(guī)定

［參考答案］A

［答案解析］

解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為同時(shí)適用

免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

10（單選）

根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于仲裁員必須回避的是（）。

A.是本案當(dāng)事人的哥哥

B.與本案無(wú)利害關(guān)系

C.私自會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人

D.接受當(dāng)事人的送禮

［參考答案］B

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：（1）是本案

當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當(dāng)事人、代理人有其

他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送

禮的。

11（單選）

甲公司以招標(biāo)方式采購(gòu)一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠(chǎng)商發(fā)出招標(biāo)書(shū)，招標(biāo)書(shū)中包含設(shè)備性

能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書(shū)。甲公司在接到乙公司及其他公司

的投標(biāo)書(shū)后，通過(guò)決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書(shū)，根據(jù)《合同法》的規(guī)

定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約的行為是（）。

A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書(shū)

B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書(shū)

C.甲公司對(duì)所有標(biāo)書(shū)進(jìn)行決標(biāo)

D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)

［參考答案］B

［答案解析］

解析：要約應(yīng)具備的條件有：必須是要約人向相對(duì)人作出意思表示；要約的內(nèi)容必須具有足以使合同

成立的主要條件；表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。寄送的價(jià)目表、拍賣(mài)公告、招

標(biāo)公告、招股說(shuō)明書(shū)等都屬于要約邀請(qǐng)，因此只有選項(xiàng)B符合題目條件。

12（單選）

下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利

B.合伙人可以自營(yíng)與合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人無(wú)權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿

D.聘用非合伙人擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員的，其在被聘用期間具有合伙人資格

［參考答案］A

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，因此選項(xiàng)B的說(shuō)

法錯(cuò)誤；不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有監(jiān)督權(quán)，有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)

誤；合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營(yíng)管理人員不是企業(yè)的合伙人，選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

13（單選）

下列屬于背書(shū)的任意記載事項(xiàng)的是（）。

A.背書(shū)人簽章

B.被背書(shū)人名稱(chēng)

C.“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

［參考答案］c

［答案解析］

解析：選項(xiàng)AB是絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，選項(xiàng)D是禁止記載的事項(xiàng)。

14（單選）

某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向遭受洪水

災(zāi)害的南方地區(qū)捐款10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得

額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額是（）萬(wàn)元。

A.6

B.7.5

C.10

D.0

［參考答案］C

［答案解析］

解析：稅前扣除限額=300X12%=36萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)數(shù)額為10萬(wàn)元，可以全額扣除。

15（單選）

某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷(xiāo)售收入32960元；直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元,

支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A.480

B.597.6

C.872.6

D.960

［參考答案］D

［答案解析］

解析：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；應(yīng)納增值稅額=32960+（1+3%）X3%=960（元）。

16（單選）

企業(yè)來(lái)源于境外的所得，已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除

時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)抵免限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（）。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)，抵補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

D.從以后年度境外所得中扣除

［參考答案］C

［答案解析］

解析：企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中

抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，

用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

17（單選）

甲股份有限公司2014年6月召開(kāi)股東大會(huì)，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，

不得擔(dān)任該公司董事的是（）。

A.張某，因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)已逾6年

B.吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年

C.儲(chǔ)某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會(huì)決策失誤，導(dǎo)致公司負(fù)有300萬(wàn)元到期不能清償

的債務(wù)

D.楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照未逾2年

［參考答案］D

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)

任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的，不得再擔(dān)任董事。

18（單選）

僅有本商品的通用名稱(chēng)的，不得作為商標(biāo)注冊(cè)。下列關(guān)于“通用名稱(chēng)”的表述不正確的是（）。

A.約定俗成的通用名稱(chēng)一般以全國(guó)范圍內(nèi)相關(guān)公眾的通常認(rèn)識(shí)為判斷標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)于由于歷史傳統(tǒng)、風(fēng)土人情、地理環(huán)境等原因形成的相關(guān)市場(chǎng)固定的商品，在該相關(guān)市場(chǎng)內(nèi)通用

的稱(chēng)謂，人民法院可以認(rèn)定為通用名稱(chēng)

C.訴爭(zhēng)商標(biāo)申請(qǐng)人明知或者應(yīng)知其申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)為部分區(qū)域內(nèi)約定俗成的商品名稱(chēng)的，人民法院可

以視其申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)為通用名稱(chēng)

D.人民法院審查判斷訴爭(zhēng)商標(biāo)是否屬于通用名稱(chēng)，一般以核準(zhǔn)注冊(cè)時(shí)的事實(shí)狀態(tài)為準(zhǔn)

［參考答案］D

［答案解析］

解析：人民法院審查判斷訴爭(zhēng)商標(biāo)是否屬于通用名稱(chēng)，一般以商標(biāo)申請(qǐng)日時(shí)的事實(shí)狀態(tài)為準(zhǔn)。核準(zhǔn)注

冊(cè)時(shí)事實(shí)狀態(tài)發(fā)生變化的，以核準(zhǔn)注冊(cè)時(shí)的事實(shí)狀態(tài)判斷其是否屬于通用名稱(chēng)。

19（單選）

根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)的下列事務(wù)中，在合伙協(xié)議沒(méi)有約定的情況下，不必經(jīng)全

體合伙人一致同意即可執(zhí)行的是（）。

A.改變合伙企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額

C.改變合伙企業(yè)的名稱(chēng)

D.轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的商標(biāo)權(quán)

［參考答案］B

［答案解析］

解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人

一致同意：①改變合伙企業(yè)的名稱(chēng)；②改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；③處分合伙

企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)；④轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供

擔(dān)保；⑥聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙

人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。合伙人之間

轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額，只需要通知其他合伙人即可產(chǎn)生法律效力，不必經(jīng)其他合伙人同

局、O

20（單選）

甲公司欠乙公司300萬(wàn)元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立

協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3:7的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。

債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬(wàn)元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆

債務(wù)如何清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償

［參考答案］c

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就

債務(wù)清償達(dá)成的書(shū)面協(xié)議另有約定的除外。本題中甲公司分立前并未與乙公司達(dá)成協(xié)議，所以甲丙之

間的協(xié)議對(duì)債權(quán)人無(wú)效，仍然由分立后的甲、丙公司對(duì)債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng)C正確。

21（單選）

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

［參考答案］B

［答案解析］

解析：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%。

22（單選）

供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知

道其權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。

A.3

B.5

C.7

［參考答案］C

［答案解析］

解析：供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者

應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。

23（單選）

甲股份有限公司的董事張某因故不能出席董事會(huì)，下列人員中，可以接受張某書(shū)面委托代為出席董事

會(huì)的是（）。

A.甲股份有限公司的董事劉某

B.甲股份有限公司的經(jīng)理趙某

C.乙股份有限公司的監(jiān)事王某

D.乙股份有限公司的董事劉某

［參考答案］A

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的董事因故不能出席董事會(huì)的，可以書(shū)面委托其他董事代為出席。

24（單選）

某上市公司董事會(huì)秘書(shū)甲將公司收購(gòu)計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買(mǎi)賣(mài)該公司股票并獲利5萬(wàn)元。該行為

屬于（）。

A.內(nèi)幕交易行為

B.合法獲利行為

C.操縱市場(chǎng)行為

D.欺詐客戶(hù)行為

［參考答案］A

［答案解析］

解析：內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。

25（單選）

下列關(guān)于電信服務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)實(shí)行9舞稅率

B.增值電信服務(wù)實(shí)行6%稅率

C.固定電話(huà)的安裝費(fèi)按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅

D.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)按照增值電信服務(wù)繳納增值稅

［參考答案］C

［答案解析］

解析：固定電話(huà)的安裝費(fèi)應(yīng)該按照建筑服務(wù)中的“安裝服務(wù)”繳納增值稅，因此C選項(xiàng)不正確。

26（單選）

某有限合伙企業(yè)由甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立，其中，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。

后丙因故退伙。對(duì)于在丙退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，丙應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的正確表述是（）。

A.丙以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.丙以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.丙以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

D.丙不承擔(dān)責(zé)任

［參考答案］C

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)

從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

27（單選）

甲欠乙到期貨款50萬(wàn)元，丙欠甲到期借款80萬(wàn)元，甲從未向丙主張過(guò)返還。后乙向人民法院提起代

位權(quán)訴訟，則乙的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是（）。

A.請(qǐng)求丙向自己清償50萬(wàn)元

B.請(qǐng)求丙向自己清償80萬(wàn)元

C.訴訟費(fèi)由甲承擔(dān)

D.請(qǐng)求丙向甲清償50萬(wàn)元

［參考答案］A

［答案解析］

解析：代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的請(qǐng)求數(shù)額不能超過(guò)債務(wù)人所負(fù)債

務(wù)的數(shù)額，否則對(duì)超出部分人民法院不予支持。選項(xiàng)A正確，B錯(cuò)誤；在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴

的，訴訟費(fèi)由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付。選項(xiàng)c錯(cuò)誤；債權(quán)人向次債務(wù)人提起的代位

權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理后認(rèn)定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向“債權(quán)人”履行清償義務(wù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

28（單選）

某企業(yè)2018年取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)售成本為1260萬(wàn)元，期間費(fèi)用為156萬(wàn)元，

營(yíng)業(yè)外支出為120萬(wàn)元（其中80萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損76萬(wàn)元，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為68萬(wàn)元。則企業(yè)2018年度應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。

A.349

B.360

C.289

D.396

［參考答案］A

［答案解析］

解析：年度利潤(rùn)總額=3000-1260756-120=1464（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額=1464X12虹175.68（萬(wàn)元），

則80萬(wàn)元的公益性捐贈(zèng)可以全額扣除。應(yīng)納稅額=（1464-68）X25%=349（萬(wàn)元）。

29（單選）

下列不屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是（）。

A.設(shè)計(jì)服務(wù)

B.會(huì)議展覽服務(wù)

C.商標(biāo)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

［參考答案］C

［答案解析］

解析：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、著作權(quán)屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

30（單選）

保險(xiǎn)公司被接管后，其原有的債務(wù)（）。

A.不予認(rèn)可

B.由其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司接管

C.不因接管而變化

D.按比例縮減金額

［參考答案］C

［答案解析］

解析：被接管的保險(xiǎn)公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。

31（多選）

甲有限責(zé)任公司的股東張某為購(gòu)買(mǎi)住宅準(zhǔn)備向銀行貸款，張某請(qǐng)求甲公司為自己提供擔(dān)保。對(duì)此，下

列說(shuō)法正確的有（）。

A.經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)即可

B.必須經(jīng)股東會(huì)決議方可實(shí)施

C.股東會(huì)就該擔(dān)保事項(xiàng)表決時(shí)，張某不得參加表決

D.該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：公司為公司股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股

東（不包括張某）所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

32（多選）

以下對(duì)可撤銷(xiāo)的法律行為的表述，其中正確的有（）。

A.該行為撤銷(xiāo)前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷(xiāo)，其效力不消滅

B.如果具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷(xiāo)權(quán)，則該行為視同有效的法律行為，對(duì)當(dāng)事人具

有約束力

C.該行為一經(jīng)撤銷(xiāo)，其效力自被撤銷(xiāo)之日起無(wú)效

D.欺詐的可撤銷(xiāo)行為，如果當(dāng)事人知道可撤銷(xiāo)事由后，超過(guò)1年才請(qǐng)求撤銷(xiāo)的，人民法院不予保護(hù)

［參考答案］A,B.D

［答案解析］

解析：C項(xiàng)正確的表述應(yīng)為“該行為一經(jīng)撤銷(xiāo)，其效力溯及于行為開(kāi)始時(shí)無(wú)效”。

33（多選）

蘿卜股份有限公司，股本總額為4億元人民幣，現(xiàn)擬申請(qǐng)其股票在科創(chuàng)板上市，該公司必須符合的條

件有（）。

A.發(fā)行后股本總額不低于人民幣3000萬(wàn)元

B.向國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)提出上市申請(qǐng)，由國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)審核同意

C.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的10%以上

D.市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

［參考答案］A.D

［答案解析］

解析：發(fā)行人申請(qǐng)股票在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行后股本總額不低于人民幣3000萬(wàn)

元；②公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行

股份的比例為10%以上；③市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；④交易所規(guī)定的其他上市條件。所以選

項(xiàng)AD正確、C錯(cuò)誤。申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證交所提出上市申請(qǐng)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

34（多選）

甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購(gòu)一批原材料，要求乙公司在10天內(nèi)

作出答復(fù)，該要約于1月6日到達(dá)乙公司。下列各項(xiàng)中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（）。

A.乙公司對(duì)要約提出非實(shí)質(zhì)性變更，甲公司沒(méi)有異議

B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾

C.乙公司要求甲公司適當(dāng)提高報(bào)價(jià)

D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯(cuò)誤致使該信件于1月17日到達(dá)甲公司，甲

公司未提出異議

［參考答案］A,B.D

［答案解析］

解析：承諾對(duì)要約的內(nèi)容作出非實(shí)質(zhì)性變更的，除要約人及時(shí)表示反對(duì)或者要約表明承諾不得對(duì)要約

的內(nèi)容作出任何變更的以外，該承諾有效，合同的內(nèi)容以承諾的內(nèi)容為準(zhǔn)；選項(xiàng)A正確。受要約人對(duì)

要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常

情形能夠及時(shí)到達(dá)要約人，但因其他原因承諾到達(dá)要約人時(shí)超過(guò)承諾期限的，除要約人及時(shí)通知受要

約人因承諾超過(guò)期限不接受該承諾的以外，該承諾有效，選項(xiàng)D正確。

35（多選）

甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家商貿(mào)公司，就設(shè)立事宜分工負(fù)責(zé)，其中丙負(fù)責(zé)租賃公司運(yùn)營(yíng)所需倉(cāng)庫(kù)。因

公司尚未成立，丙為方便簽訂合同，遂以自己名義與戊簽訂倉(cāng)庫(kù)租賃合同。關(guān)于該租金債務(wù)及其責(zé)任,

下列表述正確的有（）。

A.無(wú)論商貿(mào)公司是否成立，戊均可請(qǐng)求丙承擔(dān)清償責(zé)任

B.商貿(mào)公司成立后，如其使用該倉(cāng)庫(kù)，戊可請(qǐng)求其承擔(dān)清償責(zé)任

C.商貿(mào)公司成立后，戊即可請(qǐng)求商貿(mào)公司承擔(dān)清償責(zé)任

D.商貿(mào)公司成立后，戊即可請(qǐng)求丙和商貿(mào)公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

［參考答案］A.B

［答案解析］

解析：（1）發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同，合同相對(duì)人請(qǐng)求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的,

人民法院應(yīng)予支持；A正確。（2）公司成立后對(duì)前款規(guī)定的合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實(shí)際享有合同

權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對(duì)人請(qǐng)求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。據(jù)此可知，商貿(mào)

公司成立后，對(duì)該合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)的，戊才可以請(qǐng)求商

貿(mào)公司承擔(dān)清償責(zé)任，而非當(dāng)然的就有權(quán)請(qǐng)求商貿(mào)公司承擔(dān)清償責(zé)任；B正確，C錯(cuò)誤。（3）丙和商

貿(mào)公司之間不是連帶關(guān)系，戊不能請(qǐng)求丙與商貿(mào)公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任；D錯(cuò)誤。

36（多選）

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，定額銀行本票面額包括（）。

A.100元

B.1000元

C.1萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：定額銀行本票面額為1000元、5000元、1萬(wàn)元和5萬(wàn)元。

37（多選）

關(guān)于證券法律制度中的代表人訴訟制度，下列表述正確的有（）。

A.代表人訴訟是一種團(tuán)體訴訟、共同訴訟

B.代表人訴訟區(qū)分為投資者代表人訴訟和投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟

C.投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受50名以上投資者委托，可以作為代表人參加訴訟

［參考答案］A,B.C

［答案解析］

解析：投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)作為訴訟代表人時(shí)，對(duì)受損害投資者實(shí)行“默示加入、明示退出”的規(guī)則。

38（多選）

甲、乙、丙共同出資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬向丁轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的

財(cái)產(chǎn)份額，經(jīng)查，合伙協(xié)議中未對(duì)這種轉(zhuǎn)讓作出約定，那么下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.無(wú)需經(jīng)乙、丙同意，甲可以轉(zhuǎn)讓

B.甲無(wú)需經(jīng)乙和丙同意就可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)珣?yīng)該通知乙和丙

C.在同等條件下，乙和丙有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)

D.需要經(jīng)過(guò)乙、丙的同意

［參考答案］C.D

［答案解析］

解析：除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份

額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，在同

等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

39（多選）

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照實(shí)際得到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。股息、紅

利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

40（多選）

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（）。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人

［參考答案］A,C.D

［答案解析］

解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷(xiāo)售貨物，將外購(gòu)的貨物用于集體福利不屬于

視同銷(xiāo)售貨物。

41（多選）

下列選項(xiàng)中，可以設(shè)立普通合伙企業(yè)的有（）。

A.1個(gè)具有完全民事行為能力的自然人

B.10個(gè)具有完全民事行為能力的自然人

C.1個(gè)具有完全民事行為能力的自然人和1個(gè)法人型企業(yè)

D.9個(gè)具有完全民事行為能力的自然人和1個(gè)不具有完全民事行為能力的自然人

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：普通合伙企業(yè)應(yīng)有2個(gè)以上合伙人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事

行為能力，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

42（多選）

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中執(zhí)行9%稅率的有（）。

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

［參考答案］C.D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A為零稅率，選項(xiàng)B適用6%稅率。

43（多選）

當(dāng)事人一方違約給對(duì)方造成損失的，損失賠償額不應(yīng)包括（）。

A.對(duì)方因此實(shí)際利益的減少

B.對(duì)方因合同履行后可得的利益

C.對(duì)方因此所受精神痛苦的補(bǔ)償

D.對(duì)方其他交易的損失

［參考答案］C.D

［答案解析］

解析：當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，給對(duì)方造成損失的，損失賠償額應(yīng)

當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，但不得超過(guò)違反合同一方訂立合同

時(shí)預(yù)見(jiàn)到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到的因違反合同可能造成的損失。

44（多選）

關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

A.非居民納稅人以來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得全額為應(yīng)納稅所得額

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得

額

C.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，

均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

D.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除

［參考答案］A.C

［答案解析］

解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對(duì)外投資期間，投資

資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

45（多選）

范某的下列有關(guān)骨科病預(yù)防與治療方面研究成果中，可以授予專(zhuān)利權(quán)的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)了導(dǎo)致骨癌的特殊遺傳基因

B.發(fā)明了一套幫助骨折病人盡快康復(fù)的理療器械

C.發(fā)明了如何精確診斷股骨頭壞死的方法

D.發(fā)明了一種高效治療軟骨病的中藥制品

［參考答案］B.D

［答案解析］

解析：對(duì)下列各項(xiàng)，不授予專(zhuān)利權(quán)：（1）科學(xué)發(fā)現(xiàn)；（2）智力活動(dòng)的規(guī)則和方法；（3）疾病的診

斷和治療方法；（4）動(dòng)物和植物品種；（5）用原子核變換方法獲得的物質(zhì)；（6）對(duì)平面印刷品的

圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)。對(duì)動(dòng)物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以依照

專(zhuān)利法的規(guī)定授予專(zhuān)利權(quán)。

46（判斷）

出賣(mài)人按照約定或者依照法律規(guī)定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的,標(biāo)的物毀損、

滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)。（）

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：題目的表述是正確的。

47（判斷）

企業(yè)取得的準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于非貨幣形式的收入。（）

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

解析：企業(yè)取得的準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于貨幣形式的收入。

48（判斷）

合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性是指合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于合伙人。（）

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：本題的表述是正確的。

49（判斷）

公司的控股子公司發(fā)生重大事件，公司可以不進(jìn)行信息披露。（）

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

解析：公司控股子公司發(fā)生重大事件，可能對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，公司

應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)。

50（判斷）

境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。（）

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：題目表述正確。

51（判斷）

當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙＃ǎ?/p>

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

解析：當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向原審人民法院或上一級(jí)人民

法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>

52（判斷）

各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)人民政府。（）

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

解析：各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)。

53（判斷）

建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。（）

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：本題表述正確。

54（判斷）

股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，公司因此收購(gòu)該股東股份的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)

轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)。（）

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：本題表述是正確的。

55（判斷）

持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)所有前手的

追索權(quán)。（）

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，

喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

56（簡(jiǎn)答題）

某企業(yè)2018年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得含稅收入3480萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷(xiāo)售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，

運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%,并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本、稅金及附

加合計(jì)為2580萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元（其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外

支出200萬(wàn)元（其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

第1題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的運(yùn)費(fèi)收入。

［參考答案］

答案：運(yùn)費(fèi)收入=3480X10%+（1+16%）=300（萬(wàn)元）

第2題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。

［參考答案］

答案：年度利潤(rùn)總額=3480+（1+16%）+300-2580-360-200=160（萬(wàn)元）

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

捐贈(zèng)扣除限額=160X12%=19.2（萬(wàn)元）。

第3題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年得稅前允許扣除的招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)。

［參考答案］

答案：招待費(fèi)扣除限額=（34804-1.16+300）X5%o=16.5（萬(wàn)元）小于50X60%=30（萬(wàn)元），所

以，招待費(fèi)扣除金額為16.5萬(wàn)元。

廣告宣傳費(fèi)扣除限額=（34804-1.16+300）X15%=495（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

第4題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

［參考答案］

答案：本期應(yīng)納所得稅額=（160+50-16.5+80-19.2-60）X25%=48.58（萬(wàn)元）

57（簡(jiǎn)答題）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事鑒證咨詢(xún)服務(wù)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）提供鑒證服務(wù)，取得含稅收入106萬(wàn)元。

（2）接受乙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元。

（3）接受丙公司提供的貸款服務(wù)，支付價(jià)款1萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題：

第1題

計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

［參考答案］

答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=106+（1+6%）X6%=6（萬(wàn)元）

第2題

計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

［參考答案］

答案：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2X9%=0.18（萬(wàn)元）

第3題

［參考答案］

答案：應(yīng)納稅額=6—0.18=5.82（萬(wàn)元）

58（簡(jiǎn)答題）

2019年4月1日，A企業(yè)向B企業(yè)出售一批設(shè)備，按照合同約定，由A企業(yè)在2019年5月31日前向

B企業(yè)提供貨物，B企業(yè)收到貨物后的10天內(nèi)支付貨款。

2019年5月25日，A企業(yè)按照合同約定完成全部貨物的生產(chǎn)，5月30日A企業(yè)得到確切證據(jù)，證明

B企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可能無(wú)力支付貨款。A企業(yè)通知B企業(yè)中止履行合同，并要求B企業(yè)提供

擔(dān)保。B企業(yè)承諾，請(qǐng)求C企業(yè)、D企業(yè)和E企業(yè)共同提供擔(dān)保。

2019年6月10日，A企業(yè)與C企業(yè)簽訂了抵押擔(dān)保合同，抵押物為C企業(yè)的廠(chǎng)房。A企業(yè)與D企業(yè)

簽訂了保證擔(dān)保合同，雙方在保證合同中約定的保證方式為一般保證。A企業(yè)與E企業(yè)簽訂了質(zhì)押擔(dān)

保合同，質(zhì)物為一輛高級(jí)小汽車(chē)，但E企業(yè)以該車(chē)需要保養(yǎng)為理由沒(méi)有向A企業(yè)交付質(zhì)物。

2019年6月15日，A企業(yè)向B企業(yè)交付了全部貨物。B企業(yè)對(duì)貨物的數(shù)量和質(zhì)量未提出異議，但由

于經(jīng)營(yíng)狀況不佳，無(wú)力支付貨款。

A企業(yè)要求C企業(yè)履行擔(dān)保責(zé)任，C企業(yè)表示拒絕，理由是：用于抵押的廠(chǎng)房已經(jīng)被政府有關(guān)部門(mén)征

用。但是A企業(yè)了解到，C企業(yè)由此獲得一筆補(bǔ)償金。A企業(yè)要求就該筆補(bǔ)償金優(yōu)先受償，C企業(yè)不

同意。

A企業(yè)要求D企業(yè)履行擔(dān)保責(zé)任，D企業(yè)表示拒絕，理由是：第一，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法

強(qiáng)制執(zhí)行；第二，保證與物的擔(dān)保并存，應(yīng)先執(zhí)行物的擔(dān)保。

A企業(yè)要求E企業(yè)履行擔(dān)保責(zé)任，E企業(yè)表示拒絕，理由是：質(zhì)物沒(méi)有實(shí)際交付，質(zhì)押不成立。

要求：根據(jù)以上情況，結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

第1題

A企業(yè)在5月30日中止履行合同是否合法？說(shuō)明理由。

［參考答案］

答案：A企業(yè)中止履行合同合法。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有

確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒(méi)有提供擔(dān)保之前，有拒絕自己履行

的權(quán)利。

第2題

如果B企業(yè)不能提供擔(dān)保，A企業(yè)是否可以解除合同？說(shuō)明理由。

［參考答案］

答案：如果B企業(yè)不能提供擔(dān)保，A企業(yè)可以解除合同。根據(jù)規(guī)定，（行使不安抗辯權(quán)）中止履行合

同后，如果對(duì)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行合同的一方可以解除

合同。

第3題

A企業(yè)是否有權(quán)要求以抵押物的補(bǔ)償金優(yōu)先受償？說(shuō)明理由。

［參考答案］

答案：A企業(yè)有權(quán)要求以補(bǔ)償金優(yōu)先受償。根據(jù)規(guī)定，在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵

押權(quán)人可以就該抵押物的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金優(yōu)先受償。

第4題

業(yè)拒絕履行擔(dān)保責(zé)任的兩個(gè)理由是否正確？分別說(shuō)明理由。

［參考答案］

答案：①D企業(yè)的第一個(gè)理由正確。根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并

就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行用于清償債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。②D企業(yè)的第二個(gè)理由

不正確。根據(jù)規(guī)定，在同一債權(quán)上既有保證又有第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)

債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。

第5題

E企業(yè)拒絕履行擔(dān)保責(zé)任的理由是否正確？說(shuō)明理由。

［參考答案］

答案：E