投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度x

投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（全資子企業(yè)、控股企業(yè)和參股企業(yè)）目錄第一章總則…………………………1第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo)…………………1第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員管理……………2第四章財(cái)務(wù)核實(shí)要求…………5第五章資金管理…………5第六章籌資管理……………………6第七章投資管理……………………6第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理………………7第九章資產(chǎn)管理……………………7第十章成本費(fèi)用管理………………8第十一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理……………9第十二章價(jià)格管理………………10第十三章信息管理………………10第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理…………………10第十五章重大事項(xiàng)匯報(bào)制度…………………10第十六章財(cái)務(wù)匯報(bào)和利潤(rùn)分配管理…………11第十七章財(cái)務(wù)制度和政策……………………12第十八章檢驗(yàn)和監(jiān)督……………14第十九章罰則……………………14第二十章附則……………………14財(cái)務(wù)部

第一章總則第一條為加強(qiáng)XX投資集團(tuán)企業(yè)（以下稱“企業(yè)”）對(duì)其投資全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)投后管理工作，規(guī)范外派財(cái)務(wù)人職員作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平，確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)健發(fā)展，降低本企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。第二條本制度所稱外派財(cái)務(wù)是指派駐由企業(yè)投資全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)全部外派財(cái)務(wù)人員，以下非特指“子企業(yè)”是指全資子企業(yè)和控股子企業(yè)。第三條規(guī)范外派財(cái)務(wù)人職員作，確保外派財(cái)務(wù)人員認(rèn)真推行職責(zé)，發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)工作有章可循，愈加好服務(wù)于駐在企業(yè)，順利完成企業(yè)給予外派人員職責(zé)和任務(wù)。第四條依據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)實(shí)狀況和發(fā)展需要，以資本運(yùn)行為關(guān)鍵、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范企業(yè)和各下屬子企業(yè)和參股企業(yè)財(cái)務(wù)管理秩序，特制訂本制度。第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo)第五條投后財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)：1、經(jīng)過對(duì)企業(yè)各組員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體存量資產(chǎn)優(yōu)化配置和有效營(yíng)運(yùn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全和增值最大化。2、籌資管理目標(biāo)：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要情況下，不停降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、投資管理目標(biāo)：認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目標(biāo)可行性研究，努力爭(zhēng)取提升投資酬勞、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。4、營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不停提升資金使用效果。5、利潤(rùn)管理目標(biāo)：采取多種方法，努力提升利潤(rùn)水平，合理分配企業(yè)利潤(rùn)。第六條財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。因?yàn)槠髽I(yè)（出資者）和全資、控股、參股企業(yè)（經(jīng)營(yíng)者）之間是委托受托責(zé)任關(guān)系，所以其財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)分為二個(gè)層次：1、出資者財(cái)務(wù)管理；2、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理。第七條企業(yè)財(cái)務(wù)管理是建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)行為約束監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)安全和增值。第八條經(jīng)營(yíng)者（子企業(yè)）財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、權(quán)限、利益相結(jié)合財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)資本經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)運(yùn)作負(fù)責(zé)。第九條企業(yè)對(duì)所屬全資、控股子、參股企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）百分比，分別實(shí)施直接管理和間接管理。1、企業(yè)對(duì)全資子企業(yè)實(shí)施直接管理。2、企業(yè)對(duì)控股子企業(yè)、參股企業(yè)實(shí)施間接管理，即經(jīng)過控股、參股企業(yè)董事會(huì)，提出企業(yè)管理目標(biāo)和要求，并授權(quán)企業(yè)職能部門對(duì)被投企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員管理第一節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置第十條企業(yè)財(cái)務(wù)部為企業(yè)各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和參股企業(yè)外派財(cái)務(wù)人員直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃和構(gòu)建，財(cái)務(wù)部設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等總部財(cái)務(wù)管理崗位。第十一條企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)分為四個(gè)層次：1、企業(yè)即為聚信投資集團(tuán)企業(yè)；2、全資子企業(yè)（100％控股）；3、控股子企業(yè)（控股百分比超出50%）；4、參股企業(yè)（持有股份少于50%）。第十二條企業(yè)財(cái)務(wù)部為企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃和構(gòu)建。第十三條控股子企業(yè)依據(jù)地域差異、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理模式等實(shí)際情況提出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置提議或方案，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部審批后方可設(shè)置。第十四條企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)上不設(shè)置第三級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第十五條企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施監(jiān)督和控制；子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由企業(yè)財(cái)務(wù)部派駐或任命財(cái)務(wù)責(zé)任人管理日常工作，確保各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理要求運(yùn)行；各子企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必需接收企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、稽核檢驗(yàn)和績(jī)效考評(píng)。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員管理第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)施下管一級(jí)措施，子企業(yè)財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由企業(yè)財(cái)務(wù)部管理，子企業(yè)財(cái)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱評(píng)定、聘用和解聘等由企業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)同企業(yè)人力資源部主導(dǎo)實(shí)施。第十七條企業(yè)對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施歸口垂直管理，由企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門含有業(yè)務(wù)和人員雙重管理職能，子企業(yè)應(yīng)接收企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或內(nèi)部審計(jì)部門檢驗(yàn)或?qū)徲?jì)。第十八條參股企業(yè)財(cái)務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)上由該企業(yè)自行選拔和聘用，企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)需要可給推薦或外派人員。第十九條派駐子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人由企業(yè)財(cái)務(wù)部和人力資源部經(jīng)過內(nèi)部選拔和公開招聘形式確實(shí)定，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部責(zé)任人或企業(yè)總經(jīng)理同意后，以企業(yè)文件形式任命；如所屬企業(yè)不設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，派駐會(huì)計(jì)則負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)責(zé)任人職責(zé)。第二十條派駐子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)服從所屬子企業(yè)責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)，既盡責(zé)為所屬子企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，也代表股東利益為企業(yè)投資保值增值保駕護(hù)航。第二十一條子企業(yè)不可隨意增加和降低財(cái)務(wù)人員，如對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部委任財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等有任何異議，應(yīng)經(jīng)過正常渠道和企業(yè)財(cái)務(wù)部責(zé)任人溝通，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)給予高度重視，協(xié)同企業(yè)人力資源部依據(jù)反應(yīng)情況進(jìn)行調(diào)查，立即調(diào)解或做出處理意見。第二十二條對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)或績(jī)效考評(píng)，采取雙重考評(píng)形式，企業(yè)財(cái)務(wù)部和所屬子企業(yè)責(zé)任人評(píng)分分別占60和40％權(quán)重，考評(píng)結(jié)果將作為子企業(yè)財(cái)務(wù)人職員資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱等評(píng)定關(guān)鍵參考依據(jù)。第二十三條子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)定時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人匯報(bào)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，根據(jù)企業(yè)要求提交財(cái)務(wù)匯報(bào)、工作總結(jié)、重大專題匯報(bào)等，自覺接收企業(yè)績(jī)效考評(píng)和內(nèi)部審計(jì)。第二十四條企業(yè)財(cái)務(wù)部可依據(jù)總體計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定時(shí)不定時(shí)調(diào)崗，子企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)配合，服從安排。第二十五條企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)實(shí)際情況每十二個(gè)月應(yīng)組織一次以上子企業(yè)財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)或座談會(huì)，以內(nèi)部培訓(xùn)，經(jīng)驗(yàn)交流或外部教授交流形式相結(jié)合。第三節(jié)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)第二十六條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)該遵守職業(yè)道德，樹立良好職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率和工作質(zhì)量。第二十七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熱愛本職員作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作要求。第二十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并能結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行利用。第二十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求和要求進(jìn)行工作，確保所提供會(huì)計(jì)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整。第三十條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)該實(shí)事求是、客觀公正。第三十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，利用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保守本單位商業(yè)秘密。除法律要求和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或泄露單位會(huì)計(jì)信息。第三十三條企業(yè)和子企業(yè)應(yīng)該定時(shí)檢驗(yàn)財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘用專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)關(guān)鍵考評(píng)依據(jù)。第四節(jié)財(cái)務(wù)工作交接第三十四條財(cái)務(wù)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十五條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料正當(dāng)性、真實(shí)性負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案移交和未了事項(xiàng)說(shuō)明而造成手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任。第三十六條接替人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。第三十七條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：1、整理應(yīng)該移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。2、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等相關(guān)資料、實(shí)物內(nèi)容。第三十八條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通常財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人監(jiān)交，子企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人交接，由子企業(yè)責(zé)任人、企業(yè)財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。第三十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人移交時(shí)，還必需將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員情況等，向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交遺留問題，應(yīng)該寫出書面材料。第四十條交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上署名或蓋章。第四十一條移交清冊(cè)通常應(yīng)該填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本企業(yè)財(cái)務(wù)檔案保管人存一份。第四十二條財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或因病不能工作且需要接替或代理，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必需指定相關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第四十三條單位撤銷時(shí)，必需留有必需財(cái)務(wù)人員，會(huì)同相關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)依此要求辦理。第四章財(cái)務(wù)核實(shí)工作要求第四十四條根據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目及編碼，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，立即提供正當(dāng)、真實(shí)、正確、完整會(huì)計(jì)信息。子企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及編碼，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)和企業(yè)一致。第五章資金管理第四十五條企業(yè)內(nèi)部資金管理采取集中管理標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)籌資，集資，融資和內(nèi)部自有資金分配由企業(yè)決議層依據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要周轉(zhuǎn)資金由各子企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。第四十六條企業(yè)推行資金使用計(jì)劃管理，子企業(yè)月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，全資子企業(yè)現(xiàn)金收支計(jì)劃每個(gè)月25目報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)企業(yè)同意后下達(dá)實(shí)施；控股子企業(yè)資金收支計(jì)劃每個(gè)月25目報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)部門平衡，經(jīng)控股子企業(yè)董事會(huì)同意后實(shí)施。第四十七條重大資金支出項(xiàng)目必需推行審批手續(xù)，企業(yè)財(cái)務(wù)部定時(shí)對(duì)各子企業(yè)銀行賬戶使用情況、資金支出審批權(quán)限控制，資金計(jì)劃制訂和控制是否有效實(shí)施等情況進(jìn)行檢驗(yàn)。第四十八條依據(jù)各子企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，企業(yè)下達(dá)各子企業(yè)責(zé)任人審批權(quán)限。子企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金使用由子企業(yè)責(zé)任人和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子企業(yè)責(zé)任人審批權(quán)限資金使用，須經(jīng)過企業(yè)審批后方可實(shí)施。第四十九條子企業(yè)在推行審批手續(xù)后，可經(jīng)過資金有償使用方法向企業(yè)申請(qǐng)借款，標(biāo)準(zhǔn)上不許可子企業(yè)之間存在非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，嚴(yán)格嚴(yán)禁子企業(yè)未經(jīng)申報(bào)、審批程序向外單位提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)（詳見第八章對(duì)外借款擔(dān)保行為管理）。第五十條子企業(yè)向銀行或其它單位融資經(jīng)所在企業(yè)《企業(yè)章程》要求法定程序?qū)徟螅瑘?bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部審批，由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理人員指導(dǎo)辦理，子企業(yè)財(cái)務(wù)人員給配合。第六章籌資管理第五十一條子企業(yè)應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金估計(jì)及分析制度，應(yīng)依據(jù)籌資用途分析確定籌資方法，盡可能把子企業(yè)沉淀資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子企業(yè)背負(fù)沉重利息及償債負(fù)擔(dān)。第五十二條企業(yè)對(duì)各子企業(yè)籌資實(shí)施總量控制，子企業(yè)籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算關(guān)鍵組成部分，子企業(yè)年末在充足考慮本身償債能力和盈利能力基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包含籌資渠道、用途、借款期限、還款起源等）上報(bào)企業(yè)，企業(yè)匯總后，依據(jù)發(fā)展需要和各子企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債百分比等財(cái)務(wù)情況，確定各子企業(yè)籌資規(guī)模和方法，并下達(dá)給各子企業(yè)。第七章投資管理第五十三條企業(yè)實(shí)施投資項(xiàng)目審批和立案制度，子企業(yè)對(duì)外投資相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度實(shí)施。企業(yè)對(duì)外投資行為統(tǒng)一由企業(yè)投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必需事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究匯報(bào)經(jīng)企業(yè)投資部審核，企業(yè)董事會(huì)審批。第五十四條派駐財(cái)務(wù)人員，應(yīng)立即向企業(yè)財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部責(zé)任人匯報(bào)子企業(yè)技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并依據(jù)企業(yè)按攝影關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出審批結(jié)果，在子企業(yè)相關(guān)決議程序中實(shí)施。第五十五條子企業(yè)發(fā)展計(jì)劃必需服從和服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善本身發(fā)展計(jì)劃。第五十六條子企業(yè)在報(bào)批投資項(xiàng)現(xiàn)在，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng)目提議書，進(jìn)行可行性研究。可行性研究關(guān)鍵內(nèi)容有：1、投資項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)情況；2、投資項(xiàng)目標(biāo)市場(chǎng)估計(jì)和生產(chǎn)計(jì)劃；3、投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度計(jì)劃；4、投資項(xiàng)目標(biāo)生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；5、投資項(xiàng)目標(biāo)勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。第五十七條可行性論證應(yīng)遵照真實(shí)性、科學(xué)性、可行性標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)評(píng)定程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究匯報(bào)，根據(jù)項(xiàng)目投資決議權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子企業(yè)經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行投資決議。第五十八條子企業(yè)投資項(xiàng)目經(jīng)子企業(yè)按決議權(quán)限審批經(jīng)過后，方可組織實(shí)施。第五十九條子企業(yè)在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必需按審批立項(xiàng)經(jīng)過可行性研究匯報(bào)投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，立即完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬工作。第六十條子企業(yè)技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)成預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失，必需向子企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)做出書面匯報(bào)。第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理第六十一條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、借款、抵押等行為必需符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)要求，經(jīng)企業(yè)審查同意方可實(shí)施。第六十二條貸款擔(dān)保是企業(yè)潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子企業(yè)不得私自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。第六十三條總企業(yè)財(cái)務(wù)、融資部門建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢驗(yàn)制度，定時(shí)對(duì)子企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展改變。各子企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第九章資產(chǎn)管理第六十四條子企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制訂具體存貨及固定資產(chǎn)管理措施，切實(shí)確保資產(chǎn)完整和安全，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)資產(chǎn)保值增值情況檢驗(yàn)、監(jiān)督并加以考評(píng)，嚴(yán)防企業(yè)資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值考評(píng)，要作為評(píng)價(jià)子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容。第六十五條企業(yè)要依據(jù)國(guó)家相關(guān)要求及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求，結(jié)合本企業(yè)及子企業(yè)貝體情況，要求子企業(yè)購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)數(shù)額權(quán)限，實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理審批或報(bào)上級(jí)企業(yè)立案制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置固定資產(chǎn)全部必需納入賬內(nèi)管理和核實(shí)，確保固定資產(chǎn)完整和安全。第六十六條企業(yè)每十二個(gè)月應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全方面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。企業(yè)對(duì)子企業(yè)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定時(shí)和不定時(shí)檢驗(yàn)。第六十七條子企業(yè)小額物資及辦公用具在核定預(yù)算內(nèi)按管理要求自行購(gòu)置。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理必需辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。第六十八條子企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，包含壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)立即給予核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)企業(yè)立案。經(jīng)企業(yè)審批含有資產(chǎn)核銷條件資產(chǎn)，應(yīng)立即進(jìn)行賬務(wù)處理。第六十九條子企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理，合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)省使用，提升資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。第七十條子企業(yè)多種往來(lái)賬款管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)應(yīng)收賬款管理和監(jiān)督。1、各被投企業(yè)需依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)企業(yè)審核同意。2、企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大，要追究法律責(zé)任。第十章成本費(fèi)用管理第七十一條子企業(yè)建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。1、企業(yè)應(yīng)正確劃分期間費(fèi)用和成本界限，分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本和費(fèi)用率高低，反應(yīng)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。2、正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指和當(dāng)期和以后多個(gè)期間收益相關(guān)支出；收益性支出指僅和當(dāng)期收益相關(guān)支出。3、必需嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，不得私自擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍和提升費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意攤提、虛列成本。第七十二條子企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全方面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制依據(jù)，在實(shí)施預(yù)算過程中，定時(shí)對(duì)實(shí)際發(fā)生成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)覺差異立即查出原因，采取方法，加以改善，以確保成本預(yù)算實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)覺差異及原因匯總分析，找出成本改變規(guī)律，并提出深入改善方法。第七十三條子企業(yè)要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)細(xì)化核實(shí)，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化成本核實(shí)和控制。第七十四條子企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)部分關(guān)鍵費(fèi)用開支項(xiàng)目制訂具體管理措施。如．差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等管理措施。第十一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七十五條企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)擔(dān)組織企業(yè)全方面預(yù)算管理職責(zé)，子企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)要求，于每十二個(gè)月年底前完成下十二個(gè)月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算編制，提交企業(yè)財(cái)務(wù)部審核和匯總。第七十六條子企業(yè)預(yù)算內(nèi)容和編制要求：1、子企業(yè)預(yù)算內(nèi)容：子企業(yè)預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包含業(yè)務(wù)預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。2、子企業(yè)年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求：（1）各子企業(yè)在每十二個(gè)月11月底之前編報(bào)下十二個(gè)月度預(yù)算草案；（2）企業(yè)在每十二個(gè)月12月20現(xiàn)在，確定各子企業(yè)下十二個(gè)月度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子企業(yè)；（3）各子企業(yè)根據(jù)總企業(yè)批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于12月31冂前上報(bào)總企業(yè)。3、子企業(yè)月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求：（1）各子企業(yè)在預(yù)算月份前一月25日前，向企業(yè)財(cái)務(wù)部編報(bào)月份預(yù)算草案（2）企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)在每個(gè)月30日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子企業(yè)預(yù)算月份指標(biāo)，并在每個(gè)月31日下達(dá)。第七十七條子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人負(fù)責(zé)管理預(yù)算實(shí)施情況，根據(jù)月度分解并監(jiān)控日常實(shí)施差異，每三個(gè)月向企業(yè)財(cái)務(wù)部提供預(yù)算季度實(shí)施分析匯報(bào)，集中分析論證預(yù)算差異。第七十八條子企業(yè)預(yù)算調(diào)整須根據(jù)嚴(yán)格步驟辦理，子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人須確定預(yù)算調(diào)整匯報(bào)，具體說(shuō)明預(yù)算實(shí)施情況，超預(yù)算事項(xiàng)、效益分析和整改方法等，經(jīng)所屬子企業(yè)責(zé)任人簽署意見后，在季末15個(gè)工作日前報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部審核，企業(yè)總經(jīng)理審批，未經(jīng)企業(yè)審批預(yù)算調(diào)整不予認(rèn)可，責(zé)任由子企業(yè)責(zé)任人和財(cái)務(wù)責(zé)任人負(fù)擔(dān)。第七十九條子企業(yè)預(yù)算是子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層績(jī)效考評(píng)關(guān)鍵項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成和評(píng)價(jià)管理層工作業(yè)績(jī)、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)直接掛鉤。第十二章價(jià)格管理第八十條企業(yè)和所屬子企業(yè)之間產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價(jià)格一律是商品關(guān)系，全部要經(jīng)過銷售結(jié)算。各子企業(yè)對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)格含有確定權(quán)，企業(yè)對(duì)子企業(yè)所確定價(jià)格含有審定，協(xié)調(diào)和裁決權(quán)。第十三章信息管理第八十一條子企業(yè)或參股企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)本身財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)企業(yè)信息資源共享體系，施行財(cái)務(wù)ERP操作，做到財(cái)務(wù)信息嚴(yán)謹(jǐn)、立即、正確、統(tǒng)一。第八十二條子企業(yè)應(yīng)高度重視信息管理和保護(hù)，并嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)制訂相關(guān)信息管理制度或要求，建立健全本身信息管理檔案。第八十三條子企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理須以上市企業(yè)規(guī)范、步驟和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，未經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部審批，不得單獨(dú)對(duì)外傳輸、報(bào)送或披露；企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各子企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表定時(shí)搜集、匯總、分析，并立即提供企業(yè)管理層，定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理第八十四條企業(yè)依據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)定、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一根據(jù)子企業(yè)管理授權(quán)管理要求實(shí)施，未有授權(quán)提交企業(yè)審批。第十五章重大事項(xiàng)匯報(bào)制度第八十五條子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包含合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處理、工資總量及分配標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)企業(yè)審核確定后，再按企業(yè)章程要求程序同意、實(shí)施。第八十六條因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專題匯報(bào)企業(yè)，經(jīng)企業(yè)審批后方可實(shí)施。第八十七條參股企業(yè)重大事項(xiàng)1、需要由參股企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)表決全部事項(xiàng)；2、參股企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵管理制度發(fā)生重大調(diào)整，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等關(guān)鍵人員發(fā)生改變；3、參股企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)需求出現(xiàn)大幅下滑或其種類、結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整；4、參股企業(yè)出現(xiàn)投后經(jīng)營(yíng)虧損累計(jì)超出企業(yè)投資額20％以上，或累計(jì)虧損額達(dá)成500萬(wàn)以上；5、參股企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)重大問題、資不抵債，或不能立即歸還銀行或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)借款；6、參股企業(yè)簽署了重大協(xié)議（借貸、委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃等），對(duì)參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有重大影響；7、參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向、方法發(fā)生改變；發(fā)生重大投資行為或購(gòu)置金額較大長(zhǎng)久資產(chǎn)行為；8、參股企業(yè)及其下屬子企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散、被收購(gòu)和吞并；9、參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大改變，新頒布法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)有顯著影響；10、參股企業(yè)進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)；11、參股企業(yè)被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或可能面臨行政處罰；12、參股企業(yè)出現(xiàn)其它影響企業(yè)利益行為。第十六章財(cái)務(wù)匯報(bào)和利潤(rùn)分配管理第八十八條企業(yè)依法審定子企業(yè)稅后利潤(rùn)分配方案，參股企業(yè)利潤(rùn)分配方案由股東會(huì)審定。第八十九條財(cái)務(wù)匯報(bào)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求，定時(shí)編制財(cái)務(wù)匯報(bào)，各下屬子企業(yè)須定時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求以下：1、財(cái)務(wù)匯報(bào)包含會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包含主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示關(guān)鍵和重大變動(dòng)情況和資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比關(guān)鍵項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。2、子企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包含以下多個(gè)：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；（2）利潤(rùn)表和利潤(rùn)分表（年、月）；（3）現(xiàn)金流量表（年度）；（4）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年、月）（5）產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費(fèi)用表（年、月）（6）期間費(fèi)用表及關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)表（年、月）（7）關(guān)鍵業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年、月）（8）企業(yè)資金利用月報(bào)表（年、月）（9）貸款償還情況表（年、月）3、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必需在月度終了15日內(nèi)上報(bào)，六個(gè)月報(bào)、年報(bào)在六個(gè)月度、年度終了后25日上報(bào)。4、子企業(yè)財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)分析報(bào)總企業(yè)。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，六個(gè)月度及年度財(cái)務(wù)分析在六個(gè)月度或年度終了后25日內(nèi)上報(bào)。5、參股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)人員，作為企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)接人員，沒有派駐財(cái)務(wù)人員，派駐董事、監(jiān)事或聯(lián)絡(luò)人為企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)接人員。財(cái)務(wù)匯報(bào)基礎(chǔ)以上述為主，月度財(cái)務(wù)匯報(bào)應(yīng)在次月25號(hào)之前搜集完成，年度匯報(bào)應(yīng)在年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)搜集完成，年度審計(jì)匯報(bào)應(yīng)在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)搜集完成。企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到參股企業(yè)年度審計(jì)匯報(bào)（以紙質(zhì)版加蓋公章方法），及其它相關(guān)匯報(bào)（以電子版方法）立即編寫分析、評(píng)定匯報(bào)，并提出改善提議。最少一次到參股企業(yè)實(shí)地調(diào)研，如有特殊要求，可對(duì)其進(jìn)行專題審計(jì)；對(duì)參股企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制實(shí)施情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成對(duì)應(yīng)書面匯報(bào)。第十七章財(cái)務(wù)制度和政策第九十條為在企業(yè)內(nèi)部形成財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)分明，激勵(lì)和約束相結(jié)合管理機(jī)制，要求各子企業(yè)參考企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制訂符合本企業(yè)實(shí)際情況內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度最少應(yīng)包含以下內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)管理歸口管理部門和分級(jí)管理部門職責(zé)權(quán)限；（2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；（3）資金（現(xiàn)金）管理制度；（4）資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度；（5）會(huì)計(jì)核實(shí)成本管理制度；（6）會(huì)計(jì)電算化建設(shè)；（7）稽核管理制度。2、每一項(xiàng)管理制度必需落實(shí)到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是相互牽制。3、全資子企業(yè)財(cái)務(wù)須嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度。4、控股子企業(yè)須以企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，可依據(jù)本身股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但全部條款不能和企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度沖突或矛盾，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)所在子企業(yè)董事會(huì)、企業(yè)財(cái)務(wù)部、企業(yè)總經(jīng)理審批后方可實(shí)施。5、參股企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上依據(jù)本身《企業(yè)章程》、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式自行制訂本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，傳送企業(yè)財(cái)務(wù)部立案即可。第九十一條為規(guī)范企業(yè)各子企業(yè)會(huì)計(jì)操作行為，便于同類產(chǎn)品成本對(duì)比，對(duì)以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理方法：1、折