會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷2（共565題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷2（共9套）（共565題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、石湖縣政府以文件形式規(guī)定：因禽類宰殺市場管理需要，石湖縣所有禽類宰殺單位或者個體戶，須在規(guī)定期限內(nèi)到縣政府臨時成立的禽類管理辦公室申請辦理禽類宰殺證，違者予以罰款。個體戶陳某未按文件規(guī)定申請辦理禽類宰殺證，禽類管理辦公室對陳某罰款500元。下列關(guān)于該案行政復(fù)議或者行政訴訟的表述中，正確的是()。A、陳某對罰款不服申請復(fù)議時，若一并對石湖縣政府的文件提出審查申請，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理B、石湖縣政府的文件雖屬違法設(shè)定許可和處罰，但是行政復(fù)議程序中復(fù)議機(jī)關(guān)對該文件一概不予審查C、若陳某直接向法院起訴，應(yīng)以石湖縣政府為被告D、禽類管理辦公室以自己的名義作出罰款決定，陳某申請復(fù)議時應(yīng)以其為被申請人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A、B，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向“行政復(fù)議機(jī)關(guān)”提出對該規(guī)定的審查申請：(1)國務(wù)院部門的規(guī)定；(2)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定；(3)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。上述所列規(guī)定不含國務(wù)院部委規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。選項D，作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)是被申請人，陳某申請復(fù)議時應(yīng)以石湖縣政府為被申請人。2、根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，協(xié)調(diào)勞動關(guān)系的三方機(jī)制中，不包括的主體是()。A、勞動行政部門B、工會C、企業(yè)D、勞動者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：協(xié)調(diào)勞動關(guān)系的三方機(jī)制中，包括發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位及工會。3、某裝修公司2012年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0．6萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0．06B、0．15C、0．168D、0．408標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：清包工形式，客戶提供的裝飾材料不計入營業(yè)稅計稅營業(yè)額中。(2+3+0．6)×3％＝0．168(萬元)。4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列說法正確的是()。A、實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目B、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦)，年度終了時，應(yīng)分別計算各個企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額C、自然人投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元／年D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額或比例標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項A，實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅；選項B，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦)，年度終了時，應(yīng)“匯總”從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅；選項C，自2011年9月1日起個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元／年(3500元／月)；選項D，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，“不允許”在稅前扣除。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的“固定資產(chǎn)”，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，“核定準(zhǔn)予在稅前扣除”的折舊費用的數(shù)額或比例。5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A、稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對等性C、稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D、征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，無償?shù)貐⑴c國民收入的分配，以取得財政收入的一種特定分配形式。稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的主體是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的“雙方”當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系的參加者，分為征稅主體和納稅主體。6、2012年11月某油田開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0．2萬噸；本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元／噸。2012年11月該油田應(yīng)納資源稅()萬元。A、60B、96C、114D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。資源稅原油稅目包括天然原油，不包括人造石油。該油田應(yīng)納資源稅＝8×12＝96(萬元)。7、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是()。A、水資源B、天然原油C、森林資源D、人造石油標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：資源稅征收范圍為原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦等礦產(chǎn)品和鹽；開采的天然原油征稅；人造石油不征稅。8、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B、征稅主體與納稅主體同時存在C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅收法律關(guān)系是指稅法所確認(rèn)和調(diào)整的稅收征納主體之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。9、朝陽廣告代理公司2011年11月收取廣告費420萬元，其中支付給有線電視臺廣告發(fā)布費210萬元，發(fā)生廣告制作費、廣告設(shè)計費分別為37萬元、21萬元。該廣告代理公司11月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額()萬元。A、7．6B、8．5C、10．5D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費后的余額作為營業(yè)額。該廣告公司11月份應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝(420—210)×5％＝10．5(萬元)。10、工資、薪金所得，以()作為所得來源地。A、納稅義務(wù)人住所地B、納稅義務(wù)人戶籍地C、納稅義務(wù)人銀行卡所在地D、納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司，企業(yè)、事業(yè)單位，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。11、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不可以轉(zhuǎn)賬的是()。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第83條的規(guī)定，支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬，用于轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。支票中專門用于支取現(xiàn)金的，可以另行制作現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票中專門用于轉(zhuǎn)賬的，可以另行制作轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于背書表述不正確的是()。A、背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。B、將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書只要在票據(jù)金額的范圍內(nèi)即有效C、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任D、票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B錯誤，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。13、下列法律中，不屬于基本法律的是()。A、《中華人民共和國刑法》B、《中華人民共和國婚姻法》C、《中華人民共和國人民法院組織法》D、《中華人民共和國國家賠償法》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。法律的效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據(jù)。法律可以分為：(1)基本法律，即由全國人民代表大會制定和修改；(2)基本法律以外的法律，由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定和修改。選項D，《中華人民共和國國家賠償法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的，屬于基本法律以外的法律。14、某飲料公司向個體戶賈某采購胡蘿卜作為生產(chǎn)原料，開出一張金額為6000元的現(xiàn)金支票給賈某。假如付款時，該飲料公司賬戶僅有4000元，則對于該飲料公司中國人民銀行可以處以()元的罰款。A、300B、1000C、120D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，票面金額的5％＝6000×5％＝300(元)＜1000元，所以中國人民銀行對該飲料公司應(yīng)處以1000元的罰款。15、L市戴某在2011年9月因工作調(diào)動出售兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入105萬元和280萬元，一套屬于普通公寓，于2003年5月購入，購置價70萬元；一套屬于別墅，于2007年12月購入，購置價210萬元。則戴某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、15．75B、19．25C、14D、5．25標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。所以本題中，僅對別墅銷售征收營業(yè)稅，應(yīng)繳納營業(yè)稅＝280×5％＝14(萬元)。16、個體工商戶李某在2009年3月應(yīng)繳納的稅款為500元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)計稅失誤，李某在結(jié)算稅款時多繳納了100元。李某在()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A、2B、1C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。17、A市某旅游公司組織40人的旅游團(tuán)赴武夷山旅游，每人收取旅游費500元。旅行社實際為每人支付住宿費80元，餐費20元，交通費60元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()元。A、520B、130C、5200D、1300標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。則該旅游公司此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝(500—80—20—60—80)×5％×40＝520(元)。18、甲某與乙某是H市A區(qū)的居民，兩人準(zhǔn)備共同出資成立一家公司，主要從事進(jìn)出口貿(mào)易，甲某為公司的法定代表人。若該貿(mào)易公司在H市B區(qū)設(shè)立和經(jīng)營，則應(yīng)在()日內(nèi)向()稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。A、15日B區(qū)B、15日A區(qū)C、30日A區(qū)D、30日B區(qū)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B區(qū)是該貿(mào)易公司的設(shè)立地和經(jīng)營地，該貿(mào)易公司應(yīng)向B區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。19、某公司2011年4月以3800萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值9000萬元，累計折舊4000萬元。該地適用的契稅稅率為5％，該公司應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A、450B、200C、190D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益。則該公司應(yīng)繳納的契稅＝3800×5％＝190(萬元)。20、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中，工作取得工資、薪金所得的外籍人員；應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中，工作取得工資、薪金所得的外籍專家；在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除額為()元。A、4000B、4200C、4800D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)新《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，下列人員每月工資、薪金所得在3500元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加1300元的費用扣除額，即扣除額為4800元：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作并取得工資、薪金所得的外籍人員；(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作并取得工資、薪金所得的外籍專家；(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；(4)財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。21、丁公司喪失票據(jù)，但是與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，丁公司作為失票人無須()，可按一般票據(jù)糾紛進(jìn)入法律程序。A、登報聲明B、公示催告C、掛失止付D、普通訴訟標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。22、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人為()。A、消費者B、銷售商C、地稅局D、開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：資源稅的納稅義務(wù)人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。這里所稱單位，是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位；這里所稱的個人，是指個體經(jīng)營者和其他個人。23、某鹽場2011年4月以自產(chǎn)液體鹽3000噸和外購液體鹽6000噸(每噸已納資源稅5元)加工固體鹽8000噸對外出售，取得銷售收入300萬元，已知固體鹽稅額30元／噸，該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為()元。A、180000B、210000C、240000D、600000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝8000×30－6000×5＝210000(元)。24、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額()的，予以免稅；超過該比率應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。A、10％B、20％C、50％D、100％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)25、用人單位在以下情形下可以解除合同的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：勞動合同終止的限制性規(guī)定：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的；(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)“喪失或者部分喪失”勞動能力的；(3)患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；(5)在本單位連續(xù)工作滿15年。且距法定退休年齡不足5年的；選項A，患職業(yè)病“未喪失”勞動能力，對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被“解除”勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟(jì)補償規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補償。26、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將其折算為人民幣計算繳納營業(yè)稅，折算時可選擇收到外匯收入的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后1年內(nèi)不得變更。27、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。28、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，可以在銀行開立基本存款賬戶的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)，外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)(單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開立基本存款賬戶。選項C，應(yīng)開立臨時存款賬戶。29、根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，仲裁的基本原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：仲裁的基本原則包括：(1)自愿原則；(2)依據(jù)事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則；(3)獨立仲裁原則；(4)一裁終局原則。30、對縣級以上的地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由本級人民政府或者上一級主管部門管轄。但是法律規(guī)定，對()部門的行政復(fù)議，須向上一級主管部門申請。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。31、《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，有下列()情形之一的，用人單位可以解除勞動合同。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列情形用人單位可隨時通知勞動者解除合同：(1)勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的；(2)勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；(3)勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；(4)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；(5)勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；(6)勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。32、甲公司是一家外貿(mào)公司，受金融危機(jī)的影響，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司決定裁員減負(fù)。甲公司若裁減人員，則下列()人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，用人單位生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的，可以裁減人員。裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：(1)與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；(2)與本單位訂立無固定期限勞動合同的；(3)家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。選項A，員工小劉屬于“家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的”情形；選項B，員工小李屬于“與本單位訂立無固定期限勞動合同的”情形；選項C，員工小王屬于“與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的”情形。33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。34、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括掛失支付、普通訴訟、公示催告。35、稅務(wù)檢查按目的、對象、來源和檢查內(nèi)容的范圍可分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：稅務(wù)檢查按目的、對象、來源和檢查內(nèi)容的范圍可分為五種類型：重點檢查、專項檢查、分類檢查、集中檢查、臨時檢查。36、根據(jù)勞動合同相關(guān)法律的規(guī)定，下列各事項中，()屬于勞動合同的約定條款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點解析：除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期、培訓(xùn)、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。但約定事項不能違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，否則該約定無效。選項B、D屬于勞動合同必備條款。37、我國個人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟(jì)活動的實質(zhì)，下列關(guān)于個人所得來源地的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地，故選項B錯誤。38、關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定，下列描述符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：選項B，個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。39、A公司是一家會計核算完備、制度完善的有限責(zé)任公司，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，關(guān)于“工資、薪金所得”征稅問題描述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：選項B錯誤，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的非雇員按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。選項C錯誤，公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。40、根據(jù)印花稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列合同按0．5‰的稅率計征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點解析：選項A，適用1‰的稅率；選項D，適用0．3‰的稅率。41、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，關(guān)于房產(chǎn)稅稅收減免，下列項目中，符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點解析：選項B，宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項D，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。42、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：選項A，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。選項B，流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。43、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收減免的描述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款。如果稅法規(guī)定減免“三稅”，也就相應(yīng)地減免了城市維護(hù)建設(shè)稅。現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定主要有：(1)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。(2)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。(3)對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。44、2011年10月，甲市乙公司在丙地提供應(yīng)稅勞務(wù)，并銷售丁地房屋兩套，根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，故選項A錯誤。納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，故選項B錯誤，應(yīng)當(dāng)在甲地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。選項C，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅而自應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補征稅款。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)45、根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復(fù)議費用。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。46、關(guān)于經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑的規(guī)定，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，可以同時適用仲裁和民事訴訟解決。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：仲裁與民事訴訟是兩種不同的爭議解決方式。當(dāng)事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。47、競業(yè)限制又稱競業(yè)禁止，它的適用范圍限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員，對其他人沒有約束力。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，包括用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。48、根據(jù)《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，勞動仲裁的時效期間從勞動合同訂立之日起計算。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制。但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。49、對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。50、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人賬戶管理。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。51、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％；其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：銀行卡收單業(yè)務(wù)是指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％；其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。52、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只付不收，不得支取現(xiàn)金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。53、在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。54、根據(jù)個人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的費用的數(shù)額或比例。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。四、不定項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)[資料一]2012年1月，甲公司聘請王某擔(dān)任推銷員。雙方簽訂勞動合同約定：王某完成勞動定額，每月基本工資1000元，超額部分按40％提成，公司不為其繳納社會保險。若完不成任務(wù)，可由公司扣減工資。該勞動合同簽訂后，王某總是超額完成任務(wù)。但2012年8月，由于王某懷孕，身體健康狀況欠佳，未能完成勞動定額。為此，公司按合同約定扣發(fā)其工資，每月只發(fā)生活費700元，低于當(dāng)?shù)孛吭?20元的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。其后，王某又有兩個月均未能完成勞動定額。因此，2012年11月3日，甲公司作出決定，解除與王某的勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。55、關(guān)于甲公司扣發(fā)王某工資，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：國家實行最低工資保障制度。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。56、甲公司決定解除勞動合同是否合法，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點解析：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同。如果用人單位在上述情形下解除勞動合同的，屬于違法解除勞動合同情形，勞動者可要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關(guān)系存續(xù)期間的待遇；如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，那么勞動者可要求獲得2倍經(jīng)濟(jì)補償?shù)馁r償金。57、若王某不服，向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁委員會提出申訴的最后時間是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：仲裁時效期間為1年，從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。“2012年11月3日”，甲公司作出決定，解除與王某的勞動合同。若王某不服，向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁委員會提出申訴的最后時間“2013年11月2日”。58、關(guān)于繳納社會保險，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：社會保險包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險五項，不包括人壽保險等商業(yè)保險。參加社會保險、繳納社會保險費是用人單位與勞動者的法定義務(wù)，雙方都必須履行。[資料二]2011年5月2日，甲公司與乙公司簽訂了一份價值為100萬元的生產(chǎn)設(shè)備買賣合同，5月3日，甲公司依約向乙公司簽發(fā)并交付了一張由C銀行承兌和付款的金額為30萬元的銀行承兌匯票，收款人為乙公司，乙公司在收到該匯票后，于5月5日將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。5月10日，丙公司取得的上述匯票不慎被盜，同日，丙公司到C銀行辦理了掛失止付手續(xù)。5月13日，杜某用盜得的上述匯票以丙公司的名義向丁公司購買汽車一輛，并以丙公司的名義將該匯票簽章背書轉(zhuǎn)讓給丁公司作為支付購買汽車的價款。6月1日，丁公司從A企業(yè)采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，A企業(yè)在該匯票到期日向C銀行提示付款，C銀行拒絕支付票款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。59、關(guān)于杜某以丙公司的名義將該匯票簽章背書轉(zhuǎn)讓給丁公司的行為，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：假冒他人名義或虛構(gòu)人的名義而進(jìn)行的票據(jù)行為屬于票據(jù)的偽造，因此該簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力。60、關(guān)于丙公司到C銀行辦理了掛失止付手續(xù)，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點解析：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟，選項A錯誤。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟，選項C錯誤。61、A企業(yè)應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。62、根據(jù)票據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，下列()屬于銀行承兌匯票必須記載的事項。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。[資料三]方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2011年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權(quán)計劃。2011年6月28日，該公司授予方先生股票期權(quán)5萬股，授予價2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2011年12月28日起方先生可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年12月28日，方先生以授予價購買股票5萬股，當(dāng)日股票在上證交易所的公允價格為6元／股；2012年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2012年4月份，方先生轉(zhuǎn)讓所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得30萬元，在境外未繳稅款；2012年12月底取得全年一次性獎金3萬元。此外，方先生還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2012年從該公司取得董事費收入15萬元，方先生將其中的5萬元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給紅十字事業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。63、下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：選項A，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。選項B，對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的，鑒于我國目前證券市場尚不健全，對股票轉(zhuǎn)讓所得的計算、征稅辦法和納稅期限的確認(rèn)等都需要作深入研究，因此對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。選項C，從中國境外取得所得的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。選項D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。64、方先生股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：境內(nèi)股票的轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。境外股票的轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅＝300000×20％＝60000(元)。65、方先生股息所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：股息所得應(yīng)繳納個人所得稅＝5000×20％×50％＝500(元)。66、方先生董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征稅。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。方先生董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅＝[150000×(1—20％)－50000]×40％－700＝21000(元)。67、方先生12月份全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個月分?jǐn)偤?，每月的獎金＝[30000一(3500—3000)]÷12≈2458．33(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10％、105元。應(yīng)繳納的個人所得稅＝[30000－(3500—3000)]×10％－105＝2845(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、我國的法律規(guī)范多種多樣，在下列法律規(guī)范中，屬于強制性法律規(guī)范的是()。A、規(guī)定人們必須做出或者不應(yīng)做出一定行為的法律規(guī)范B、規(guī)定人們禁止為某種行為的法律規(guī)范C、規(guī)定人們有權(quán)作出某種行為的法律規(guī)范D、權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定十分明確，不允許人們以任何方式變更或違反的法律規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：強制性規(guī)范又稱命令性規(guī)范，是指權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定十分明確，不允許人們以任何方式變更或違反的法律規(guī)定，一般表現(xiàn)為義務(wù)性規(guī)范和禁止性規(guī)范。備選答案中的A為義務(wù)性規(guī)范，B為禁止性規(guī)范，c為授權(quán)性規(guī)范。2、仲裁裁決書自()起發(fā)生法律效力。A、執(zhí)行之日B、作出之日C、雙方協(xié)商的日期D、法院判決標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核仲裁裁決書的生效時間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。3、根據(jù)我國<會計法)的規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度的制定部門是()。A、國務(wù)院審計主管部門B、國務(wù)院金融主管部門C、國務(wù)院稅務(wù)主管部門D、國務(wù)院財政部門標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：財政部門是會計工作的主管部門，故會計工作的統(tǒng)一制度應(yīng)當(dāng)由財政主管部門制定，該財政部門是國務(wù)院財政主管部門，地方財政主管部門無權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度。4、張某、李萊、陳某和胡某分別是云天公司的執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理和最大的股東，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，()應(yīng)當(dāng)對云天公司的會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。A、張某B、李某C、陳萊D、胡萊標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會計法)所說的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。5、根據(jù)(會計法)的規(guī)定，我國是以()為一個會計年度。A、每年公歷1月1日起至12月31日B、開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起至下一年的此日C、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至下一年的此日D、申報稅務(wù)登記之日起至下一年的此日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考查我國的會計年度。根據(jù)<會計法)我國的會計年度是正常的公歷年度。6、當(dāng)房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有時，其房產(chǎn)納稅人為()。A、產(chǎn)權(quán)所有人B、經(jīng)營管理單位C、房屋代管人或使用人D、承典人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：房產(chǎn)稅的納稅人具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或所有人，產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理管理的單位為納稅人。7、某旅社4月份組織一個共30人的旅行團(tuán)赴海南旅游，向每人收取旅游費3000元，旅游期間由旅行杜為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元，旅游業(yè)適用營業(yè)稅的稅率為5%。旅行社該項旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()元。A、2700B、600C、1200D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：應(yīng)繳納的營業(yè)稅；30×(3000-1200-1000-350-50)×5%=600(元)。8、增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，或者視同銷售行為而無銷售額的，其處理方法是()。A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款B、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照當(dāng)月最高銷售額核定銷售額C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額D、由納稅人申報銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額的方法按照下列順序：①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定；②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。9、增值稅納稅人當(dāng)期的銷項稅額小于進(jìn)項稅額時，對不足抵扣部分的處理方法是()。A、稅務(wù)部門予以退還B、不再予以抵扣C、可抵扣以前的欠稅D、結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人當(dāng)期的銷項稅額小于進(jìn)項稅額時，對不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。10、自2008年1月1日起開始施行的<中華人民共和國企業(yè)所得稅法)，統(tǒng)一子內(nèi)資、外資企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策，即建立起()的新稅收優(yōu)惠體系。A、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔B、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、期限優(yōu)惠為輔C、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、取消區(qū)域優(yōu)惠D、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、取消期限優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：自2008年1月1日起開始施行的<中華人民共和國企業(yè)所得稅法)，統(tǒng)一了內(nèi)資、外資企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策，建立起了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。11、下列項目中，不屬于工資薪金支出的補貼是()。A、獨生子女補貼B、物價補貼C、地區(qū)補貼D、誤餐補貼標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼包括地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼。12、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是()。A、原有房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起B(yǎng)、納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。A項的正確做法是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起；C項和D項的正確做法是從辦理驗收手續(xù)之次月起。13、在國外簽訂的合同，在我國境內(nèi)履行時，貼印花稅票的時間是()。A、簽訂時B、生效時C、使用時D、終止時標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。在國外簽訂的合同，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花。14、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1)，該公司所在市鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、8000B、10000C、6000D、12000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅；2000÷5×4×5=8000(元)。15、下列情況應(yīng)繳納城建稅的是()。A、外貿(mào)單位進(jìn)口貨物B、外貿(mào)單位出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物C、內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅貨物D、旅行社代收的交通費標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是城建稅的納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)。進(jìn)口不征城建稅，免增值稅。貨物也免城建稅，旅行社代收的交通費不是旅行社繳營業(yè)稅的計稅依據(jù)，所以應(yīng)選D項。16、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A、開采地B、收購地C、生產(chǎn)所在地D、銷售地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是代扣代繳資源稅的納稅地點，應(yīng)在收購地繳納。17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件和提供有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、30B、15C、10D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《稅收征管法》規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。18、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是()。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：偷稅是納稅人采取偽造、變造，隱匿或擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳稅款的行為。19、除有特殊情況外，行政復(fù)議期間具體行政行為()。A、不停止執(zhí)行B、一律停止執(zhí)行C、由行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定是否執(zhí)行D、是否執(zhí)行由仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院裁定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：在行政復(fù)議期間，具體行政行為繼續(xù)執(zhí)行。因為申請行政復(fù)議只是表明當(dāng)事人對具體行政行為不服，并不一定表明該具體行政行為是違法的。20、根據(jù)《稅收征管法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，稅款征管方式不包括()。A、代扣代繳B、查驗征收C、郵寄申報納稅D、納稅申報標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅歉征收和納稅申報既有聯(lián)系，又有區(qū)別，區(qū)別在于申報有時不納稅。21、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)()。A、立即退還B、折抵以后年度的稅額C、15B內(nèi)退還D、30日內(nèi)退還標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了錯誤應(yīng)立刻改正，這是依法行政。22、偷稅罪的標(biāo)準(zhǔn)之一是()。A、偷稅額占應(yīng)納稅額的10%.以上的B、偷稅額在1萬元以上的C、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%.以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的20%.以上的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：偷稅罪的主要情形有：一是榆稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的；二是偷稅數(shù)額在10萬元以上的；三是給予二次行政處罰又偷稅的。23、東強公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2003年3月5日繳納的稅款12萬元拖欠至3月25日繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()萬元。A、0.504．B、5.04C、0.12D、4.8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：法定的每天滯納金的比例是5‰，12×566×20=0.12(萬元)。24、凡已辦理稅務(wù)登記的納稅人，被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶超過一年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。A、變更其稅務(wù)登記B、暫停其稅務(wù)登記C、注銷企業(yè)D、注銷其稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：凡已辦理稅務(wù)登記的納稅人，被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶超過1年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。25、會計檔案的保管期限應(yīng)從()的第一天算起。A、會計年度終了后B、會計檔案形成后C、會計檔案移交后D、會計檔案歸類后標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：會計檔案的保管期限應(yīng)從會計年度終了后的第一天算起。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以AC正確。仲裁一般不公開進(jìn)行，仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。27、下列行為中，不符合會計法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：設(shè)置總會計師的單位，總會計師為單位主管會計工作的副職行政領(lǐng)導(dǎo)，該單位不得再設(shè)立其他主管會計工作的副職行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；對會計從業(yè)資格的吊銷應(yīng)由縣級以上財政部門負(fù)責(zé)。28、會計報表是財務(wù)會計報告的重要內(nèi)容，企業(yè)向外提供的會計報表包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表、其他有關(guān)附表。29、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)個人所得稅的納稅人范圍規(guī)定。30、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)是同銷售貨物行為征收增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考查增值稅的視同銷售行為。視同銷售行為有八種情況，是重點掌握的內(nèi)容。其中對于資產(chǎn)貨物和購買貨物使用用途不同，稅務(wù)處理也不同：將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，屬于視同銷售；將購買的貨物用于個人消費，屬于不得抵扣的進(jìn)項稅。31、關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。32、下列項目免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：殘疾人組織進(jìn)口的殘疾人專用物品才免稅，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。33、下列各項中按勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：記者在本報發(fā)稿所得，屬于工資、薪金所得。34、我國個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)()兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：我國個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。35、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本題的考核點是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。A項應(yīng)為生產(chǎn)經(jīng)營之月起；B項應(yīng)為建成的次月起。36、下列項目中，應(yīng)繳納車船使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考核點是車船使用稅征稅范圍及減免優(yōu)惠。B項不屬征收范圍，C項免征。37、根據(jù)契稅法的規(guī)定，下列行為中，契稅的征稅對象有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核點是契稅征稅對象的一般規(guī)定。38、下列項目中應(yīng)該享受免征契稅優(yōu)惠政策或不征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是契稅的優(yōu)惠和征稅對象的特殊規(guī)定。A、B項免稅，C項不屬于征稅范圍。D項應(yīng)征稅。39、土地使用稅的繳納地點規(guī)定是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：本題考核點是土地使用稅納稅地點的規(guī)定，見納稅地點的有關(guān)．規(guī)定。40、稅務(wù)登記的種類包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅務(wù)登記有五種，除上述外，還有變更登記、注銷登記。41、下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。42、下列項目中按20%計征營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本屬考核點是營業(yè)稅娛樂業(yè)適用稅率的規(guī)定。43、下列項目中，符合城建稅法規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：本題考核點是城建稅的適用稅率及納稅地點。代征增值稅時，應(yīng)按受托方適用稅率代征城建稅，在受托方所在地繳納。44、我國減免稅的審批權(quán)限有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：減免稅審批機(jī)關(guān)由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定。凡規(guī)定應(yīng)由國家稅務(wù)總局審批的，經(jīng)由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)上報國家稅務(wù)總局；凡規(guī)定應(yīng)由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)及省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，由各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或確定審批權(quán)限，原則上由納稅人所在地的縣(區(qū))稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；對減免稅金顴較大或減免稅條件復(fù)雜的項目，各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)效能與便民、監(jiān)督與責(zé)任的原則適當(dāng)劃分審批權(quán)限。45、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于()基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、縣級以上地方政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作，而國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：這是各級財政部門在管理范圍上的界定。47、起征點是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：特別注意達(dá)到和超過起征點全額征稅，和免征額不同。48、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核分支機(jī)構(gòu)納稅人的認(rèn)定。按增值稅法的有關(guān)規(guī)定，總分機(jī)構(gòu)分別所在各自所在地辦理納稅人認(rèn)定手續(xù)。49、為了真實地反映企業(yè)的實際經(jīng)營成果，依據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在匯總計算繳納所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《企業(yè)所得稅法》第17條規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。50、非法定繼承人繼承的房產(chǎn)用于居住仍應(yīng)繳納契稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)現(xiàn)行契稅稅法規(guī)定：法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。51、無論是國有的還是集體所有的土地，均應(yīng)征收土地使用稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是土地使用稅的征收范圍。從所有制性質(zhì)看，國有、集體所有的土地屬征稅范圍；農(nóng)村集體的農(nóng)用耕地，雖屬集體所有土地但不征土地使用稅。52、如果納稅人有未抵扣完的增值稅進(jìn)項稅，本期就可以不納城建稅和教育費附加。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：如果沒有消費稅和營業(yè)稅的問題，本期就不納城建稅和教育費附加。53、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的，均暫免征收土地增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是土地增值稅的征收范圍。建成后按比例分配自用的房屋不繳稅。轉(zhuǎn)讓的應(yīng)繳土地增值稅。54、駐華使館設(shè)在我國領(lǐng)土，可以免于繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題的考核點是房產(chǎn)稅的優(yōu)惠。屬于免稅范圍。55、開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，情況特殊也可以分聯(lián)次分別開具。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點為《票據(jù)法》關(guān)于開具發(fā)票的規(guī)定。四、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、簡述增值稅的納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為和混合銷售行為的聯(lián)系與區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：依照增值稅法律制度的規(guī)定，兩者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別：(1)兩種行為的共同點是：納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都同時涉及銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)兩類經(jīng)營項目。(2)兩種行為的區(qū)別是：混合銷售行為是指同一項銷售業(yè)務(wù)同時涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，兩者難以分開核算；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指納稅人兼有銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)兩類經(jīng)營項目，并且這種經(jīng)營業(yè)務(wù)并不發(fā)生在同一業(yè)務(wù)中，往往可以分開進(jìn)行核算。知識點解析：暫無解析57、某商場(增值稅一般納稅人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值稅)；商品銷售成本400000元，商品銷售費用80000元；繳納增值稅23000元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加2300元；管理費用45000元，財務(wù)費用20000元；營業(yè)外收入2000元，營業(yè)外支出5000元。要求：計算該商場全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅(各扣除項目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，增值稅適用稅率17%，企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：①應(yīng)納稅所得額=702000÷(1+17%)-400000-80000-2300-45000-20000+2000-5000=49700(元)②應(yīng)納稅額=49700×25%=12425(元)知識點解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入應(yīng)為不含增值稅的收入，其繳納的增值稅23000元不得在所得稅前扣除，而繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加2300元則可以在所得稅前扣除。58、甲公司派業(yè)務(wù)員A赴某縣購買貨物，在與該縣乙公司簽訂貨物買賣合同后，甲公司將一張銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，由于A和乙公司的業(yè)務(wù)員B不熟悉票據(jù)背書規(guī)則，于是A、B委托當(dāng)?shù)毓ば械墓ぷ魅藛TC代為完成背書。C將乙公司的財務(wù)專用章蓋在了背書人欄，將甲公司的財務(wù)章蓋在了被背書欄，井將匯票交給B，之后乙公司又將該匯票背書給了丙公司，用以支付所欠的貸款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，簡要回答下列問雇：(1)丙公司若持該匯票提示付款，付款人能否付款?為什么?(2)票據(jù)背書的絕對應(yīng)記載事項包括什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)丙公司持該匯票提示付款，付款人不應(yīng)當(dāng)付款。理由：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，付款人在付款時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯票形式上的審查。另外《票據(jù)法》還規(guī)定背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，該簽章是絕對應(yīng)記載事項，是確定背書的債務(wù)人地位及擔(dān)保責(zé)任的依據(jù)。沒有背書人的簽章，背書行為無效。本題中，甲公司業(yè)務(wù)員將甲公司作為收敦人的一張匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，在此次背書中，甲公司應(yīng)該為背書人，乙公司應(yīng)該為被背書人。但是在簽章時，卻將乙公司的財務(wù)章蓋在了背書人欄，甲公司的財務(wù)章蓋在了被背書人欄，則說明在此次背書中，背書人的簽章是不連續(xù)的，是不符合規(guī)定的，該背書是無效的。之后，乙公司又將該匯票背書給了丙公司，付款人在付款時應(yīng)對該匯票背書進(jìn)行形式上的審查，在審查時，付款人可以審查出該匯票前次背書就不符合規(guī)定，故不應(yīng)當(dāng)付款。(2)票據(jù)背書的絕對應(yīng)記載事項為：背書人的簽章，被背書人的名稱。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、某運輸公司20××年度收入情況如下：取得營運收入38000000元；出租固定資產(chǎn)租金收入1100000元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國債利息收入20000元，金融債券利息收入50000元，銀行存款利息收入30000元；取得保險公司支付的無賠款獎勵40000元。當(dāng)年發(fā)生支出情況如下：各項營運費用支出15000000元(不包括工資費用)；繳納營業(yè)稅1200000元，增值稅100000元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加130000元；列支職工工資總額3200000元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共560000元；支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共195400元；購進(jìn)貨運卡車2輛，支付價款共270000元。計算該公司全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。要求：計算該運輸公司全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅(假設(shè)該企業(yè)實行計稅工資辦法，現(xiàn)有職工130人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均每月1600元；職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費的提取比例分別為2%、14%和2.5%，已取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)；企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)準(zhǔn)予列支的計稅工資總額=130×1600×12=2496000(元)(2)準(zhǔn)予列支的三項經(jīng)費總額=2496000×(2%+14%+2.5%)=461760(元)(3)應(yīng)納稅=38000000+1100000+5000+50000所得額+30000+40000-15000000-1200000-130000-2496000-461760-195400=19741840(元)(4)應(yīng)納企業(yè)所得稅=19741840×25%=4935460(元)知識點解析：企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入項目，不征收所得稅，而取得的外單位欠款所取得的利息收入、金融債券利息收入、銀行存款利息收入以及取得的保險公司支付的無賠款獎勵均應(yīng)征所得稅；該企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加作為主營業(yè)務(wù)稅金及附加可以在所得稅前扣除，但其繳納的增值稅屬于價外稅，在所得稅前不得扣除；企業(yè)實發(fā)工資超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，在所得稅前只能按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費和運輸保險費在所得稅前可以扣．除；購進(jìn)貨運卡車，屬于固定資產(chǎn)，不得一次性在所得稅前扣除。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、我國《會計法》規(guī)定：“各單位不得任用(聘用)不具備會計從業(yè)資格的人員從事會計工作?！痹摲梢?guī)范屬于()。A、任意性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、授權(quán)性規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核法律規(guī)范的種類。禁止性規(guī)范是禁止人們作出一定行為的法律規(guī)范。授權(quán)性規(guī)范是授予人們可以作出某種行為或要求他人作出或不作出某種行為的法律規(guī)范。義務(wù)性規(guī)范是要求人們作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。2、仲裁裁決書自()起發(fā)生法律效力。A、執(zhí)行之日B、作出之日C、雙方協(xié)商的日期D、法院判決標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核仲裁裁決書的生效時間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。3、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為()元。A、1000B、2000C、3000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的法律責(zé)任。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，各級主管部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由()派人監(jiān)銷。A、同級財政、審計部門B、上級財政部門C、上級稅務(wù)部門D、上級審計部門標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核監(jiān)銷人員。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，各級主管部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政、審計部門派人監(jiān)銷。5、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是()。A、增值稅B、關(guān)稅C、消費稅D、契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅；關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。6、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2006年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為5000元/臺，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。A、7649.57元B、20000元C、20290.60元D、20340元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。計算過程：[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。7、從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不應(yīng)包括()。A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，計算消費稅的銷售額應(yīng)含消費稅，但不含增值稅。8、A酒廠2007年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費9500元(不含稅)。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是()元。A、50000B、60000C、70000D、63333.331標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的確定。組成計稅價格=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)。9、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A、對方使用不動產(chǎn)的當(dāng)天B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂不動產(chǎn)贈與合同的當(dāng)天D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。10、應(yīng)稅消費品進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格計算公式是()。A、關(guān)稅完稅價格÷(1+消費稅稅率)B、關(guān)稅完稅價格÷(1-消費稅稅率)C、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率)D、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核進(jìn)口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算。進(jìn)口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式是；(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)。11、增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是()。A、消費稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核計算企業(yè)所得稅稅前不得扣除的稅金的范圍。消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。12、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除B、納稅人發(fā)生的資產(chǎn)凈損失可在稅前扣除C、納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D、納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可全部在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目范圍。A選項為資本性支出，不得在稅前扣除；C、D選項均為利息支出，有稅前扣除限額比例，符合條件才可以稅前扣除。13、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是()。A、逾期的包裝物押金收入B、股票發(fā)行的溢價收入C、股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D、對外投資資產(chǎn)的評估增值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核外商投資企業(yè)應(yīng)稅收入的范圍。選項A為生產(chǎn)經(jīng)營所得；選項C、D為其他所得，均為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得。股票發(fā)行溢價為企業(yè)股東權(quán)益，不繳納企業(yè)所得稅。14、下列適用15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有()。A、設(shè)在西部地區(qū)的非鼓勵類外商投資企業(yè)B、沒在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)C、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核外商投資企業(yè)的稅率適用。設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)，才可以適用15%稅率；沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用24%的稅率。15、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，可以看作兩次所得征稅的有()。A、同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核稿酬所得按次征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，只有同一作品再版所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。16、下列應(yīng)征收資源稅的