2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試題（附答案）

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145

2、已知銷售收入3億元，利潤(rùn)6000萬元，變動(dòng)成本率60％，則安全邊際率為（）。A.30％B.40％C.50％D.60％

3、保薦代表人出現(xiàn)（）的情形，且情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入措施。A.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作B.偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份D.嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形

4、甲公司2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2016年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（）。Ⅰ．2016年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元Ⅱ．2015年11月1日，從該公司董事持有51％股份的公司購貨1000萬元Ⅲ．2016年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息0.10萬元誤計(jì)入在建工程Ⅳ．2016年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51％的股份Ⅴ．資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

5、原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于____，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于____。()A.10%;20%B.20%;10%C.30%;20%D.30%;10%

6、某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A.32B.38C.40D.42

7、收購人2016年5月擬對(duì)我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有（）。Ⅰ．甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元Ⅱ．乙公司2013年8月存在重大違法行為Ⅲ．張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照Ⅳ．趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿Ⅴ．丁公司2014年12月一筆一億銀行長(zhǎng)期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、D.Ⅱ

8、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。Ⅰ商品期貨的實(shí)物交割Ⅱ航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入Ⅲ增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入Ⅳ月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長(zhǎng)江公司B.與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長(zhǎng)城公司D.對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司

10、股東會(huì)決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。A.15B.30C.60D.90

11、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有()。Ⅰ．上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易，不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定Ⅱ．上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件，方可申請(qǐng)撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示Ⅲ．上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市Ⅳ．上市公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見Ⅴ．上市公司股票被終止上市的，相關(guān)情形消除后可以申請(qǐng)重新上市A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、持續(xù)督導(dǎo)的期間自()之日起計(jì)算。A.證券上市B.申請(qǐng)上市C.申請(qǐng)保薦D.簽訂保薦協(xié)議

13、A公司為某證券發(fā)型承銷商，下列關(guān)于其在協(xié)助B公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的說法正確的是（）。Ⅰ．承銷商向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金費(fèi)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理確定，并在初步詢價(jià)公告和發(fā)行公告中披露Ⅱ．網(wǎng)下投資者在繳納新股認(rèn)購資金時(shí)，可以分次繳納新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，并劃入中國證券登記結(jié)算有限公司上海分公司在結(jié)算銀行開立的網(wǎng)下發(fā)行專戶Ⅲ．向下取整計(jì)算的新股認(rèn)購數(shù)量少于中簽獲配數(shù)量的，不足部分視為放棄認(rèn)購Ⅳ．戰(zhàn)略投資者支付新股配售經(jīng)紀(jì)傭金后，主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所提交傭金收取情況的書面憑證Ⅴ．承銷商可以向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

14、下列關(guān)于開展政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)的說法，正確的有（）。Ⅰ．項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得超過該現(xiàn)金流現(xiàn)值70%，其他股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%Ⅱ．項(xiàng)目公司、項(xiàng)目公司的股東作為發(fā)起人（原始權(quán)益人）申請(qǐng)通過發(fā)行主管部門綠色通道受理的，項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)成功運(yùn)營2年以上，發(fā)起人（原始權(quán)益人）應(yīng)信用穩(wěn)健，其最近三年未發(fā)生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄Ⅲ．優(yōu)先支持水務(wù)、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸?shù)仁袌?chǎng)化程度較高，公共服務(wù)需求穩(wěn)定，現(xiàn)金流可預(yù)測(cè)性較強(qiáng)的行業(yè)開展資產(chǎn)證券化Ⅳ．PPP項(xiàng)目所在地財(cái)政部門要會(huì)同行業(yè)主管部門加強(qiáng)項(xiàng)目全生命周期的合同履約管理，以PPP合同約定的支付責(zé)任為限，嚴(yán)格按照項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行支付（含使用者付費(fèi)項(xiàng)目），保障社會(huì)資本方獲得合理回報(bào)A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

15、關(guān)于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B.收購人2019年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書，2020年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2020年12月可以收購?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％

16、甲公司于2017年8月申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO，2016年6月收購乙公司80%的股權(quán)，總資產(chǎn)、營業(yè)收入，利潤(rùn)比例分別為25%、30%、10%，甲公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括（Ⅰ．2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)Ⅱ．2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)Ⅲ．2016年凈利潤(rùn)Ⅳ．2017年1～6月凈利潤(rùn)Ⅴ．2015年利潤(rùn)表的重要數(shù)據(jù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機(jī)器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定；第2年至第10年，每年的租金根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定，即租金將在第1年年末轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開始日，甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。假設(shè)在第1年年末，根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年4萬元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實(shí)質(zhì)固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（）。A.2×19年1月1日租賃負(fù)債的入賬價(jià)值為0B.2×19年支付的款項(xiàng)沖減租賃負(fù)債的賬面價(jià)值C.2×19年12月31日租賃付款額為36萬元D.2×19年12月31日租賃負(fù)債為28.43萬元

18、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會(huì)予以審核Ⅲ.對(duì)于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行Ⅳ.對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過10名Ⅴ.申請(qǐng)人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個(gè)月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

19、A公司為存在特別表決權(quán)股份的上海某科技創(chuàng)新企業(yè)，其申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票注冊(cè)并應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求（）？Ⅰ．A公司應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施Ⅱ．保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司章程規(guī)定的特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會(huì)事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制等事項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見Ⅲ．招股說明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，A公司可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)至8個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日Ⅳ．交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。Ⅴ．交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)時(shí)，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5％以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

21、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）。Ⅰ．公司名稱、住所Ⅱ．注冊(cè)資本Ⅲ．實(shí)收資本Ⅳ．營業(yè)期限A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

22、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于期限說法正確的是（）。Ⅰ．適用簡(jiǎn)易程序的，上市公司及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)通過本次發(fā)行事項(xiàng)后的三十個(gè)工作日內(nèi)向北京證券交易所提交相關(guān)申請(qǐng)文件Ⅱ．采用簡(jiǎn)易程序發(fā)行股票的，北京證券交易所在收到申請(qǐng)文件后兩個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行齊備性核對(duì)，作出是否受理的決定Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見的，北京證券交易所自受理之日起三個(gè)工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行上市申請(qǐng)文件在十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)兩次被不予受理的，自第二次收到北京證券交易所不予受理通知之日起兩個(gè)月后，方可報(bào)送新的申請(qǐng)文件Ⅴ．北京證券交易所認(rèn)為上市公司不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定的，自決定作出之日起六個(gè)月后，上市公司方可再次提出發(fā)行上市申請(qǐng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數(shù)=1/普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅱ.償債基金系數(shù)=1/普通年金終值系數(shù)Ⅲ.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅳ.預(yù)付年金終值系數(shù)=(1+i).普通年金終值系數(shù)Ⅴ.資本回收系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

24、下列關(guān)于上市公司利潤(rùn)分配的說法正確的是（）。Ⅰ.公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損Ⅱ.公司分配的當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上的，可以不再提取A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．選舉和更換公司董事、監(jiān)事，包括職工代表出任的董事、監(jiān)事Ⅱ．決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)Ⅲ．聘用公司經(jīng)理Ⅳ．一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30%的事項(xiàng)Ⅴ．公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回?fù)?，下列說法正確的是（）。A.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者B.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹸.首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購；每3000元市值可申購一個(gè)申購單位，不足3000元的部分不計(jì)入申購額度E.每一個(gè)新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

27、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。Ⅰ因發(fā)行新股、送股及其他原因引起股份變動(dòng)，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格的Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到公司已發(fā)行股份的5％的Ⅲ發(fā)行人信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還本息的Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟或者涉及合并、分立等情況的Ⅴ未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、創(chuàng)業(yè)板上市公司進(jìn)行投資者關(guān)系活動(dòng)應(yīng)建立完備的檔案制度，投資者關(guān)系活動(dòng)檔案至少應(yīng)包括()。Ⅰ.投資者關(guān)系活動(dòng)參與人員Ⅱ.投資者關(guān)系活動(dòng)的時(shí)間Ⅲ.投資者的信用檔案Ⅳ.投資者關(guān)系活動(dòng)中談?wù)摰膬?nèi)容Ⅴ.未公開重大信息泄密的處理過程及責(zé)任承擔(dān)（如有）A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

29、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是（）。A.對(duì)公司章程作出修改B.選舉非職工代表監(jiān)事C.聘請(qǐng)為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.聘請(qǐng)獨(dú)立董事

30、甲上市公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2017年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（)Ⅰ．2016年度銷售的商品退回，原銷售價(jià)格50萬元，銷售成本30萬元。公司沖減了2016年度利潤(rùn)表上營業(yè)收入和營業(yè)成本等項(xiàng)目，并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目Ⅱ．2017年3月20日某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45萬元預(yù)計(jì)不能收回。甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2016年度利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明Ⅲ．2016年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2017年2月4日經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴。甲公司于2017年2月5日將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2016年度的損失，并調(diào)整2016年度利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)Ⅳ．2017年1月10日銷售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷售價(jià)格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了2016年報(bào)表的數(shù)字Ⅴ．2016年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計(jì)退貨率為20%。至2016年12月31日尚未發(fā)生退貨。2017年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50件，2017年6月1日退貨期屆滿，實(shí)際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)品沖減2017年的銷售收入A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

31、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.獨(dú)立董事在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權(quán)時(shí)，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)

32、下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個(gè)交易日開市時(shí)復(fù)牌B.丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報(bào)告，其2018年第一季度報(bào)告可以在2018年4月13日披露

33、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）。Ⅰ股東大會(huì)的會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)等有效資料一并保存，保存期限不少于5年Ⅱ同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種，同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)Ⅲ公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案Ⅳ單獨(dú)或合計(jì)持有公司10％以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出Ⅴ獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎Ⅲ．對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅴ．航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰

36、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境Ⅱ．國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)Ⅳ．責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

37、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行程序的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末總資產(chǎn)百分之十的股票Ⅱ．股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，中小投資者表決情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)票Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起六個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券，特殊情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過一個(gè)月Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)且對(duì)本次發(fā)行條件構(gòu)成重大影響的，發(fā)行證券的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)重新經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)Ⅴ．上市公司公開發(fā)行股票且自行銷售的，可以采用競(jìng)價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

38、發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告在開頭部分應(yīng)載明()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關(guān)規(guī)定，出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ.文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性保證Ⅳ.發(fā)行人風(fēng)險(xiǎn)情況Ⅴ.相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)條文A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

39、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值8000萬元，合并日甲、乙公司簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表如下，其中甲公司資本公積2500萬均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）A.2500B.1900C.700D.1400

40、關(guān)于餐飲類公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況D.報(bào)告期內(nèi)各直營店及加盟店的營業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等

41、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列（）情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說明書中披露對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響。Ⅰ．本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職Ⅱ．持股15％的股東Ⅲ．公司控股股東Ⅳ．本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、下列有關(guān)公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬層次的表述中，正確的有（）。Ⅰ．公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬層次，取決于估值技術(shù)的輸入值Ⅱ．公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬層次由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言重要的輸入值所屬的最高層次決定Ⅲ．使用第二層次輸入值對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的特征進(jìn)行調(diào)整Ⅳ．對(duì)相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上的報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整的公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果應(yīng)劃分為第二層次或第三層次A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

43、某企業(yè)年銷售收入600萬元，產(chǎn)品變動(dòng)成本300萬元，銷售和管理變動(dòng)成本60萬元，固定成本200萬元。則()。Ⅰ.制造邊際貢獻(xiàn)為300萬元Ⅱ.產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為240萬元Ⅲ.邊際貢獻(xiàn)率為60%Ⅳ.銷售利潤(rùn)為100萬元Ⅴ.變動(dòng)成本率為40%A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

44、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)Ⅱ以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)Ⅲ以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ以公允價(jià)值100萬元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為（）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元

46、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺(tái)大型設(shè)備為對(duì)價(jià)，取得乙公司25％股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬元。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為1200萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元

47、某上市公司擬對(duì)其他公司進(jìn)行收購，本次收購以收益現(xiàn)值法作為評(píng)估定價(jià)參考依據(jù)，該次收購構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)模性的說明》和《關(guān)于并購重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問題與解答》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于該上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ．申報(bào)材料應(yīng)提供交易對(duì)方最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告，如有審計(jì)報(bào)告，可提供審計(jì)報(bào)告Ⅱ．上市公司召開臨時(shí)股東大會(huì)，需要回避表決的股東不可以作為出席本次股東大會(huì)的股東Ⅲ．公司總股本12億股，持有8億股股份的股東表示同意該表決，該重大重組事項(xiàng)方能通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后2年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見Ⅴ．上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的30%A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

48、上市公司并購重組活動(dòng)中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%

49、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．采用詢價(jià)方式的，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者信息以中國證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)Ⅱ．投資者參與詢價(jià)、申購時(shí)，每一個(gè)申購單位為100股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股或其整數(shù)倍，且不得超過9999.99萬股，如超過則該筆申報(bào)無效Ⅲ．同一配售對(duì)象對(duì)同一只股票使用多個(gè)證券賬戶申報(bào)，或使用同一證券賬戶申報(bào)多次的，以第一筆申報(bào)為準(zhǔn)Ⅳ．詢價(jià)期間，網(wǎng)下投資者管理的配售對(duì)象填報(bào)的擬申購股數(shù)不得超過網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅴ．同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購價(jià)格不得超過2個(gè)，最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過最低價(jià)格的20%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。A.45B.10C.60D.15E.30二、多選題

51、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任。關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

52、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是()。Ⅰ.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。Ⅳ.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

53、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于簡(jiǎn)易程序的說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的，不得適用簡(jiǎn)易程序Ⅱ．深交所在收到符合簡(jiǎn)易程序的申請(qǐng)文件后三個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行齊備性核對(duì)，作出是否受理的決定Ⅲ．適用簡(jiǎn)易程序的，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見的，本所自受理之日起三個(gè)工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．上市公司及其保薦人應(yīng)當(dāng)在上市公司年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)通過本次發(fā)行上市事項(xiàng)后的二十個(gè)工作日內(nèi)向本所提交上市保薦書Ⅴ．上市公司前任董事最近三年受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的，不得適用簡(jiǎn)易程序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、科創(chuàng)板上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股票的停牌和復(fù)牌。Ⅰ．違反法律法規(guī)、本規(guī)則及上交所其他規(guī)定，且在規(guī)定期限內(nèi)拒不按要求改正Ⅱ．定期報(bào)告或者臨時(shí)公告披露存在重大遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，但拒不按照要求就有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行解釋或者補(bǔ)充Ⅲ．在公司運(yùn)作和信息披露方面涉嫌違反法律法規(guī)、上市規(guī)則或者上交所其他規(guī)定Ⅳ．無法保證與上交所的有效聯(lián)系Ⅴ．拒不履行信息披露義務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、A上市公司新股發(fā)行申報(bào)過程中發(fā)生了重大事項(xiàng)，此時(shí)，A上市公司仍符合發(fā)行上市條件，則其向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告相關(guān)情況后，應(yīng)在報(bào)告日后第()日刊登補(bǔ)充公告。A.1B.2C.3D.4

56、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）。Ⅰ．法定公積金達(dá)到注冊(cè)資本50％以上的，可以不再提?、颍Y本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損Ⅲ．公司的盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)。所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％Ⅳ．法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

57、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ．信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)各種文件報(bào)送上市公司主要辦公地證監(jiān)會(huì)，并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱Ⅱ．證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告Ⅲ．出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)Ⅳ．發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響Ⅴ．公司證券及其衍生品種交易被中國證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素，并及時(shí)披露A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評(píng)價(jià)Ⅲ．履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅳ．對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅴ．對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評(píng)價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅱ．乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若乙公司受到深交所公開譴責(zé)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅲ．丙公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅳ．丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅴ．戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過C公司2009年度利潤(rùn)總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過D公司2009年度利潤(rùn)總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報(bào)B.B公司于2011年3月申報(bào)C.C公司于2010年3月申報(bào)D.D公司于2010年6月申報(bào)

61、某外國投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。Ⅰ3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)Ⅳ通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

62、申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ.采用市值法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對(duì)股票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)Ⅱ.內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺(tái)對(duì)業(yè)務(wù)的前后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險(xiǎn)控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ.客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ.取得全國銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)成員資格1年以上Ⅴ.發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

63、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30％

64、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場(chǎng)售價(jià)為2600萬元；市場(chǎng)上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤(rùn)總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280

65、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)征稅范圍D.確認(rèn)抵扣稅款

66、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A.創(chuàng)立大會(huì)B.股東大會(huì)C.董事會(huì)D.理事會(huì)E.監(jiān)事會(huì)

67、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的是（）。Ⅰ．甲股東為上市公司實(shí)際控制人Ⅱ．乙股東用于認(rèn)購的資產(chǎn)于2016年5月購入Ⅲ．特定對(duì)象為上市公司實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人Ⅳ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、以下所述事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式Ⅱ.首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，商品流通企業(yè)采購費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由計(jì)入期間費(fèi)用改為計(jì)入存貨成本Ⅲ.無形資產(chǎn)攤銷方法由直線法改為年數(shù)總和法Ⅳ.發(fā)出存貨的核算由先進(jìn)先出法改為每月一次加權(quán)平均法Ⅴ.包裝物由五五攤銷法變?yōu)橐淮螖備N法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。則以下說法正確的是()。Ⅰ.第一年應(yīng)確認(rèn)合同收入84萬元Ⅱ.第一年合同費(fèi)用為70萬元Ⅲ.第一年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ.第一年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2.2萬元A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

70、甲公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。Ⅰ．以原準(zhǔn)備持有至到期的債券，換入固定資產(chǎn)Ⅱ．以一項(xiàng)無形資產(chǎn)，換入存貨產(chǎn)品Ⅲ．以對(duì)子公司股權(quán)，換入不準(zhǔn)備持有至到期的債券Ⅳ．以擁有的乙公司的股權(quán)，換入投資性房地產(chǎn)Ⅴ．以對(duì)應(yīng)收丙公司的銷售貨款，換入土地使用權(quán)資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

71、以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

72、以下關(guān)于上市公司要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

73、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后1個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過12個(gè)月Ⅲ．上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的部分，可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過超募資金總額的20％Ⅳ．三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起1個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議Ⅴ．單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過Ⅵ．上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，屬于募投項(xiàng)目變更，需要股東大會(huì)審議通過A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅵ

74、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（）萬元。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）A.1600B.1685C.2000D.400

75、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A.100B.300C.500D.800

76、下列各項(xiàng)關(guān)于稀釋性每股收益的表述，正確的是（）。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的稀釋每股收益時(shí)，其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益B.虧損企業(yè)簽訂的回購價(jià)格高于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業(yè)發(fā)行的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證具有反稀釋性

77、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某Ⅴ．持有甲公司30％股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

78、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)債募集說明書中約定受托管理事項(xiàng)Ⅱ．上市公司董事會(huì)審議向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不存在尚未完成的股票發(fā)行、可轉(zhuǎn)債發(fā)行、收購、股份回購事宜Ⅲ．上市公司董事會(huì)就本次向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過Ⅳ．上市公司可以提供網(wǎng)絡(luò)投票的方式，還可以通過其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利Ⅴ．上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債發(fā)行文件進(jìn)行審核并提出書面審核意見A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．年度股東大會(huì)每年召開一次，應(yīng)當(dāng)在上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)召開Ⅱ．臨時(shí)股東大會(huì)不定期召開，出現(xiàn)《公司法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)情形的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)召開Ⅲ．監(jiān)事會(huì)有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，董事會(huì)不同意召開，或者在收到提議后10日內(nèi)未做出書面反饋的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)自行召集和主持臨時(shí)股東大會(huì)Ⅳ．單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以書面提議董事會(huì)召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅴ．監(jiān)事會(huì)同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在收到提議后10日內(nèi)發(fā)出召開股東大會(huì)的通知A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。Ⅰ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場(chǎng)所Ⅱ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)Ⅲ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)Ⅳ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

81、下列公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，不符合掛牌條件的有（）。Ⅰ．甲公司實(shí)際控制人為張某、李某、王某三人，張某任公司董事長(zhǎng)、李某任公司總經(jīng)理、王某任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，三人在最近12個(gè)月內(nèi)受到刑事處罰Ⅱ．乙公司為節(jié)約管理費(fèi)用，委托其控股股東A公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算并按約定支付咨詢費(fèi)用Ⅲ．丙公司注冊(cè)資本5000萬元，報(bào)告期末實(shí)收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元Ⅳ．丁公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組成的公司治理架構(gòu)，為節(jié)約管理費(fèi)用，監(jiān)事會(huì)成員由董事會(huì)相關(guān)成員兼任A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

82、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長(zhǎng)B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股

83、下列各組資產(chǎn)和負(fù)債中，允許以凈額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的是（）。A.作為金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)和被擔(dān)保的金融負(fù)債B.與交易方明確約定定期以凈額結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)C.因或有事項(xiàng)需承擔(dān)的義務(wù)和基本確定可獲得的第三方賠償D.基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)相同但涉及不同交易對(duì)手的遠(yuǎn)期合同中的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

84、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ．購入交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用Ⅱ．進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用Ⅲ．購入持有至到期投資的交易費(fèi)用Ⅳ．向無關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問支付的承銷費(fèi)Ⅴ．進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

85、掛牌公司控股股東及實(shí)際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉(zhuǎn)讓限制的時(shí)間分別為（）。Ⅰ掛牌當(dāng)日Ⅱ掛牌滿半年Ⅲ掛牌滿一年Ⅳ掛牌滿兩年Ⅴ掛牌滿三年A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致

87、承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬元的優(yōu)惠價(jià)購買該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為()年。A.2B.6C.7D.8

88、A上市公司股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)做出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部

89、發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。()A.3；保薦人B.5；中國證監(jiān)會(huì)C.3；中國證監(jiān)會(huì)D.5；保薦人

90、下列關(guān)于精選層投資價(jià)值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者和戰(zhàn)略投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．采用競(jìng)價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．主承銷商不得在披露公開發(fā)行意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容Ⅴ．采用定價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、企業(yè)債券籌集的資金不可用于（）。A.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目B.補(bǔ)充營運(yùn)資金C.股票買賣D.收購產(chǎn)權(quán)

92、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。Ⅰ報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況Ⅱ報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ報(bào)告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等Ⅴ影響報(bào)告期內(nèi)或未來專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，向特定對(duì)象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，做市商為取得做市庫存股參與發(fā)行認(rèn)購的除外。A.2B.3C.6D.12E.24

94、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿Ⅲ．保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ．除保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人外，內(nèi)核負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項(xiàng)制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

95、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說法，正確的有（）。Ⅰ公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之八Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年Ⅲ某上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為人民幣十九億元，申請(qǐng)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以不提供擔(dān)保Ⅳ上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債持有人一次回售的權(quán)利A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

96、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2017年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對(duì)其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能進(jìn)行1次交易Ⅱ在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”標(biāo)記Ⅲ股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*PT”標(biāo)記Ⅴ對(duì)上市公司罰款A(yù).Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。Ⅰ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場(chǎng)所Ⅱ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)Ⅲ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)Ⅳ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

98、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。Ⅰ．實(shí)際控制人應(yīng)披露至最終的國有控股主體、集體組織、自然人Ⅱ．上市公司的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人的，應(yīng)披露其國籍及擁有境外居留權(quán)情況、身份證件類型及號(hào)碼和其在上市公司處擔(dān)任的職務(wù)Ⅲ．上市公司的控股股東或?qū)嶋H控制人為合伙企業(yè)等非法人組織的，應(yīng)披露該合伙企業(yè)的合伙人構(gòu)成、出資比例Ⅳ．上市公司的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人的，應(yīng)披露其最近一年及一期末的總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)、最近三年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱Ⅴ．控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有上市公司的股份是否存在涉訴、質(zhì)押、凍結(jié)或其他有爭(zhēng)議的情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ．對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、下列屬于保薦機(jī)構(gòu)IPO盡職調(diào)查工作一般要求的有（）。Ⅰ．基本情況調(diào)查Ⅱ．業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查Ⅲ．財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查Ⅳ．募集資金運(yùn)用調(diào)查Ⅴ．中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況調(diào)查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元；其他債權(quán)投資增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時(shí)沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響當(dāng)期損益，而其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益）。因此則甲公司2018年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額=150+5=155（萬元）。

2、答案：C本題解析：收入Q×P=3億元，V／P=60％，則變動(dòng)成本=Q×V=3／P×V=3V／P=3×60％=1.8億元，3-1.8-F=0．6億元，F(xiàn)=0．6億元，盈虧臨界點(diǎn)銷售額So=F／邊際貢獻(xiàn)率=0．6／40％=1.5億元。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十九條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十八條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)ABD三項(xiàng)情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。

4、答案：B本題解析：ⅠⅣ兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)披露；Ⅱ項(xiàng)屬于應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易；Ⅲ項(xiàng)屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露；Ⅴ項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、答案：C本題解析：C《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第九條規(guī)定，原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公開發(fā)行股票，除應(yīng)當(dāng)符合本條例第八條所列條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%，但是證券委另有規(guī)定的除外；②近3年連續(xù)盈利。國有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票的，國家擁有的股份在公司擬發(fā)行的股本總額中所占的蓖例田國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的部門規(guī)定。

6、答案：A本題解析：第一道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。

7、答案：D本題解析：《外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項(xiàng)規(guī)定，外國投資者應(yīng)符合的要求之一是境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元。《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第6條規(guī)定，任何人不得利用上市公司的收購損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益。有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情形。《公司法》第146條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：①無民事行為能力或者限制民事行為能力；②因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；③擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；④擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；⑤個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。Ⅰ項(xiàng)，外國投資者甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元，符合《外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項(xiàng)規(guī)定的要求。Ⅱ項(xiàng)，乙公司2013年8月存在重要違法行為，不符合《上市公司收購管理辦法》第6條規(guī)定的“收購人最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。Ⅲ項(xiàng)，張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照，至2016年5月，已滿3年，不屬于《上市公司收購管理辦法》第6條以及《公司法》第146條第1款第4項(xiàng)規(guī)定的禁為收購人的情形。Ⅳ項(xiàng)，趙某所犯肇事逃逸不屬于《公司法》第146條第1款第2項(xiàng)規(guī)定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。Ⅴ項(xiàng)，丁公司2014年12月所負(fù)債務(wù)已于2016年3月清償，故不屬于“收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)”的情形。

8、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。Ⅱ項(xiàng)，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入，征收增值稅。Ⅲ項(xiàng)，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅；Ⅳ項(xiàng)，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。

9、答案：D本題解析：關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；④對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；⑤對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。

10、答案：C本題解析：C《公司法》第二十二條規(guī)定，公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。

11、答案：C本題解析：【考點(diǎn)】上交所科創(chuàng)板股票的退市；根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第12.1.2條規(guī)定，上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣，以區(qū)別于其他股票。上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易，不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第12.1.3條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市。上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件，方可申請(qǐng)撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示。但已滿足撤銷條件退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形，不再適用其對(duì)應(yīng)的終止上市程序。Ⅳ項(xiàng)，第12.1.4條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。Ⅴ項(xiàng)，第12.1.5條規(guī)定，上市公司股票被終止上市的，不得申請(qǐng)重新上市。

12、答案：A本題解析：A第三十六條“……持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算?！?/p>

13、答案：C本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)[2019]46號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第25條規(guī)定，承銷商向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金費(fèi)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理確定，并在初步詢價(jià)公告和發(fā)行公告中披露。Ⅱ項(xiàng)，第27條規(guī)定，網(wǎng)下投資者在繳納新股認(rèn)購資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)全額繳納新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，一并劃入中國證券登記結(jié)算有限公司上海分公司在結(jié)算銀行開立的網(wǎng)下發(fā)行專戶。Ⅲ項(xiàng)，第28條規(guī)定，對(duì)未在T＋2日16:00前足額繳納新股認(rèn)購資金及相應(yīng)新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的網(wǎng)下配售對(duì)象，主承銷商應(yīng)當(dāng)按照下列公式計(jì)算的結(jié)果向下取整確定新股認(rèn)購數(shù)量。新股認(rèn)購數(shù)＝實(shí)繳金額/發(fā)行價(jià)×（1＋傭金費(fèi)率）向下取整計(jì)算的新股認(rèn)購數(shù)量少于中簽獲配數(shù)量的，不足部分視為放棄認(rèn)購。Ⅳ項(xiàng)，第30條規(guī)定，戰(zhàn)略投資者支付新股配售經(jīng)紀(jì)傭金后，主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所提交傭金收取情況的書面憑證。Ⅴ項(xiàng)，第32條規(guī)定，承銷商不得以任何形式向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金。

14、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范開展政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)事宜的通知》（財(cái)金〔2017〕55號(hào)）第2條規(guī)定，探索項(xiàng)目公司股東開展資產(chǎn)證券化盤活存量資產(chǎn)。除PPP合同對(duì)項(xiàng)目公司股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓質(zhì)押等權(quán)利有限制性約定外，在項(xiàng)目建成運(yùn)營2年后，項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，盤活存量股權(quán)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%，其他股東發(fā)行規(guī)模不得超過