現(xiàn)代公司管理制度

［公司治理制度］第一章治理大綱

內(nèi)部治理細則參考格式

第一章治理大綱

第一條為了加強治理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效

益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本治理細則。

第二條公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項決

定、經(jīng)律。

第三條公司的財產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占

或破壞公司財產(chǎn)。

第四條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)固。

第五條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或

破壞公司發(fā)展。

第六條公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、治

理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、治理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公

司實力和提高經(jīng)濟效益。

第七條公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)文化知識，公司為員工提供學

習、深造的條件和機會，努力提高員工的素養(yǎng)和水平，造就一支思想和業(yè)務過硬的員工

隊伍。

第八條公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作奉獻。對有突出奉獻者，公司予以獎勵、

表彰。

第九條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。

第十條公司倡導員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條公司鼓勵員工積極參與公司的決策和治理，歡迎員工就公司事務及

發(fā)展提出合理化建議，對作出奉獻者公司予以獎勵、表彰。

第十二條公司尊重知識分子的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應

有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作奉獻。

第十三條公司為員工提供收入、住房和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高而

提高員工各方面的待遇。

第十四條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高

工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。

第十六條公司提倡厲行節(jié)省，反對鋪張浪費：降低消耗，增加收入，提高效

益。

第十七條保護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予

以追究。

［公司官理制度］第二章員工守則

第二章員工守則

第十八條遵紀守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條保護公司聲譽，保護公司利益。

第二十條服從領(lǐng)導，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。

第二十一條愛護公物，節(jié)省開支，杜絕浪費。

第二十二條努力學習，提高水平，熟知業(yè)務。

第二十三條積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新奉獻。

［公司治理制度］第三章公司財務治理制度

第三章公司財務治理制度

總則

第二十四條為加強財務治理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公

司具體情形，制定本制度。

第二十五條財務治理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)

行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第二十六條財務治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細

算，在企業(yè)經(jīng)營中禁止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的

財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

公司財務機構(gòu)與會計人員財務治理制度

第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立

核算的單位配備專職財務人員。

第二十九條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理治理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的

財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、

信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指

導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出

評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的運算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務治理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守

財經(jīng)紀律，禁止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準

后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第三十一條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作

外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

第三十二條計劃財務部部長領(lǐng)導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)

導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會

計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，

審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財

務分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公

司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第三十三條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務治理工作。

第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財

務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考

核計劃執(zhí)行情形，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，嚴格審核原始憑證及帳表、單

證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三十五條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。

第三十六條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反

映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清

月潔，按期報帳。

第三十八條各級領(lǐng)導必須切實保證財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第三十九條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違

反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財

務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的

財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以夸獎或獎勵。

第四十條財會人員力求穩(wěn)固，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接

手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務

移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了

事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一樣財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同

財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交;

計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

公司財務治理制度之會計核算原則及科目報表

第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、

《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一樣原則、會計憑證和

帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)

的規(guī)定辦理會計事務。

第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣

為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選

定一種貨幣為記帳本位幣。

第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨

幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時

可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第四十七條公司各單位收益與費用的運算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，

如應對工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

第四十八條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，

任何人不得隨意改變。

第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、

出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清

單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記

帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告

后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第五十條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生

的收益和缺失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會

批準后方可行。

第五十二條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間運算利息。

第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年.

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再

計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第五十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為

原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資

協(xié)議約定的價格為原價。

第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的

計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

L盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入

帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)

外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差

額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其缺失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),

并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第五十七條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單

位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應收、應對和預付款項明細表（月）。

財務治理制度之資金、現(xiàn)金、費用治理

第五十九條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的

治理，防止缺失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)

營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代

支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保

管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人暫時

出差時由其托付他人代管。

第六十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收

頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)劑表逐筆調(diào)劑平穩(wěn)。

第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付

出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預付貨款、定

金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審

批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的

（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100

萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，

100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；

100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元

的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至

500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票

的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批；

10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含

100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬

元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、修理固定

資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審

批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含

100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，

按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長

可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或

總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以

上的由董事長審批。

同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、

支付。

報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，

先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級要求處

理。

第六十五條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付

出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式托付，也不

準改變收款單位（人）

凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第六十六條各單位應建立資金回籠情形的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元

以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情形，并按月匯總后上報計劃財務部、

總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)覺問題的，

應及時上報請示處理。

第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。

禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第六十八條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第六十九條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來

或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。

第七十條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相

符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

第七十三條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金

額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第七十四條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收

人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第七十五條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商

品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須

另付合同書和說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元

的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第七十六條業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理把握使用。

提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總

會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會

計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第七十八條非生產(chǎn)性的特別開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000

元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元

以上由總經(jīng)理審批。

第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)（包括修理、租用），必須先立項、作出預

算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返模€必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;

非專控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)省投資費用，縮短投資

回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對

投入產(chǎn)出資金的治理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由

總會計師根據(jù)市場情形審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最

低價、最高價。

第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公

司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，

100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司暫時借調(diào)的，應先報計劃財務部簽署

意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀

行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第八十三條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保

貸款。

第八十四條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金

使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的缺失負連帶賠償責任。

第八十五條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為

審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

財務治理制度之工資及獎金

第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第八十七條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第八十八條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審

定。

第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體

辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別

提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第九十一條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企

業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

財務治理制度之稅收及利潤分配

第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

第九十三條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行,

第九十四條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），

必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單

位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

財務治理制度之庫存物資財務治理

第九十五條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報

送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

第九十六條倉庫每月由會計會同倉庫治理人員進行一次實物盤點，并編制出

庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。

第九十七條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000

元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至

5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

財務治理制度之會計憑證和檔案保管

第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的治理，安排專人負責發(fā)票的

登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上

的罰款和扣發(fā)卜2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第九十九條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，

如事后發(fā)覺差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第一百條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少儲存15

年。

采用電子運算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負

責妥善保管，至少15年。

第一百零一條會計檔案儲存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、

主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。

［公司治理制度］第三章公司財務治理制度

第三章公司財務治理制度

總則

第二十四條為加強財務治理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公

司具體情形，制定本制度。

第二十五條財務治理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)

行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第二十六條財務治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細

算，在企業(yè)經(jīng)營中禁止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的

財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

公司財務機構(gòu)與會計人員財務治理制度

第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立

核算的單位配備專職財務人員。

第二十九條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理治理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的

財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、

信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指

導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出

評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的運算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務治理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守

財經(jīng)紀律，禁止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準

后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第三十一條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作

外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

第三十二條計劃財務部部長領(lǐng)導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)

導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會

計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，

審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財

務分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公

司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第三十三條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務治理工作。

第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財

務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考

核計劃執(zhí)行情形，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，嚴格審核原始憑證及帳表、單

證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三十五條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。

第三十六條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反

映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清

月潔，按期報帳。

第三十八條各級領(lǐng)導必須切實保證財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第三十九條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違

反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財

務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的

財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以夸獎或獎勵。

第四十條財會人員力求穩(wěn)固，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接

手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務

移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了

事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一樣財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同

財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交;

計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

公司財務治理制度之會計核算原則及科目報表

第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、

《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一樣原則、會計憑證和

帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)

的規(guī)定辦理會計事務。

第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣

為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選

定一種貨幣為記帳本位幣。

第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨

幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時

可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第四十七條公司各單位收益與費用的運算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,

如應對工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

第四十八條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，

任何人不得隨意改變。

第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、

出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清

單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記

帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告

后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第五十條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生

的收益和缺失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會

批準后方可行。

第五十二條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間運算利息。

第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，

分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再

計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第五十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為

原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資

協(xié)議約定的價格為原價。

第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的

計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入

帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)

外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差

額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其缺失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),

并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第五十七條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單

位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應收、應對和預付款項明細表（月）。

財務治理制度之資金、現(xiàn)金、費用治理

第五十九條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的

治理，防止缺失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)

營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代

支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保

管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人暫時

出差時由其托付他人代管。

第六十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收

頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)劑表逐筆調(diào)劑平穩(wěn)。

第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付

出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預付貨款、定

金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審

批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的

（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100

萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，

100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；

100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元

的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至

500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票

的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批；

10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含

100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬

元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、修理固定

資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審

批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含

100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，

按已批準的合同的規(guī)定付款?匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長

可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或

總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以

上的由董事長審批。

同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、

支付。

報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，

先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級要求處

理。

第六十五條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付

出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式托付，也不

準改變收款單位（人）

凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第六十六條各單位應建立資金回籠情形的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元

以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情形，并按月匯總后上報計劃財務部、

總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)覺問題的，

應及時上報請示處理。

第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。

禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第六十八條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第六十九條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來

或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。

第七十條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相

符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

第七十三條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金

額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第七十四條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收

人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第七十五條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商

品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須

另付合同書和說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元

的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第七十六條業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理把握使用。

提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總

會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會

計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第七十八條非生產(chǎn)性的特別開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000

元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元

以上由總經(jīng)理審批。

第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)（包括修理、租用），必須先立項、作出預

算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返模€必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；

非?？厣唐罚吹诹臈l審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)省投資費用，縮短投資

回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對

投入產(chǎn)出資金的治理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由

總會計師根據(jù)市場情形審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最

低價、最高價。

第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公

司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，

100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司暫時借調(diào)的，應先報計劃財務部簽署

意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀

行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第八十三條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保

貸款。

第八十四條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金

使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的缺失負連帶賠償責任。

第八十五條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為

審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

財務治理制度之工資及獎金

第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第八十七條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第八十八條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審

定。

第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體

辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別

提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂