2014年繼續(xù)教育會(huì)計(jì)準(zhǔn)則九號(hào)職工薪酬和企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧考(精)

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用,并確認(rèn)(A.應(yīng)付職工薪酬B.預(yù)計(jì)負(fù)債C.投資收益D.其他應(yīng)付款正確答案:A某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車,每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元,已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%,消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件,計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為(元。A.463.85B.440.64正確答案:A托收承付和委托銀行收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(。A.收到銷售款的當(dāng)天B.取得下哦收款憑證的當(dāng)天C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.貨物發(fā)出的當(dāng)天正確答案:C某公司有三棟庫房用于出租,其房產(chǎn)原值為6000萬元,年租金收入1000萬元,承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計(jì)算繳納5.5%的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育附加,繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時(shí),其稅負(fù)為17.5%,要繳納175萬元的稅費(fèi)。公司可與客戶友好協(xié)商,繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料,但將租賃合同改為倉儲(chǔ)保管合同。此時(shí),租賃業(yè)與倉儲(chǔ)業(yè)都適用5%的營(yíng)業(yè)稅,印花稅率也相同。但是,房產(chǎn)用于租賃的,應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅,而倉儲(chǔ)屬于自用,其房產(chǎn)稅應(yīng)按房產(chǎn)余值的1.2%計(jì)算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為(萬,倉儲(chǔ)的房產(chǎn)稅為(萬。A.120,50.4B.120,60C.150,50.4D.100,60正確答案:A企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案:D根據(jù)《印花稅條例》規(guī)定,新企業(yè)的話,需要交納資金賬簿印花稅,金額為實(shí)收資本的((總賬,其他賬本(如日記賬、明細(xì)賬還得每個(gè)貼(印花稅。A.萬分之一5元B.萬分之五5元C.千分之五5元D.千分之十10元正確答案:B核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額(包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款計(jì)入(科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方某人勞務(wù)報(bào)酬的所得為13000元,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(。A.1300元B.2080元C.3900元D.5200元公司章程的內(nèi)容有(。A.企業(yè)名稱B.企業(yè)住所C.經(jīng)營(yíng)范圍D.股東出資比例、方式E.期限及企業(yè)解散清算正確答案:A,B,C,D,E施工企業(yè)的特點(diǎn)有(。A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B.工作內(nèi)容的多樣性C.施工周期長(zhǎng)D.受自然氣候影響大正確答案:A,B,C,D下列關(guān)于帶薪缺勤的說法正確的是(。A.帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí),確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬,并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量C.累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤,本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消,并且職工離開企業(yè)時(shí)也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付D.非累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤,本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用正確答案:A,B印花稅的納稅人,是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人,主要包括:(A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人和使用人E.合同的擔(dān)保人正確答案:A,B,C,D房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)【2009】31號(hào)的規(guī)定,確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn),其中包括哪些不同的方式:(A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品正確答案:A,B,C,D下列適用于13%稅率的有(。A.自來水B.圖書C.化肥D.電子出版物正確答案:A,B,C,D營(yíng)業(yè)稅是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負(fù)責(zé)征管。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點(diǎn):(A.按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率,具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力。B.多環(huán)節(jié)總額課征。C.征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補(bǔ)充。D.納稅義務(wù)發(fā)生地的流動(dòng)性較大。正確答案:A,B,C,D公司法規(guī)定,注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí),可以以(形式出資。A.貨幣資金B(yǎng).實(shí)物C.房產(chǎn)D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)正確答案:A,B,C,D下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有哪些(。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅正確答案:A,B,C,D下列屬于服務(wù)成本內(nèi)容的有(。A.當(dāng)期服務(wù)成本B.過去服務(wù)成本C.結(jié)算利得D.結(jié)算損失正確答案:A,B,C,D土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有(A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;B.以土地、房屋權(quán)屬抵債;C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;D.以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬;E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。正確答案:A,B,C,D《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定:下列個(gè)人支出中,企業(yè)不得承擔(dān)的有(,不可以在稅前扣除。A.商業(yè)保險(xiǎn)B.支付物業(yè)管理費(fèi)C.差旅費(fèi)D.個(gè)人行為導(dǎo)致正確答案:A,B,D納稅申報(bào)的必報(bào)資料有(。A.納稅申報(bào)表、附表B.利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D.IC卡正確答案:A,B,C,D下列內(nèi)容不屬于企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的與短期應(yīng)付職工薪酬有關(guān)的信息的為(。A.應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼及其期末應(yīng)付未付金額B.應(yīng)當(dāng)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其期末應(yīng)付未付金額C.依據(jù)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃提供的職工薪酬金額及其計(jì)算依據(jù)D.為職工提供的非貨幣性福利及其計(jì)算依據(jù)正確答案:A,B,C,D需設(shè)置的明細(xì)賬的科目有(。A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款正確答案:A,B,C,D企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確工資、薪金所得,適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率;個(gè)體工商戶、承包所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰高者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。(錯(cuò)誤正確答案:正確應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題:未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確營(yíng)業(yè)稅的納稅期限,分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅;其他期限,自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》規(guī)定,納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人,其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。(錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確委托加工是指委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料,其納稅時(shí)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。其他情況,由受托方代收代繳消費(fèi)稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為l%。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的,應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)值計(jì)量。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,適用稅率為25%;非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或取得與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得,適用稅率為20%。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金,按省級(jí)人民政府發(fā)放的住房補(bǔ)貼,可在稅前扣除,暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出;企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼,一律作為企業(yè)的工資薪金支出,超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得在稅前扣除。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確購入、委托加工已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的原材料時(shí),已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的貸方核算。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算,是指根據(jù)計(jì)劃條款和所包含的精算假設(shè)向職工支付福利。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤甲銷售公司已經(jīng)使用過的食品加工設(shè)備,實(shí)現(xiàn)含增值稅的售價(jià)3000元,已利用稅控器具開具普通發(fā)票,對(duì)方以銀行存款支付。該設(shè)備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理,原值6500元,已經(jīng)計(jì)提折舊1500元。則應(yīng)繳納的增值稅金額為(元。A.60B.58.25C.90D.87.38正確答案:B領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,(內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。A.15日B.30日C.45日D.60日正確答案:B某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7000元,由于租住一套兩居室住房,每月支付房租2000元。張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為245元,若公司為張先生提供免費(fèi)住房,工資下調(diào)到每月5000元,由于個(gè)人收入減少,個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低,則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃,張先生可節(jié)省所得稅(元。A.45B.250C.200D.300答案C張先生承包一家企業(yè),承包期間為2011年3月1日至2013年3月1日,2011年3月1日至12月31日,固定資產(chǎn)折舊5000元,上交租賃費(fèi)50000元(已包含固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)53000元(已扣除租賃費(fèi),張先生未領(lǐng)取工資。已知該省規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。如果將工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶,則實(shí)際應(yīng)納稅額為(元。A.18000B.21600C.1410D.1175答案D依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.45日某飯店元月份的經(jīng)營(yíng)情況如下,客房收入900萬元,飲食收入250萬元,出售紀(jì)念品等商品收入為150萬元,該飯店下屬旅行社總收入為345萬元,其中組織境外旅游支付境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用100萬元。以上業(yè)務(wù)均未分開核算。計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(萬元。A.77.25B.82正確答案:A下列選項(xiàng)中屬于銷售額的有(。A.價(jià)外費(fèi)用B.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D.承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)正確答案:A視同銷售行為主要有(。A.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人正確答案:A,B,C,D納稅籌劃原則有哪些(。A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B.合法(不違法原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則正確答案:A,B,C,D服務(wù)業(yè)包括(。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.倉儲(chǔ)保管業(yè)D.代理業(yè)正確答案:A,B,C,D《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定:下列個(gè)人支出中,企業(yè)不得承擔(dān)的有(,不可以在稅前扣除。A.商業(yè)保險(xiǎn)B.支付物業(yè)管理費(fèi)C.差旅費(fèi)D.個(gè)人行為導(dǎo)致正確答案:A,B,D土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有(A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;B.以土地、房屋權(quán)屬抵債;C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;D.以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬;E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。正確答案:A,B,C,D委托加工是指委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料,其納稅時(shí)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。其他情況,由受托方代收代繳消費(fèi)稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確契稅的計(jì)稅依據(jù),補(bǔ)繳契稅的情況,以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí),以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計(jì)稅價(jià)格征收的一種稅。消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅,在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確從2000年1月1日起,我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅,比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人,其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤購入、委托加工已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的原材料時(shí),已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的貸方核算。(正確錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為l%。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金,按省級(jí)人民政府發(fā)放的住房補(bǔ)貼,可在稅前扣除,暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出;企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼,一律作為企業(yè)的工資薪金支出,超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得在稅前扣除。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確增值稅是以法定增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式:抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū)的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定:原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè),在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取,但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額,2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí),可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(正確錯(cuò)誤正確答案:正確營(yíng)業(yè)稅的納稅期限,分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅