2024年全國衛(wèi)生招聘考試之衛(wèi)生招聘（財務）考試黑金提分題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國衛(wèi)生招聘考試考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費20萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬元。A.1000B.4920C.4980D.5000

2、甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A.36B.40C.40.68D.45.2

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷售底商（建筑物底層商鋪）C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

4、個體工商戶李某，20×9年相關財務資料如下：(1)20×9年年初向金融機構借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領取工資5000元。(3)因未按期交貨發(fā)生合同違約金10萬元；因未按期交稅發(fā)生稅收滯納金1萬元，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內(nèi)某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。李某在計算20×9年度個人所得稅時準予扣除的工資是（）萬元。A.14.4B.6C.20.4D.4.8

5、甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關處理，說法正確的是（）。A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅

6、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受2017年的帶薪年休假的是()。A.王某在2017年請事假累計為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資B.累計工作年限為5年的張某，在2017年請病假累計為50天C.累計工作年限為15年的趙某，在2017年請病假累計為100天D.累計工作年限為25年的孫某，在2017年請病假累計為115天

7、2017年2月周某以150萬元（不含增值稅價格）出售自有住房一套，購進價格為200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150×5%=7.5（萬元）B.200×5%=10（萬元）C.150×5%+200×5%=17.5（萬元）D.200×5%-150×5%=2.5（萬元）

8、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不應計入管理費用的是（）。A.業(yè)務宣傳費B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費C.董事會費D.研究費

9、甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額600萬元(各明細科目無貸方余額)，“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額60萬元。2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元，增值稅稅額為65萬元；用銀行存款為乙公司墊付運費1.45萬元(假定不考慮增值稅)，上述款項至月末均未收到。(2)18日，購入一批原材料，取得并經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，材料驗收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值330萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。(3)25日，因丙公司破產(chǎn)。應收丙公司賬款30萬元不能收回(該筆款項已全額計提壞賬準備)，經(jīng)批準確認為壞賬并予以轉(zhuǎn)銷。(4)31日，經(jīng)評估計算，甲公司“壞賬準備—應收賬款”科目貸方余額為80萬元。

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。A.90B.183C.210D.365

11、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，錯誤的是（）。A.單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票C.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

12、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（）。A.貸記卡B.轉(zhuǎn)賬卡C.專用卡D.準貸記卡

13、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A.權利人申請仲裁的B.權利人向義務人提出履行請求的C.不可抗力D.義務人同意履行義務的

14、甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務……購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額7410元；向農(nóng)戶購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元……上期留抵稅額3200元……已知：農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲酒店當月準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）B.4940+3200=8140（元）C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）

15、國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應納個人所得稅為（）萬元。A.4B.16C.19.9D.20

16、下列關于收入確認的前提條件表述正確的有（）。A.該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓的商品相關的權利和義務B.該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓的商品相關的風險和時間分布C.該合同如不具有商業(yè)實質(zhì)，可以根據(jù)合同各方已批準的合同確認收入D.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權取得的對價可能收回

17、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A.以已稅原煤加工的洗選煤B.汽油C.與原油同時開采的天然氣D.人造石油

18、某增值稅一般納稅人2019年6月，自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為26萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為6.5萬元；支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）萬元。A.250B.286C.292.5D.312

19、張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，全年利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是（）。A.16萬元B.9.6萬元C.6.4萬元D.0萬元

20、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226萬元，當月發(fā)生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當月應繳納增值稅稅額為（）。A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（萬元）B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（萬元）C.226×13%-5.1=24.28（萬元）D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（萬元）

21、2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（35000+250000）×0.8=228000（元）B.300000×0.8=240000（元）C.（15000+250000）×0.8=212000（元）D.（35000+15000）×0.8=40000（元）

22、甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元（含稅）。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲首飾店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.140400÷（1+13%）×13%B.128700÷（1+13%）×13%C.11700÷（1+13%）×13%D.11700×13%

23、根據(jù)會計法律制度規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位（）。A.重開或者更正B.更正，更正處加蓋出具單位印章C.重開，不得在原始憑證上更正D.更正，更正處加蓋原始憑證填制人印章

24、某商場采用售價金額核算法核算庫存商品。2019年3月1日，該商場庫存商品的進價成本總額為180萬元，售價總額為250萬元；本月購入商品的進價成本總額為500萬元，售價總額為750萬元；本月實現(xiàn)的銷售收入總額為600萬元。不考慮其他因素，2019年3月31日該商場庫存商品的成本總額為（）萬元。A.408B.400C.272D.192

25、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅），已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元。A.15B.45C.60D.75

26、2019年1月1日，某公司股東權益合計金額為50000萬元，其中，股本10000萬元(每股面值為1元)，資本公積5000萬元(均為股本溢價)，盈余公積10000萬元，未分配利潤25000萬元。該公司2019年發(fā)生與所有者權益相關的交易或事項如下：(1)2月10日，委托證券公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格為每股3元，按發(fā)行收入的2％支付傭金，發(fā)行完畢。收到股款存入銀行。(2)8月20日，經(jīng)股東大會批準，用資本公積轉(zhuǎn)增股本1000萬元。并辦妥相關增資手續(xù)。(3)11月10日，經(jīng)股東大會批準，以銀行存款回購本公司股票5000萬股，回購價格為每股4元。(4)12月20日，經(jīng)股東大會批準，將回購的本公司股票5000萬股注銷，并辦妥相關減資手續(xù)。

27、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為62.13萬元。

28、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算（新建房項目）土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是（）。A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款C.土地征用及拆遷補償費D.超過貸款期限的利息部分

29、某上市公司公開發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付券商發(fā)行費用120萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為()萬元。A.1000B.3880C.4880D.5000

30、各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項C.累計發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務事項

31、宏達公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2018年5月1日在產(chǎn)品成本為10萬元，5月發(fā)生費用如下：生產(chǎn)領用材料14萬元，生產(chǎn)車間工人工資5萬元，制造費用8萬元，管理費用24萬元，財務費用2萬元，銷售費用8萬元，月末在產(chǎn)品成本8萬元。本月完工入庫100件，則宏達公司5月完工產(chǎn)品單位成本為（）萬元。A.0.63B.0.29C.0.27D.0.37

32、2019年8月31日，某企業(yè)負債總額為1000萬元，9月份收回應收賬款120萬元，以銀行存款歸還短期借款80萬元，預收客戶貨款40萬元。不考慮其他因素，2019年9月30日該企業(yè)負債總額為（）萬元。A.760B.960C.920D.880

33、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機的收購單價為234元。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲手機專賣店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（3276-234）×100×13%B.（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C.3276×100×13%D.3276×100÷（1+13%）×13%

34、某企業(yè)以400萬元購入A、B、C三項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)。這三項資產(chǎn)的公允價值分別為180萬元、140萬元和160萬元。則A固定資產(chǎn)的入賬成本為（）萬元。A.150B.180C.130D.125

35、根據(jù)支付結算法律制度的32規(guī)定，關于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.付款期限最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證

36、某企業(yè)一臺生產(chǎn)設備原價為800萬元，預計凈殘值為38.4萬元，預計可使用5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。至2017年12月31日，該設備已使用3年，賬面凈值為172.8萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備，不考慮其他因素，該設備2018年應計提的折舊額為（）萬元。A.86.4B.67.2C.53.76D.69.12

37、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得

38、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以件數(shù)為印花稅計稅依據(jù)的是（）。A.營業(yè)賬簿B.著作權轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.不動產(chǎn)權證書D.財產(chǎn)保險合同

39、年末，單位應將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入（）。A.累計盈余B.專用基金C.資金結存D.財政撥款結轉(zhuǎn)

40、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款收入

41、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為63.13萬元。

42、2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

43、根據(jù)上題資料，甲公司用移動加權平均法計算A商品2019年12月份發(fā)出存貨的成本為（）萬元A.1838B.898C.4460D.2562

44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

45、甲公司2019年7月31日銷售產(chǎn)品一批，貨款為2000萬元，增值稅稅率為13%，為購貨方代墊的運雜費為10萬元，該公司為增值稅一般納稅人。銷售當日甲公司收到購貨方寄來一張3個月到期不帶息商業(yè)承兌匯票，則甲公司應收票據(jù)的入賬金額為（）萬元。A.2010B.2270C.2260D.2000

46、某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用20萬元，銷售費用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。A.12B.200C.150D.155

47、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

48、2019年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（萬元）B.45.2÷（1+13%）×10%=4（萬元）C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（萬元）D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（萬元）

49、2019年12月31日，丁公司的某生產(chǎn)線存在可能發(fā)生減值的跡象。經(jīng)計算，該生產(chǎn)線的可收回金額為200萬元，賬面原價為400萬元，已提折舊120萬元，以前年度未對該生產(chǎn)線計提減值準備。該固定資產(chǎn)2019年12月31日應計提的減值準備金額為（）萬元。A.80B.200C.0D.120

50、中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授，2019年1～4月有關收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2019年其他收入及相關情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.945000÷（1+5%）×5%=45000（元）B.945000×5%=47250（元）C.（945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）D.（945000-840000）×5%=5250（元）二、多選題

51、下列自然人中，屬于無民事行為能力人的是（）。A.15周歲的小趙，先天腿部殘疾B.70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認自己的行為C.8周歲的小孫，智力超常D.20周歲的小李，先天智障，不能辨認自己的行為

52、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226萬元，當月發(fā)生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當月應繳納增值稅稅額為（）。A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（萬元）B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（萬元）C.226×13%-5.1=24.28（萬元）D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（萬元）

53、某增值稅--般納稅企業(yè)自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為26萬元，已全部用于建造倉庫;耗用庫存原材料50萬元，購入時的增值稅稅額為6.5萬元;支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）萬元。A.250B.312C.286D.318.5

54、某增值稅一般納稅人2019年6月，自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為26萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為6.5萬元；支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）萬元。A.250B.286C.292.5D.312

55、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是（）。A.電匯B.信匯C.委托收款D.商業(yè)匯票

56、甲公司將其持有A上市公司的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價為3000萬元，出售前該金融資產(chǎn)的賬戶余額為2800萬元（其中成本明細2500萬元，公允價值變動明細300萬元）。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應確認的投資收益為（）萬元。A.200B.－200C.500D.－500

57、按照規(guī)定甲公司最晚應于2017年5月15日繳納應納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于當年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司最終于7月14日繳納稅款。關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，正確的是（）。A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15日C.2017年5月16日至2017年7月14日D.2017年7月1日至2017年7月14日

58、事業(yè)單位債券投資取得的利息收入，應記入()科目。A.財政補助收入B.事業(yè)收入C.營業(yè)外收入D.其他收入

59、未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局經(jīng)批準在P銀行開立了預算單位零余額賬戶。下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

60、下列各項中，不應記入資產(chǎn)負債表中“應付利息”項目的是（）。A.計提分期付息到期還本的長期借款利息B.計提到期一次還本付息的長期借款利息C.計提短期借款利息D.計提的分期付息的應付債券利息

61、某企業(yè)以400萬元購入A、B、C三項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)。這三項資產(chǎn)的公允價值分別為180萬元、140萬元和160萬元。則A固定資產(chǎn)的入賬成本為（）萬元。A.150B.180C.130D.125

62、某商場采用毛利率法計算期末存貨成本。甲類商品2019年4月1日期初成本為3500萬元，當月購貨成本為500萬元，當月銷售收入為4500萬元。甲類商品第一季度實際毛利率為25%。2019年4月30日，甲類商品結存成本為（）萬元。A.500B.1125C.625D.3375

63、2020年3月4日，某事業(yè)單位以財政授權支付的方式支付印刷費10萬元。財會部門根據(jù)有關憑證作出的下列賬務處理正確的是（）。A.借：業(yè)務活動費用10貸：資金結存10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結存——零余額賬戶用款額度l0B.借：業(yè)務活動費用10貸：貨幣資金10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結存——零余額賬戶用款額度l0C.借：業(yè)務活動費用10貸：零余額賬戶用款額度10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結存——零余額賬戶用款額度l0D.借：業(yè)務活動費用10貸：資金結存——零余額賬戶用款額度10同時，借：事業(yè)支出10貸：零余額賬戶用款額度l0

64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)5日，企業(yè)自行開發(fā)的一項行政管理部門用X非專利技術的研發(fā)活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發(fā)生支出180萬元，不符合資本化確認條件；開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月5日結束，共發(fā)生支出300萬元，80％符合資本化確認條件。企業(yè)預計X非專利技術的受益年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷。(2)15日，購入一臺不需要安裝的Y生產(chǎn)設備，取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未支付。(3)20日，Y生產(chǎn)設備運達并交付使用。以銀行存款支付Y設備運輸費，取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為2元，增值稅稅額為0．18萬元。企業(yè)預計Y生產(chǎn)設備的預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料(1)至(3)，該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目和“無形資產(chǎn)”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。A.200.32萬元和236萬元B.202萬元和240萬元C.202萬元和236萬元D.202.32萬元和240萬元

65、A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結法結轉(zhuǎn)，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏?。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

66、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.市區(qū)公園內(nèi)附設照相館使用的土地B.縣城水電站的發(fā)電廠房用地C.市政街道的公共用地D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地

67、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅），已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元。A.15B.45C.60D.75

68、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）

69、某企業(yè)因洪水毀損一批實際成本為500000元的庫存商品。其殘料價值50000元已驗收入庫，應由保險公司賠償300000元。不考慮其他因素，下列選項中，關于毀損庫存商品的會計處理正確的是（）。A．批準處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢500000貸：主營業(yè)務成本500000B．批準處理后：借：其他應收款300000原材料50000營業(yè)外支出150000貸：待處理財產(chǎn)損溢500000C．批準處理后：借：管理費用150000貸：待處理財產(chǎn)損溢150000D．批準處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢150000貸：庫存商品150000A.見圖AB.見圖BC.見圖CD.見圖D

70、甲公司2019年1月1日購入面值為1000萬元，年利率為5％的A債券。取得時支付價款1050萬元(含已到付息期但尚未領取的利息50萬元)，另支付交易費用5萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2019年1月5日，收到購買時價款中所含的利息50萬元。2019年12月31日，A債券的公允價值為1050萬元。2020年1月5日，收到A債券2019年度的利息50萬元。2020年3月31日，甲公司出售A債券售價為1100萬元。不考慮增值稅等相關因素，甲公司從購入A債券至出售累計確認的投資收益的金額為（）萬元。A.125B.105C.95D.75

71、A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結法結轉(zhuǎn)，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

72、某百貨超市2019年年初庫存商品的成本為11200萬元，售價總額為14000萬元。當年購入商品的成本為8000萬元，售價總額為10000萬元，當年實現(xiàn)的銷售收入為16800萬元。在采用售價金額核算法的情況下，該百貨超市2019年銷售成本為（）萬元。A.16800B.5760C.13440D.19200

73、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請免稅。該期限為（）。A.42個月B.36個月C.60個月D.48個月

74、下列各項中，屬于政府預算會計報表的是（）。A.凈資產(chǎn)變動表B.收入費用表C.財政撥款預算收入支出表D.資產(chǎn)負債表

75、某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計120萬元，進項稅額合計80萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，已交稅金10萬元，則月末的賬務處理正確的是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）35貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35貸：應交稅費——未交增值稅35D.無需進行賬務處理

76、甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A.36B.40C.40.68D.45.2

77、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認條件的說法中不正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

78、某事業(yè)單位2013年末結賬前，"經(jīng)營收入"科目貸方余額為432萬元，"經(jīng)營支出"科目借方余額為360萬元，"銷售稅金"科目借方余額為63萬元；當年"銷售稅金"科目的余額中為經(jīng)營活動所發(fā)生的金額為52萬元。則該單位2013年的經(jīng)營結余為()萬元。A.360B.432C.72D.20

79、2018年9月，甲礦場自采鉛鋅礦原礦對外銷售，取得不含稅金額600萬元，鉛鋅礦征稅對象為精礦，資源稅稅率為3%，換算比為1.5，下列計算資源稅的算式正確的是（）。A.600×3%B.600÷1.5×3%C.600×（1-1÷1.5）×3%D.600×1.5×3%

80、甲公司系增值稅一般納稅人，銷售設備適用的增值稅稅率為13%，2019年8月31日以不含增值稅的價格100萬元售出2013年購入的一臺生產(chǎn)用機床，增值稅銷項稅額為13萬元，該機床原價為200萬元（不含增值稅），已計提折舊120萬元，已計提減值30萬元。不考慮其他因素，甲公司處置該機床的利得為（）萬元。A.66B.20C.33D.50

81、企業(yè)擴建一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原價為1000萬元，已提折舊300萬元，擴建生產(chǎn)線發(fā)生相關支出800萬元，且滿足固定資產(chǎn)確認條件。不考慮其他因素，該生產(chǎn)線擴建后的入賬價值為（）萬元。A.1000B.800C.1800D.1500

82、老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套價值52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知，本題涉及的價值、價格均不含增值稅，契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是（）。A.老李應繳納契稅2.16萬元B.老張應繳納契稅0.6萬元C.老李應繳納契稅0.6萬元D.老張應繳納契稅2.16萬元

83、2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）

84、企業(yè)為取得合同發(fā)生的下列支出中，不考慮其他因素，應當作為合同取得成本并確認為一項資產(chǎn)的是（）。A.銷售傭金B(yǎng).差旅費C.投標費D.為準備投標資料發(fā)生的相關費用

85、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機關罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元C.向某希望小學捐款100萬元D.計提準備金50萬元

86、下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是（）。A.地震B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭C.縱火D.行政命令

87、張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，全年利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（萬元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（萬元）C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（萬元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（萬元）

88、張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，全年利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出是（）。A.0.8萬元B.0.65萬元C.0.15萬元D.0.5萬元

89、某單位業(yè)務人員楊某在一家個體酒店招待客戶來訪人員，發(fā)生招待費900元。事后，他將酒店開出的收據(jù)金額改為1900元，并作為報銷憑證進行了報銷。朱某的行為屬于下列違法行為中的（）。A.偽造會計憑證行為B.變造會計憑證行為C.做假賬行為D.違反招待費報銷制度行為

90、中國公民李某為境內(nèi)甲公司設計部經(jīng)理，2019年4月有關收入情況如下：（1）為乙公司提供一項設計服務，取得勞務報酬3000元；（2）在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性講學收入4500元；（4）取得符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎收入10000元；（7）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元（均可提供合法票據(jù)）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.李某提供設計服務取得的收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關其收入額的下列算式中，正確的是（）。A.3000－800＝2200（元）B.3000×20％＝600（元）C.3000×（1－20％）＝2400（元）D.3000×70％×（1－20％）＝1680（元）

91、甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米；甲貿(mào)易公司還有一處位于農(nóng)村的倉庫，實際面積為1500平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為5元。計算甲貿(mào)易公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.4000×5=20000（元）B.（5000+1500）×5=32500（元）C.5000×5=25000（元）D.（4000+1500）×5=27500（元）

92、中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授，2019年1～4月有關收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2019年其他收入及相關情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（945000-840000）×20%=21000（元）B.［945000÷（1+5%）-840000-5000］×20%=11000（元）C.（945000-840000-5000）×20%=20000（元）D.［945000÷（1+5%）-840000］×20%=12000（元）

93、甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年有關經(jīng)營情況如下：（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。（3）實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。（4）經(jīng)事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為；新產(chǎn)品研究開發(fā)25%費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于甲公司2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅額的計算列式中，正確的是（）。A.應補稅額=［1522-40-25.2+10+6-194×75%+（20+3.2）］×25%-280=57.625（萬元）B.應補稅額=［1522-40-25.2+10+6-194×75%+20］×25%-280=56.825（萬元）C.應補稅額=［1522-40-25.2+10+6-194+20］×25%-280=44.7（萬元）D.應補稅額=［1522+10+6-194×75%+（20+3.2）］×25%-280=73.925（萬元）

94、中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授……2019年……相關情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：……綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。個人所得稅稅率表（略）。計算陳某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）B.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）C.[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）D.（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）

95、某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品一丁產(chǎn)品的同時，附帶生產(chǎn)出A產(chǎn)品，A產(chǎn)品分離后需進一步加工后才能出售，相關業(yè)務如下：(1)2019年7月共發(fā)生聯(lián)合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工100000元；制造費用100000元。A產(chǎn)品進一步加工發(fā)生直接人工費5000元；制造費用7500元。當月生產(chǎn)丁產(chǎn)品2500千克并全部完工，A產(chǎn)品500千克，A產(chǎn)品的市場售價200元，單位稅金和利潤50元，副產(chǎn)品按照作價扣除法分攤聯(lián)合成本。(2)假定丁產(chǎn)品7月無月初在產(chǎn)品。根據(jù)資料，按A產(chǎn)品既要負擔進一步加工成本，又要負擔分離前聯(lián)合成本的方法計算丁產(chǎn)品成本和A產(chǎn)品成本。(3)在生產(chǎn)丁產(chǎn)品過程中，產(chǎn)生不可修復廢品50件，按其所消耗定額費用計算廢品的生產(chǎn)成本。其中原材料費用定額為210元，已完成的定額工時共計360小時，每小時的費用定額為：直接人工4.8元，制造費用15.5元。回收廢品殘料計價1200元。應由過失人賠償500元。廢品凈損失由當月同種合格產(chǎn)品成本負擔。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料(3)，結轉(zhuǎn)回收殘料及賠償?shù)臅嫹咒洖椋ǎ?。A.借：原材料1200其他應收款500貸：制造費用1700B.借：原材料1200其他應收款500貸：管理費用1700C.借：原材料1200其他應收款500貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本1700D.借：原材料1200其他應收款500貸：廢品損失1700

96、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務

97、某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應稅消費品，已知，關稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10％，關稅稅率為20％。有關進口該批應稅消費品應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。A.90×(1+20％)×10％B.90×(1+20％)÷(1-10％)×10％C.90÷(1-10％)×10％D.90×(1+20％)÷(1+10％)×10％

98、甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年度有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務機關審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（）。A.1430萬元B.1434萬元C.1380萬元D.1425萬元

99、2019年12月31日甲公司“應付賬款”科目貸方余額為300萬元，其中明細賬借方余額100萬元，貸方余額400萬元，“壞賬準備”科目中與應收賬款有關的金額為30萬元，與預付賬款有關的金額為10萬元。假定不考慮其他因素，2019年12月31日甲公司資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目的列示金額為（）萬元。A.70B.90C.290D.270

100、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬元）

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：股本金額＝1000×1＝1000（萬元）。

2、答案：A本題解析：（）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按1照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷（1＋13%）×90%=36（萬元）。2020初級會計題庫，考試軟件陸續(xù)更新~

3、答案：B本題解析：（1）選項A：屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（2）選項CD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

4、答案：A本題解析：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。所以準予稅前扣除的工資薪金是16.4萬元(3×12×4000)。

5、答案：B本題解析：（1）選項AB：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項CD：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、答案：C本題解析：(1)選項A：職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當年的年休假；(2)選項B：累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當年的年休假；(3)選項C：累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當年的年休假；(4)選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年的年休假。

7、答案：B本題解析：契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納。在本題中：（1）周某出售的住房，應由受讓方繳納契稅，周某作為轉(zhuǎn)讓方不必繳納契稅；（2）周某購進住房應照章繳納的契稅=200×5%=10（萬元）

8、答案：A本題解析：選項A業(yè)務宣傳費應該計入銷售費用，選項BCD均應該計入管理費用。

9、要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)，甲公司銷售商品確認的應收賬款的金額是（）萬元。A.500B.570.45C.565D.570答案：B本題解析：分錄如下：借：應收賬款57.45貸：主營業(yè)務收入500應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)65銀行存款8.45

10、答案：B本題解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。

11、答案：D本題解析：選項D：銀行匯票見票即付，沒有到期日的問題，所以，銀行匯票的提示付款期限為自“出票日”起1個月。

12、答案：A本題解析：(1)選項BC：屬于借記卡，不具有透支功能；(2)選項AD：貸記卡和準貸記卡的區(qū)分關鍵在于是否需要事先交存一定金額的備用金。其中準貸記卡必須按照要求事先交存一定金額的備用金。

13、答案：C本題解析：選項ABD：屬于訴訟時效中斷事由。

14、答案：C本題解析：（1）題目已明確告知，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%，向農(nóng)戶購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務可以抵扣的進項稅額=買價×扣除率=29430×9%，排除選項AB；（2）上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣，排除選項D。初級會計考前超壓卷，軟件考前一周更新，

15、答案：D本題解析：(1)個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券等形式；(2)偶然所得以每次取得該項收入為一次，偶然所得的應納稅額=每次收入額×20％=(80+20)×20％=20(萬元)。

16、答案：A本題解析：選項B，該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓的商品相關的支付條款，不是風險和時間分布；選項C，該合同具有商業(yè)實質(zhì)，才能確認收入，沒有實質(zhì)不能確認收入；選項D，企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權取得的對價應是很可能收回，不是可能收回。

17、答案：C本題解析：（1）選項A：應當征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工的洗選煤；（2）選項B：“開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是由原油進一步加工的產(chǎn)品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，考試軟件陸續(xù)更新~

18、答案：B本題解析：倉庫的入賬價值=200+50+36=286（萬元）。

19、答案：B本題解析：（1）個體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除，超出部分，不得扣除；（2）利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6（萬元）＜實際發(fā)生額16萬元，應按限額9.6萬元扣除。

20、答案：D本題解析：（1）題目明確交待“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，選項C排除；（2）可以從本月銷項稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬元”，也包括上期留抵的“3.6萬元”，因此，選項AB錯誤，選項D正確。

21、答案：D本題解析：暫無解析

22、答案：C本題解析：暫無解析

23、答案：C本題解析：原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

24、答案：C本題解析：本月商品進銷差價率=（期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價）÷（期初庫存商品售價+本期購入商品售價）×100%=（250-180+750-500）÷（250+750）×100%=32%，2019年3月31日該商場庫存商品的成本總額=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本=180+500-600×（1-32%）=272（萬元）。

25、答案：D本題解析：“連房帶地一塊兒賣”，成交價格應當既包括廠房及地上附著物的價款，又包括對應土地使用權的價款，但不含增值稅。因此，甲公司應繳納契稅=（2000+500）×3%=75（萬元）。

26、要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)期初資料和資料(1)至(4)，下列各項中，該公司2019年末資產(chǎn)負債表“股東權益”項目期末余額填列正確的是（）。A.“盈余公積”項目為10000萬元B.“庫存股”項目為20000萬元C.“資本公積”項目為-9060萬元D.“股本”項目為7000萬元答案：D本題解析：該公司2019年末資產(chǎn)負債表“股東權益”項目期末余額：“盈余公積”項目=10000-9060(資料4)=940(萬元)，選項A錯誤；“庫存股”項目=20000(資料3)-20000(資料4)=0，選項B錯誤；“資本公積”項目=5000+1940(資料1)-1000(資料2)-5940(資料4)=0，選項C錯誤；“股本”項目=10000+1000(資料1)+1000(資料2)-5000(資料4)=7000(萬元)，選項D正確

27、要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，8月25日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的處理正確的是（）。A.借：銀行存款20貸：應收股利20B.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：投資收益20C.借：銀行存款20貸：投資收益20D.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應收股利20答案：D本題解析：甲公司在取得交易性金融資產(chǎn)時，將已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入應收股利中，所以在收到該現(xiàn)金股利時，應：借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應收股利20選項D正確。

28、答案：D本題解析：暫無解析

29、答案：A本題解析：計入股本的金額=1000X1=1000(萬元)。

30、答案：A本題解析：各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

31、答案：B本題解析：當月生產(chǎn)成本合計=10（月初）+14（料）+5（工）+8（費）=37（萬元）；本月完工產(chǎn)品總成本=37-8=29（萬元）；完工產(chǎn)品單位成本=29/100=0.29（萬元）。

32、答案：B本題解析：9月份收回應收賬款120萬元，資產(chǎn)一增一減，不影響負債；以銀行存款歸還短期借款80萬元，資產(chǎn)減少80萬元，負債減少80萬元；預收客戶貨款40萬元，資產(chǎn)增加40萬元，負債增加40萬元，所以2019年9月30日該企業(yè)的負債總額=1000-80+40=960(萬元)。

33、答案：D本題解析：暫無解析

34、答案：A本題解析：A固定資產(chǎn)的入賬成本==400*180/（180+140+160）=150。

35、答案：D本題解析：（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：信用證結算適用于銀行為“國內(nèi)企事業(yè)單位之間”貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務；（3）選項C：信用證付款期限最長不超過1年。

36、答案：B本題解析：2018年應計提的折舊額=(172.8-38.4)/2=67.2(萬元)。

37、答案：B本題解析：選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。

38、答案：C本題解析：暫無解析

39、答案：A本題解析：年末，單位將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”科目時，借記或貸記“本年盈余分配”科目，貸記或借記“累計盈余”科目。

40、答案：D本題解析：（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于應稅收入；（3）選項C：股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應稅收入。

41、要