我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)模板

大唐集團(tuán)制〔〕106號(hào)相關(guān)印發(fā)《中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》通知集團(tuán)企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)、子企業(yè)，各直屬企業(yè)：為深入規(guī)范中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)行為，提升審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，制訂《中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照實(shí)施。附件：中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)二ＯＯ五年六月三十日專(zhuān)題詞：MERGEFIELD專(zhuān)題詞集團(tuán)企業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)通知中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理工作部7月1日印發(fā)附件：中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)第一章總則第一條為深入規(guī)范中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)企業(yè)）內(nèi)部審計(jì)行為，提升審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，依據(jù)《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行措施》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委第8號(hào)令）和《中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理措施》，制訂本標(biāo)準(zhǔn)。第二條本標(biāo)準(zhǔn)適適用于集團(tuán)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、子企業(yè)、各基層企業(yè)審計(jì)部門(mén)、審計(jì)人員及其從事審計(jì)活動(dòng)。第三條本標(biāo)準(zhǔn)所稱(chēng)企業(yè)，是指集團(tuán)企業(yè)及其各分支機(jī)構(gòu)、子企業(yè)、各基層企業(yè)。第四條本標(biāo)準(zhǔn)是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)部門(mén)）及內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、提交審計(jì)匯報(bào)、出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)該遵照行為規(guī)范。第二章通常標(biāo)準(zhǔn)第五條通常標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)集團(tuán)企業(yè)及其各分支機(jī)構(gòu)、子企業(yè)、各基層企業(yè)審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員基礎(chǔ)規(guī)范。第六條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置對(duì)應(yīng)專(zhuān)職人員，完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)，不停強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。第七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)該依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作總體要求，制訂內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略或計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。第八條審計(jì)部門(mén)要在企業(yè)關(guān)鍵責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)下，全方面推行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有效開(kāi)展審計(jì)工作，并定時(shí)提交內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)。第九條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人要樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念，充足動(dòng)員內(nèi)部審計(jì)資源，著力打造作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)精良內(nèi)部審計(jì)團(tuán)體，在創(chuàng)建和一流企業(yè)相適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，以身作則，率先垂范。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有良好思想政治和職業(yè)道德素養(yǎng)，含有對(duì)應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，并經(jīng)過(guò)后續(xù)教育，保持和提升執(zhí)審能力。第三章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第十一條作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)遵照行為規(guī)范。第十二條審計(jì)部門(mén)應(yīng)該圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作關(guān)鍵，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)同意后組織實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有年度審計(jì)工作基礎(chǔ)思緒、工作關(guān)鍵點(diǎn)、計(jì)劃項(xiàng)目表及其說(shuō)明等內(nèi)容。第十三條審（一）下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)部門(mén)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)7日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知。需要突擊實(shí)施審計(jì)特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知內(nèi)容關(guān)鍵包含：1．被審計(jì)單位名稱(chēng)；2．審計(jì)項(xiàng)目及其依據(jù)；3．審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法立即間；4．要求提供資料及被審計(jì)單位對(duì)資料真實(shí)性承諾；5．對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作要求。審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行自查并提供自查匯報(bào)，應(yīng)在審計(jì)通知中寫(xiě)明自查關(guān)鍵、要求和期限。對(duì)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，能夠不下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。（二）成立項(xiàng)目審計(jì)組，并指定組長(zhǎng)。審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）搜集相關(guān)資料。依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，搜集被審計(jì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表、協(xié)議協(xié)議及綜合統(tǒng)計(jì)等資料，了解被審計(jì)單位基礎(chǔ)情況，必需時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查。（四）擬訂審計(jì)方案。對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)該制訂審計(jì)方案，經(jīng)審計(jì)部門(mén)責(zé)任人同意后實(shí)施。審計(jì)方案關(guān)鍵內(nèi)容包含：1．制訂審計(jì)方案依據(jù)；2．審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)及審計(jì)對(duì)象；3．審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容及關(guān)鍵；4．審計(jì)方法（就地審計(jì)或委托審計(jì)）；5．審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；6．審計(jì)組組員及其分工；7．其它相關(guān)事項(xiàng)。第十四條審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)該采取會(huì)議或其它方法，宣讀審計(jì)通知，介紹審計(jì)方案，聽(tīng)取被審計(jì)人述職匯報(bào)或被審計(jì)單位迎審準(zhǔn)備及自查情況。第十五條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審查核實(shí)內(nèi)容包含但不限于：（一）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；（二）相關(guān)會(huì)議統(tǒng)計(jì)、紀(jì)要；（三）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、扭虧增盈及關(guān)鍵技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及其分析資料；（四）相關(guān)生產(chǎn)、基建和經(jīng)營(yíng)協(xié)議（協(xié)議）、預(yù)算、結(jié)算等文件資料；（五）現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物資產(chǎn)保管方法及安全方法，必需時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；（六）審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況。關(guān)鍵包含：內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密；內(nèi)部職責(zé)分工是否明確；不相容職務(wù)是否由不一樣人員擔(dān)任；關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制步驟是否經(jīng)過(guò)審核同意程序和授權(quán)；是否有相互制約和監(jiān)督機(jī)制等。第十六條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，應(yīng)充足利用對(duì)應(yīng)技術(shù)和方法實(shí)施以下審計(jì)程序并嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。（一）審計(jì)統(tǒng)計(jì)。對(duì)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，要認(rèn)真核實(shí)并給予正確統(tǒng)計(jì)。（二）審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題必需取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員能夠利用審核、觀察、問(wèn)詢和函證等方法，獲取審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和提議。復(fù)印審計(jì)證據(jù)要和原件查對(duì)無(wú)誤，有相關(guān)部門(mén)和人員簽章，并注明復(fù)印件出處；審計(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，須有當(dāng)事人署名或蓋章，未取得署名或蓋章，應(yīng)該注明原因。對(duì)需要取證審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)時(shí)，審計(jì)人員通常不少于2人。要確保審計(jì)證據(jù)客觀、相關(guān)、充足、正當(dāng)。經(jīng)過(guò)分析篩選后審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿附件。（三）審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿編寫(xiě)應(yīng)以審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，應(yīng)依據(jù)國(guó)家法規(guī)和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求，正確定定其性質(zhì)，連同處理意見(jiàn)和提議，一并寫(xiě)入審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后交由被審計(jì)單位簽署意見(jiàn)。第十七條審計(jì)人員在審計(jì)中要主動(dòng)利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定目標(biāo)和范圍。第十八條需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)該根據(jù)“公開(kāi)、公平、公正”標(biāo)準(zhǔn)，采取招標(biāo)等合理方法，選擇有對(duì)應(yīng)資質(zhì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。第十九條接收聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)要求方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真組織審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)匯報(bào)負(fù)責(zé)。第四章審計(jì)匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)第二十條審計(jì)匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)是反應(yīng)審計(jì)結(jié)果、提交審計(jì)匯報(bào)時(shí)應(yīng)該遵照行為規(guī)范。第二十一條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)將初步審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)部門(mén)責(zé)任人匯報(bào)；如有重大審計(jì)發(fā)覺(jué)，審計(jì)部門(mén)責(zé)任人應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第二十二條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，深入核實(shí)情況，確定審計(jì)工作底稿。第二十三條審計(jì)項(xiàng)目完成后，全部應(yīng)該出具審計(jì)匯報(bào)。審計(jì)匯報(bào)必需以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，努力爭(zhēng)取事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)正確、依據(jù)充足、定性正確，審計(jì)意見(jiàn)和提議應(yīng)含有建設(shè)性。第二十四條審計(jì)匯報(bào)應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、范圍和方法；（二）被審計(jì)單位基礎(chǔ)情況；（三）對(duì)相關(guān)事實(shí)揭示，包含被審計(jì)單位或被審計(jì)人關(guān)鍵業(yè)績(jī)、審計(jì)中發(fā)覺(jué)關(guān)鍵問(wèn)題及需要披露其它情況；（四）對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題責(zé)任界定及整改意見(jiàn)；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理意見(jiàn)或提議。第二十五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、例行審計(jì)和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)該在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后10日內(nèi)提出審計(jì)匯報(bào)（征求意見(jiàn)稿）。通常審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)提出審計(jì)匯報(bào)（征求意見(jiàn)稿）；被審計(jì)單位應(yīng)該在收到審計(jì)匯報(bào)（征求意見(jiàn)稿）５日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)，視同無(wú)異議。審計(jì)調(diào)查匯報(bào)和專(zhuān)案匯報(bào)能夠不征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。第二十六條對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)該認(rèn)真核實(shí)，必需時(shí)應(yīng)對(duì)審計(jì)匯報(bào)進(jìn)行修改，并在5日內(nèi)將審計(jì)匯報(bào)（修改稿）報(bào)審計(jì)部門(mén)復(fù)核。第二十七條經(jīng)過(guò)審核審計(jì)匯報(bào)，在報(bào)單位關(guān)鍵責(zé)任人指示后，作為向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)依據(jù)。第五章審計(jì)意見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)第二十八條審計(jì)意見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)、出具審計(jì)意見(jiàn)、對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)企業(yè)規(guī)章制度行為給處理或提請(qǐng)?zhí)幜P時(shí)應(yīng)遵照行為規(guī)范。第二十九條審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)該包含下列內(nèi)容：（一）審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間；（二）審計(jì)匯報(bào)認(rèn)定被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求行為事實(shí)；（三）對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為處理意見(jiàn);（四）改善經(jīng)營(yíng)管理意見(jiàn)和提議；（五）實(shí)施審計(jì)意見(jiàn)期限和要求。第三十條審計(jì)處理包含：要求限期上繳應(yīng)該繳納收入；責(zé)令限期退還違規(guī)所得或被侵占資產(chǎn)；要求沖轉(zhuǎn)或調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；應(yīng)采取其它處理方法。審計(jì)處罰包含：警告、通報(bào)批評(píng)；對(duì)直接責(zé)任人員給行政處分。觸犯黨紀(jì)、政紀(jì)或法律，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或司法機(jī)關(guān)處理。第三十一條審計(jì)意見(jiàn)以單位名義行文下發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真實(shí)施審計(jì)意見(jiàn)，并按要求立即反饋審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況。被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)意見(jiàn)有異議，應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)10日內(nèi)，向下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)單位提出審計(jì)復(fù)議申請(qǐng)。第三十二條收到審計(jì)復(fù)議申請(qǐng)單位，要組織相關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，并在15日內(nèi)出具復(fù)議意見(jiàn)。第三十三條審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)實(shí)施情況檢驗(yàn)，以促進(jìn)審計(jì)結(jié)果利用。對(duì)審計(jì)匯報(bào)包含關(guān)鍵問(wèn)題，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)通常在審計(jì)意見(jiàn)要求實(shí)施期限到期后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。第六章質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)第三十四條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立、健全審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制，采取嚴(yán)格程序和合適方法，提升審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十五條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人對(duì)本企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，要經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)、督促、檢驗(yàn)和獎(jiǎng)懲等方法，確保審計(jì)部門(mén)整體工作質(zhì)量。第三十六條審計(jì)組長(zhǎng)有責(zé)任仔細(xì)審核審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料，并重視對(duì)項(xiàng)目工作人員指導(dǎo)，對(duì)關(guān)鍵審計(jì)發(fā)覺(jué)要立即匯報(bào)，對(duì)審計(jì)匯報(bào)真實(shí)性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。第三十七條審計(jì)部門(mén)實(shí)施審計(jì)匯報(bào)復(fù)核制度。審計(jì)部門(mén)關(guān)鍵責(zé)任人負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)匯報(bào)復(fù)核，其內(nèi)容包含：（一）審計(jì)程序是否符合要求；（二）事實(shí)表述是否清楚，數(shù)據(jù)是否正確；（三）審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)、可靠、充足；（四）對(duì)問(wèn)題定性是否合適，適使用方法律、法規(guī)、制度等是否正確；（五）審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)或提議是否合適；（六）審計(jì)提議是否可行；（七）根據(jù)關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)，未列入審計(jì)匯報(bào)問(wèn)題是否屬于遺留重大問(wèn)題。第七章內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)第三十八條內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門(mén)及其責(zé)任人有效利用審計(jì)資源、正確推行審計(jì)職責(zé)、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)管理，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)遵照規(guī)范。第三十九條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)提出年度審計(jì)工作思緒和目標(biāo)，組織制訂審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第四十條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織制訂審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)用于指導(dǎo)審計(jì)人員工作，并作為檢驗(yàn)、考評(píng)和評(píng)價(jià)審計(jì)工作依據(jù)。第四十一條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵(lì)制度，組織對(duì)審計(jì)人員考評(píng)、檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)，并提出獎(jiǎng)懲提議。第四十二條審計(jì)部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)建立本企業(yè)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)；負(fù)責(zé)采取公開(kāi)招標(biāo)等合理方法，選擇負(fù)擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督、控制其工作質(zhì)量和效果。第四十三條審計(jì)部門(mén)要定時(shí)向企業(yè)關(guān)鍵責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)力機(jī)構(gòu)提交審計(jì)工作匯報(bào)，其內(nèi)容包含審計(jì)計(jì)劃實(shí)施情況和對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題綜合分析，和改善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)和提議。第四十四條企業(yè)應(yīng)按相關(guān)要求，逐層報(bào)送審計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)。第四十五條審計(jì)部門(mén)應(yīng)重視審計(jì)培訓(xùn)工作，支持和督促審計(jì)人員立即參與后續(xù)教育，要為審計(jì)人員技術(shù)職稱(chēng)和CIA、CPA等資格認(rèn)證考試發(fā)明條件。第四十六條審計(jì)部門(mén)要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求，建立系統(tǒng)、完整審計(jì)檔案。第八章附則第四十七條集團(tuán)企業(yè)各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，制訂對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。第四十八條本標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條本標(biāo)準(zhǔn)自公布之日起實(shí)施,原《中國(guó)大唐集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)暫行要求》同時(shí)作廢。附表：1．審計(jì)工作方案2．審計(jì)通知3．審計(jì)工作底稿4．審計(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)5．審計(jì)匯報(bào)6．審計(jì)匯報(bào)征求意見(jiàn)書(shū)7．審計(jì)意見(jiàn)附表1:（2號(hào)宋體加粗）×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)）審計(jì)工作方案（以下為4號(hào)仿宋體）被審計(jì)單位審計(jì)責(zé)任人審計(jì)方法編制依據(jù)審計(jì)范圍一、審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容二、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟三、審計(jì)組組員及分工編制人：編制日期：20年月日附表2：×××（單位文件名稱(chēng)）（3號(hào)宋體）×××審?fù)╗年度]×號(hào)（2號(hào)宋體加粗）相關(guān)對(duì)×××進(jìn)行審計(jì)通知（以下為3號(hào)仿宋體）單位全稱(chēng)：依據(jù)××××××，決定派出審計(jì)組，自年月日起，對(duì)你單位××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)）進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)主動(dòng)配合，提供必需工作條件并提供以下資料：1.2.審計(jì)組長(zhǎng)：審計(jì)組組員：附件：關(guān)鍵事項(xiàng)承諾書(shū)（單位印章）×年×月×日（3號(hào)宋體加粗）專(zhuān)題詞：審計(jì)××（項(xiàng)目名稱(chēng)）通知抄送：?jiǎn)挝蝗Q(chēng)×年×月×日印發(fā)附件:（2號(hào)宋體）關(guān)鍵事項(xiàng)承諾書(shū)（3號(hào)仿宋體）審計(jì)組：我單位將主動(dòng)配合審計(jì)組各項(xiàng)工作，按要求提供相關(guān)事項(xiàng)全部資料，并就所提供資料承諾以下：一、本單位向?qū)徲?jì)組提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料是完整、真實(shí)。二、本單位不再有除提供資料以外擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、未決訟訴和帳外企業(yè)、資產(chǎn)、資金、帳戶等事項(xiàng)。三、所提供資料如有不完整、不真實(shí)情況，我單位將負(fù)擔(dān)全部責(zé)任。單位責(zé)任人（簽字）財(cái)務(wù)責(zé)任人（簽字）被審計(jì)單位（蓋章）年月日附表3：（2號(hào)宋體加粗）審計(jì)工作底稿編號(hào)：（以下4號(hào)仿宋體）附件：頁(yè)被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)審計(jì)事項(xiàng)問(wèn)題摘要：處理意見(jiàn)及依據(jù)：被審計(jì)單位意見(jiàn)：編制人：日期：復(fù)核人：日期：注：表內(nèi)如填不下可另加附頁(yè)，紙張大小要和本頁(yè)相同。附表4:審計(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)（以下4號(hào)仿宋體）被調(diào)查人姓名被調(diào)查人單位被調(diào)查人職務(wù)調(diào)查事項(xiàng)調(diào)查人統(tǒng)計(jì)人調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查統(tǒng)計(jì)：調(diào)查人（簽字）：被調(diào)查人（簽字）：年月日年月日注：表內(nèi)如填不下可另加附頁(yè)，紙張大小要和本頁(yè)相同。附表5：（2號(hào)宋體加粗）相關(guān)對(duì)×××審計(jì)匯報(bào)×××審計(jì)部：依據(jù)××××××,審計(jì)組于×年×月×日至×月×日，對(duì)×××進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)以下：一、基礎(chǔ)情況（第一層次標(biāo)題用3號(hào)宋體加粗）二、審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）第二層次標(biāo)題用3號(hào)宋體1．第三層次標(biāo)題用3號(hào)仿宋體正文用3號(hào)仿宋體。三、審計(jì)提議×××審計(jì)組