家政公司財務(wù)管理新規(guī)制度

家政企業(yè)財務(wù)管理制度

第一章

總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制訂本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適適用于北京富平家政服務(wù)中心；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必需認(rèn)真實施本管理制度。

第二章

會計機構(gòu)

、會計人員管理

2.1企業(yè)設(shè)置財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)

，財務(wù)部職責(zé)：在企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全企業(yè)財務(wù)管理工作和會計核實工作，包含：財會人員管理、指導(dǎo)檢驗各獨立核實單位會計核實工作、幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好和各門店對賬工作，指導(dǎo)各門店建賬、對賬；建立適合自己企業(yè)需求和發(fā)展成本核實模式、制訂成本管理制度和控制制度；做好財務(wù)分析工作，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供多種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

2.2財務(wù)部崗位設(shè)置為：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計、出納員。

2.3各崗位人員必需含有對應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法要求辦理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員實施定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考評結(jié)果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章

流動資產(chǎn)管理

3.1流動資產(chǎn)包含現(xiàn)金、多種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真實施《現(xiàn)金管理暫行要求》和相關(guān)現(xiàn)金管理要求。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實施總經(jīng)理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門責(zé)任人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人員也可簽批，不過總經(jīng)理歸來后補辦相關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管相關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證內(nèi)容必需完整、正當(dāng)；報銷憑證必需是國家印制發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。

日志賬要逐日結(jié)出余額，并和庫存現(xiàn)金相查對，月末和總賬相查對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3相關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后三天之內(nèi)立即到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不許可跨月結(jié)算和多個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取現(xiàn)金要立即送存銀行，不得留存超限額過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

3.2.5企業(yè)職員報銷費用時，出納人員要立即扣除多種借款，不許可職員長久占用企業(yè)資金，多種借款條月底必需入賬，不許可出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6出納是企業(yè)資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、廢舊物品收入，職員罰款等款項立即交付財務(wù)部門，方便立即處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認(rèn)真實施《銀行結(jié)算措施暫行要求》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不妥造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)日將存根和相關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門立即結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其它單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定時和銀行對賬單相查對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長久未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款管理

3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名替換。應(yīng)收賬款發(fā)生和確定必需有索取價款憑據(jù)（包含協(xié)議、收到條、欠款條和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確保書等），不得單方入賬。

3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定時進行清理查對，每十二個月最少進行一次發(fā)函或派員查對，每季末要編制應(yīng)收賬款余額表和賬齡分析表，并上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收標(biāo)準(zhǔn)，損失者或已采取多種必需方法確實無法收回壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償對應(yīng)損失后立即處理賬務(wù)。

3.4.3

收回賬款要立即上交財務(wù)部門，如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職員業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職員調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)該和其它部門搞好多種債權(quán)債務(wù)清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必需有協(xié)議、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)協(xié)議需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱相關(guān)協(xié)議協(xié)議書等相關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采取壞賬準(zhǔn)備金制度，每十二個月年末按應(yīng)收賬款余額3‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年底調(diào)整。

第四章

固定資產(chǎn)管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)單位價值超出1000元設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備物品，單位價值在元以上，而且使用年限超出兩年也應(yīng)該做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包含固定資產(chǎn)安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定時盤點制度和折舊計提制度。

企業(yè)財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制訂固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)計價

4.3.1外購固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理相關(guān)費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建基建工作或設(shè)備安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和協(xié)議簽署工作，基建協(xié)議和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)完工交付使用未辦理決算建筑工程、機械設(shè)備等，要依據(jù)預(yù)算書或協(xié)議估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料固定資產(chǎn)（沒有建賬）能夠采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我企業(yè)對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為，車輛折舊年限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5本企業(yè)固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必需每十二個月盤點一次，由財務(wù)部牽頭、行政部參與，具體盤點時間由財務(wù)部依據(jù)年底決算要求決定。

第五章

負(fù)債管理

5.1企業(yè)流動負(fù)債是指將在十二個月內(nèi)償還債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其它應(yīng)付款和預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)多種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提升企業(yè)信譽和著名度，按期發(fā)放

工資，無特殊原因職職員資必需于次月十五日前發(fā)放，以提升職員主動性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進物品應(yīng)付未付款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)立即將發(fā)票等相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，方便立即處理賬務(wù)，正確表現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核實購進物品計價和成本。

第六章

成本費用核實管理

6.1本企業(yè)根據(jù)成本費用實現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)制訂預(yù)算管理制度，針對成本費用進行有效控制。

6.2各部門要和財務(wù)部門主動配合，根據(jù)預(yù)算管理制度要求，嚴(yán)格落實實施預(yù)算。

6.3財務(wù)部依據(jù)誰費用誰負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)，正確核實部門費用，確保各部門費用核實正確性。

6.4成本和費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)進行計提。要正確劃分和核實各項成本費用，嚴(yán)格按要求核實內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。

企業(yè)制訂合理完善定額費用和報銷制度，本企業(yè)管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，全部要按要求進行明細(xì)分類核實，并進入當(dāng)期損益。相關(guān)費用預(yù)算制度由財務(wù)部另行制訂。

第七章

收入、利潤和稅金管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款憑據(jù)。

7.2企業(yè)要按稅法要求正確計提多種稅費，正確核實和反應(yīng)各項稅金提取和上交。每個月10號前將計算正確相關(guān)稅務(wù)報表上報相關(guān)稅務(wù)部門。

7.3利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用

7.4企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指和企業(yè)無直接關(guān)系各項收入和支出。

7.5企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下次序分配：

1、支付各項稅收滯納金和罰款。

2、填補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章

財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票管理8.1依據(jù)會計工作一致性和可比性標(biāo)準(zhǔn)，本企業(yè)結(jié)賬時間為每個月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及相關(guān)附注報表應(yīng)于次月5號前上報企業(yè)總經(jīng)理及相關(guān)部門。

8.2北京富平家政服務(wù)中心，應(yīng)獨立核實，自負(fù)盈虧，要實施嚴(yán)格財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報、亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核實相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)資金、物資往來要辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3企業(yè)全部購進物品，標(biāo)準(zhǔn)上200元以上全部須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時全部要利用增值稅（或正當(dāng)）發(fā)票結(jié)算。

8.4銷售發(fā)票要有專員到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實施專員負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全相關(guān)票據(jù)登記制度，嚴(yán)禁向非用戶單位開具發(fā)票。

第九章

會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每個月月末將相關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3

企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必需辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移