金融保險企業(yè)財務管理及會計核算-繼續(xù)教育考試題及答案

精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應用指南--考試試卷

（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）1企業(yè)高級管理人員可以不受內(nèi)部控制的制約。（）

正確

錯誤

22001年12月，美國安然公司申請破產(chǎn)保護，后被披露上市公司財務報告虛假丑聞；2002年5月，世界通訊公司因財務丑聞事件破產(chǎn)，涉及300多億美元。這兩個案例都說明他們造成后果的原因和內(nèi)部控制有關。（）

正確

錯誤

3《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出由單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負全責。（）

正確

錯誤

4企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務規(guī)范是由我國財政部制定的。（）

正確

錯誤

5成本效益原則要求企業(yè)在建立內(nèi)部控制時，要時時處處考慮成本。（）

正確

錯誤

6自2009年7月1日起，所有企業(yè)都必須執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）

正確

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7企業(yè)有了規(guī)范的財務制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

正確

錯誤

8從世界企業(yè)的發(fā)展史可以看出，一些企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終。比如日本八百半公司破產(chǎn)、香港百富勤投資集團破產(chǎn)等說明了內(nèi)部控制的重要性。（）

正確

錯誤

9內(nèi)部控制體系的出臺不利于企業(yè)發(fā)展，因為內(nèi)部控制體系對企業(yè)有比較強的約束作用。（）

正確

錯誤

10在全球化背景下，越來越多的國家認識到，隨著資本市場的不斷發(fā)展，無論是證券市場監(jiān)管機構還是企業(yè)本身，均存在著對企業(yè)內(nèi)部控制的要求，許多國家均已頒布了與企業(yè)內(nèi)部控制相關的法案，如美國的《薩班斯法案》、日本的《金融商品交易法》等。（）

正確

錯誤

11內(nèi)部控制僅僅是為了企業(yè)的近期目標。（）

正確

錯誤

12管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）

正確

錯誤

13內(nèi)部控制能夠絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）

正確

錯誤

14任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是一樣的。（）

正確

錯誤

15《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標主要圍繞會計控制展開，強調(diào)報告目標和合規(guī)性目標。（）

正確

錯誤二、單選題（本大題共20小題，每小題2.00分，共40分）

1下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A.防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責時的重大錯誤

B.防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗

C.消除企業(yè)的貪污行為

D.回避企業(yè)可能遇到的各種外部風險

2《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（）。

A.大型

B.中型

C.大中型

D.小型

3及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通的是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5影響著每個企業(yè)生存的能力，影響著企業(yè)的經(jīng)濟實力和公眾形象，影響著企業(yè)產(chǎn)品、服務和員工整體質(zhì)量的是（）。

A.效益

B.風險

C.服務

D.管理

6企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.內(nèi)部監(jiān)督

7公司內(nèi)處于內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實基礎的是（）。

A.治理結構

B.機構設置及權責分配

C.內(nèi)部審計

D.人力資源政策

8通過將本企業(yè)與可比較企業(yè)某些具體領域的做法、指標結果等作定量的比較，來尋找差距的方法是（）。

A.行業(yè)標桿比較法

B.敏感度分析

C.風險價值法

D.情景分析法

9運用技術加強企業(yè)內(nèi)部控制，是現(xiàn)代化管理的基本要求。使用某種技術有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率，減少或消除人為操縱的因素。使用的技術種類是（）。

A.信息技術

B.物流技術

C.工作流技術

D.精益生產(chǎn)

10下列各項中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導意見》的部門是（）。

A.財政部

B.中國人民銀行

C.中國注冊會計師協(xié)會

D.中國證監(jiān)會

11用來分析評估風險發(fā)生可能性、風險的成因、風險造成的損失或帶來的機會等變量在未來變化的概率分布的方法是（）。

A.風險坐標圖分析法

B.蒙特卡羅方法

C.風險指標分析法

D.壓力測試法

12關于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》一共有幾章幾條，以下正確的是（）。

A.七章五十條

B.八章五十條

C.九章五十條

D.七章六十條

13執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當披露的內(nèi)容是（）。

A.年度自我評價報告

B.年度自我檢查報告

C.年度自我考評報告

D.都不是

14下列各項中，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（）。

A.信息溝通

B.控制活動

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.企業(yè)文化

15執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當執(zhí)行內(nèi)部控制且要對本公司內(nèi)部控制的某個方面進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內(nèi)部控制的有效性進行審計，并出具評價意見。其中對本公司內(nèi)部控制的方面是（）。

A.高效性

B.可靠性

C.有效性

D.真實性

16企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識和理念的是（）。

A.企業(yè)目標

B.企業(yè)制度

C.企業(yè)愿景

D.企業(yè)文化

17公元前3600年美索不達米亞文化時期付款清單上的“點、勾、圈”和我國公元前1100年周朝的“一家財富之出入、數(shù)人耳目之同焉”等財富管理手段，反映的理念是（）。

A.內(nèi)部控制

B.財務管理

C.公司治理

D.危機意識

18當風險存在時，至少存在兩種可能的結果，只是我們面對風險時無法知道哪種結果將出現(xiàn)，這指的是()。

A.不確定性

B.差異

C.期望

D.概率

19下列各項中，報銷案例說明的問題是（）。

A.許多財務舞弊事件，主要原因在于內(nèi)部控制

B.財務舞弊的原因都在財務人員身上

C.財務舞弊和財務人員無關

D.財務舞弊和內(nèi)部控制無關

20企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)的是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.內(nèi)部監(jiān)督

三、多選題（本大題共10小題，每小題3.00分，共30分）

1風險特征是風險本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。一般風險具有的特征包括（）。

A.不確定性

B.必然性

C.概率可預測性

D.決策相關性

2《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定宗旨有（）。

A.加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制

B.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力

C.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

D.維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益

3《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制目標為合理保證企業(yè)的內(nèi)容有（）。

A.經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.資產(chǎn)安全

C.財務報告及相關信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和效果4全面性原則，要求內(nèi)部控制在對象上應當覆蓋的企業(yè)業(yè)務和活動有（）。

A.各項業(yè)務

B.管理活動

C.主要業(yè)務

D.重點管理活動

5按風險形成的原因，可將風險分為（）。

A.自然風險

B.市場風險

C.系統(tǒng)性風險

D.非系統(tǒng)性風險

6下列各項中，風險的不確定性包括（）。

A.主觀上的不確定性

B.客觀上的不確定性

C.表面的不確定性

D.本質(zhì)的不確定性

7《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布對會計、審計等領域的影響主要表現(xiàn)有（）。

A.提升企業(yè)會計管理水平

B.拓展注冊會計師職業(yè)領域

C.提高會計人員素質(zhì)和能力

D.豐富會計、審計教學領域

8下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本