2024年全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷（詳細(xì)參考解析）926x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、下列關(guān)于精選層投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者和戰(zhàn)略投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．采用競(jìng)價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．主承銷商不得在披露公開(kāi)發(fā)行意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容Ⅴ．采用定價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市公司招股說(shuō)明書的預(yù)先披露，下列表述不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D.申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露

3、眾多市盈率回歸模型的一個(gè)共同特點(diǎn)是：它們能解釋在某一時(shí)刻的股價(jià)的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)市場(chǎng)的復(fù)雜變化。導(dǎo)致這種缺陷的原因有（）。Ⅰ．市場(chǎng)興趣的變化Ⅱ．?dāng)?shù)據(jù)的值的變化Ⅲ．回歸方法的缺陷Ⅳ．模型沒(méi)有捕捉到的其他重要因素Ⅴ．回歸方法使用不當(dāng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬(wàn)張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請(qǐng)問(wèn)：發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬(wàn)元。A.10000B.9975C.10400D.10375

5、B上市公司因?yàn)榘l(fā)展需要，擬公開(kāi)發(fā)行新股，則根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，該公司必須在最近()個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為，才能申請(qǐng)發(fā)行。A.6B.10C.12D.36

6、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）。Ⅰ短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ現(xiàn)金買存貨Ⅲ現(xiàn)金買固定資產(chǎn)Ⅳ現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)Ⅴ存貨對(duì)外投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。Ⅰ.BOT建造期間，項(xiàng)目公司應(yīng)確認(rèn)金融資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ.民航公司授予客戶的獎(jiǎng)勵(lì)積分，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷售費(fèi)用Ⅲ.對(duì)于分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額Ⅳ.對(duì)于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅴ.廣告制作費(fèi)應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬(wàn)元；20％可能敗訴，賠償300萬(wàn)元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元。以下正確的有（）。Ⅰ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是660萬(wàn)元Ⅱ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是1000萬(wàn)元Ⅲ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是300萬(wàn)元Ⅳ應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬(wàn)元Ⅴ應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

9、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌滿12個(gè)月的創(chuàng)新層掛牌公司Ⅱ．發(fā)行人監(jiān)事會(huì)可以對(duì)董事會(huì)編制的招股說(shuō)明書等文件提出書面審核意見(jiàn)。Ⅲ．發(fā)行人股東大會(huì)就本次股票發(fā)行事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在3%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。Ⅴ．發(fā)行人就本次股票發(fā)行事項(xiàng)召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票的方式A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

10、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下關(guān)于申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作注冊(cè)申請(qǐng)文件，依法由保薦人保薦并向北交所申報(bào)Ⅱ．北交所收到注冊(cè)申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。Ⅲ．自注冊(cè)申請(qǐng)文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開(kāi)發(fā)行相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。Ⅳ．北交所設(shè)立上市委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審核部門出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見(jiàn)Ⅴ．北交所應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起兩個(gè)月內(nèi)形成審核意見(jiàn)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.406.64萬(wàn)元D.411萬(wàn)元

12、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效Ⅱ股東會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效Ⅲ董事會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效Ⅳ股東會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效Ⅴ不管是董事會(huì)、股東會(huì)，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定，均為無(wú)效A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

13、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．募集配套資金規(guī)模可以為9億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用Ⅱ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)Ⅲ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金Ⅳ．募集配套資金規(guī)模可以為10億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

14、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項(xiàng)。下列屬于監(jiān)測(cè)的重大事項(xiàng)的有（）。Ⅰ．債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅲ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅳ．發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ

15、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗洟颍Ｋ]代表人為保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查日志Ⅲ．發(fā)行過(guò)程中的詢價(jià)記錄Ⅳ．工作底稿應(yīng)至少保存10年A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

16、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)B.來(lái)自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同

17、下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。Ⅰ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30％Ⅱ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目，而發(fā)行專項(xiàng)債券的資金用于有收益的公益性項(xiàng)目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)，首次評(píng)級(jí)進(jìn)行一次，此后跟蹤評(píng)級(jí)每年開(kāi)展一次Ⅴ．地方政府專項(xiàng)債券由各地按照市場(chǎng)化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

18、關(guān)于參與首次公開(kāi)發(fā)行股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。A.保險(xiǎn)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案B.個(gè)人投資者在主承銷處備案C.私募股權(quán)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案D.信托計(jì)劃可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案

19、2016年1月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入A生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購(gòu)貨合同約定，A設(shè)備的總價(jià)款為2000萬(wàn)元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題先于當(dāng)日支付800萬(wàn)元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。當(dāng)日，設(shè)備交付安裝，甲公司支付安裝等相關(guān)費(fèi)用20.8萬(wàn)元。3月31日，設(shè)備安裝完畢交付使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備凈殘值為30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則下列說(shuō)法中不正確的有（）。Ⅰ甲公司分期購(gòu)買固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，所購(gòu)A設(shè)備的成本為各期付款額與其他相關(guān)費(fèi)用之和Ⅱ甲公司購(gòu)買A設(shè)備的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定Ⅲ甲公司購(gòu)買A設(shè)備實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ甲公司購(gòu)買A設(shè)備實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、下列符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（）。Ⅰ北交所應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)行人的發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告Ⅱ北交所應(yīng)設(shè)立上市委員會(huì)，對(duì)審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告和發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議，形成審議意見(jiàn)Ⅲ北交所應(yīng)設(shè)立行業(yè)咨詢委員會(huì)，為發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議Ⅳ北交所應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制訂相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ

21、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于2000萬(wàn)元的Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形Ⅲ．投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量的10％的Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開(kāi)始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5％的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

22、發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2

23、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、假設(shè)因?yàn)樘鞖鈵毫?，被審?jì)單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。Ⅰ．另?yè)袢掌趯?shí)施監(jiān)盤Ⅱ．檢查相關(guān)的原始憑證和賬面記錄作為監(jiān)盤的替代程序Ⅲ．視為審計(jì)范圍受限考慮對(duì)意見(jiàn)類型的影響Ⅳ．對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

25、掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。A.驗(yàn)資后、股份登記后B.股東大會(huì)召開(kāi)后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開(kāi)始前C.股份登記1個(gè)月后D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后

26、以下應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議的情形的有（）。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說(shuō)明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量

28、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1／2以上同意的事項(xiàng)有（）。Ⅰ.向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)Ⅱ.提議召開(kāi)董事會(huì)Ⅲ.在公司重大資產(chǎn)重組過(guò)程中，獨(dú)立董事作出判斷前另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具報(bào)告Ⅳ.向董事會(huì)提議聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅴ.對(duì)公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

29、某上市公司2007年未經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年3月對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問(wèn)題退回，影響利潤(rùn)3600萬(wàn)元，除此之外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)公司違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況，審計(jì)范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（）A.無(wú)需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.無(wú)需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)

30、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，識(shí)別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額B.紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請(qǐng)調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因和替代方案C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額D.報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會(huì)計(jì)處理方法及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益

31、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得交納企業(yè)所得稅Ⅱ在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅲ居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、某非境外上市紅籌企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．該公司如果屬于營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)，擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先的技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預(yù)計(jì)市值不得低于100億元人民幣Ⅱ．該公司應(yīng)當(dāng)符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》的規(guī)定Ⅲ．該公司首發(fā)上市申請(qǐng)的審核，適用《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》Ⅳ．該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)行規(guī)范等事項(xiàng)可適用境外注冊(cè)地公司法等法律法規(guī)規(guī)定Ⅴ．關(guān)于投資者權(quán)益保護(hù)的安排總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向（）備案。A.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)B.中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)C.證券交易所D.全國(guó)中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)

34、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ以其他應(yīng)收款換人投資性房地產(chǎn)Ⅱ以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)Ⅲ以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ以公允價(jià)值100萬(wàn)元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬(wàn)元應(yīng)收賬款換人一批存貨A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

35、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法，下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．在未來(lái)適用法下，不需要計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，也無(wú)須重編以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表Ⅱ．未來(lái)適用法一定不會(huì)影響變更當(dāng)期期初的留存收益Ⅲ．在追溯調(diào)整法下，會(huì)計(jì)政策變更不需要調(diào)整以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目Ⅳ．未來(lái)適用法是指將變更后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來(lái)期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法Ⅴ．追溯調(diào)整法是指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策，視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過(guò)程中支付的交易費(fèi)用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

37、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(wàn)元；(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(wàn)元；(3)債務(wù)重組損失20萬(wàn)元；(4)收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元；(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．以上情況，對(duì)綜合收益的影響為0萬(wàn)元Ⅱ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100萬(wàn)元Ⅲ．以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬(wàn)元Ⅳ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為150萬(wàn)元A.IB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

38、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任Ⅱ控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅲ發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅳ發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅴ主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、證券公司公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書包括()。Ⅰ.發(fā)行人的資信狀況Ⅱ.擔(dān)保Ⅲ.償債計(jì)劃及其他保障措施Ⅳ.發(fā)行人股東的資信狀況Ⅴ.債券債權(quán)代理協(xié)議A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

40、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬(wàn)元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開(kāi)工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2018年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.2017年資本化利息金額為0Ⅱ.資本化利息支出應(yīng)自2017年7月1日開(kāi)始Ⅲ.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬(wàn)元Ⅳ.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

41、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定

42、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ．經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ．經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ．經(jīng)過(guò)1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ．需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ．經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、中小企業(yè)板上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅱ．申請(qǐng)發(fā)行公司債券Ⅲ．對(duì)外擔(dān)保金額為公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50％Ⅳ．公司擬購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)25％A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

44、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值為110萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.確認(rèn)其他綜合收益10萬(wàn)元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元C.確認(rèn)投資收益10萬(wàn)元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)元

45、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見(jiàn)》，關(guān)于新股投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.任何投資者如參與網(wǎng)上申購(gòu)，均表明其接受最終確定的發(fā)行價(jià)格B.發(fā)行人上市后所有股票均為可流通股份C.任一股票配售對(duì)象只能選擇網(wǎng)上一種方式進(jìn)行申購(gòu)，不允許選擇網(wǎng)下方式D.單個(gè)投資者只能使用一個(gè)合格賬戶進(jìn)行申購(gòu)

46、下列關(guān)于公司債券公開(kāi)發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ采用網(wǎng)上、網(wǎng)下相結(jié)合方式發(fā)行的，可向全市場(chǎng)投資者，包括個(gè)人投資者發(fā)行Ⅱ每年至少公告一次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅲ可以一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行Ⅳ必須進(jìn)行擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.上交所上市公司的控股股東在年報(bào)披露前15日購(gòu)入0．2％股份Ⅱ.中小板上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)披露前12日增持公司股份Ⅲ.上交所上市公司控股股東在年報(bào)披露前10日內(nèi)購(gòu)人0．2％股份Ⅳ.上交所上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)前10日內(nèi)增持公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

48、下列金融資產(chǎn)中，作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）。[2015年5月真題]Ⅰ．企業(yè)購(gòu)入有公開(kāi)報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5％的流通股票Ⅱ．企業(yè)購(gòu)入有意圖和能力持有至到期的B公司債券Ⅲ．企業(yè)購(gòu)入沒(méi)有公開(kāi)報(bào)價(jià)且不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5％的股權(quán)Ⅳ．企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

49、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時(shí)行權(quán)，行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購(gòu)入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價(jià)值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價(jià)值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價(jià)值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價(jià)值為10元每股。假定預(yù)計(jì)10％的高管會(huì)離職，甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元

50、下列關(guān)于金融負(fù)債的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ企業(yè)應(yīng)將所有的衍生工具確認(rèn)為交易性金融負(fù)債Ⅱ?qū)τ诮灰仔越鹑谪?fù)債，可以按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量Ⅲ對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按公允值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量Ⅳ對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，其初始計(jì)量時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅴ金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、某公司擬在中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，公開(kāi)發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。A.5B.10C.12.5D.8

52、以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的20%Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

53、證券發(fā)行的持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。下列人員應(yīng)在保薦總結(jié)報(bào)告書上簽字的有()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)法定代表人Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅳ.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的保薦代表人Ⅴ.參與該項(xiàng)目的項(xiàng)目協(xié)辦人Ⅵ.其他項(xiàng)目人員A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

54、某上市公司擬公開(kāi)發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件應(yīng)無(wú)虛假記載。A.1B.2C.3D.4

55、上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告的是（）。Ⅰ．董事辭職Ⅱ．監(jiān)事會(huì)5名，王某辭職Ⅲ．副總經(jīng)理被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅳ．持有10％股份的張某，其5％被司法凍結(jié)A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬(wàn)股收購(gòu)了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬(wàn)股收購(gòu)了非同一控制下的丙企業(yè)的100％，2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元（其中4月1日后30萬(wàn)元），丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬(wàn)元（7月1日后100萬(wàn)元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬(wàn)股，則基本每股收益為（）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13

57、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8Y00的股份Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8％的股份Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8％的股份Ⅳ發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8％的股份A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名Ⅱ．公司聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ．收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅳ．監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

59、下列行為中，涉嫌違反我國(guó)《反壟斷法》的是（）。A.經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價(jià)格B.某行業(yè)協(xié)會(huì)召集本行業(yè)經(jīng)營(yíng)者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)公式C.中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通等少數(shù)幾家國(guó)有電信企業(yè)共同占據(jù)我國(guó)電信基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的全部份額D.某生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價(jià)格

60、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不考慮的因素有（）。Ⅰ同期銀行貸款利率Ⅱ同期銀行存款利率Ⅲ出租人租賃內(nèi)含利率Ⅳ承租人租賃內(nèi)含利率Ⅴ租賃合同規(guī)定的利率A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ．其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ．通過(guò)上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)Ⅳ．通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核無(wú)異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過(guò)戶手續(xù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

62、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬(wàn)元和5000萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長(zhǎng)20％，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4

63、下列選項(xiàng)中，可以提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議的有（）。[2015年5月真題]A.獨(dú)立董事B.監(jiān)事會(huì)C.董事長(zhǎng)D.總經(jīng)理

64、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會(huì)員資格B.中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理

65、則下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ.2017年1月1日，計(jì)入“應(yīng)付債券”的金額為180萬(wàn)元Ⅱ.2017年1月1日，計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為20萬(wàn)元Ⅲ.2018年1月1日，計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額為136萬(wàn)元Ⅳ.2018年1月1日，計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額為156萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

66、假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)40元，邊際貢獻(xiàn)率30％，每年固定成本200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下1年產(chǎn)銷量20萬(wàn)件，則價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)為（）。A.18B.10C.6D.30E.20

67、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取的措施有（）。Ⅰ監(jiān)管談話Ⅱ責(zé)令改正Ⅲ出具警示函Ⅳ刑事拘留Ⅴ更換主辦人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市時(shí)提交的上市保薦書的主要內(nèi)容包括()。Ⅰ.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ.相關(guān)承諾事項(xiàng)Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系A(chǔ).Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

69、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營(yíng)的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

70、每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)Ⅲ非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、以下所述事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式Ⅱ.首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，商品流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由計(jì)入期間費(fèi)用改為計(jì)入存貨成本Ⅲ.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法由直線法改為年數(shù)總和法Ⅳ.發(fā)出存貨的核算由先進(jìn)先出法改為每月一次加權(quán)平均法Ⅴ.包裝物由五五攤銷法變?yōu)橐淮螖備N法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ同時(shí)受國(guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系Ⅱ與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶Ⅲ與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)Ⅳ企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說(shuō)法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無(wú)須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況

74、甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購(gòu)25％股權(quán)，要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的是（）。A.2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為4.5億元B.2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為2億元C.2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入3億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為4.5億元D.2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為10億元

75、債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8％計(jì)算。2008年債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）A.0萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.128萬(wàn)元

76、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ．租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ．承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元Ⅳ．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

77、關(guān)于管理層收購(gòu)，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意Ⅱ收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅲ收購(gòu)經(jīng)股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)Ⅳ收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)需經(jīng)全體董事2/3以上通過(guò)Ⅴ公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

78、保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)Ⅲ．履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅳ．對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅴ．對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、在進(jìn)行貸款或融資活動(dòng)時(shí)，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個(gè)償還期部分替換成另一個(gè)償還期部分，或者說(shuō)市場(chǎng)是低效的。這是()的觀點(diǎn)。A.市場(chǎng)預(yù)期理論B.合理分析理論C.流動(dòng)性偏好理論D.市場(chǎng)分割理論

80、以下關(guān)于上交所上市公司重新上市的規(guī)范，正確的有（）。Ⅰ．上市公司因欺詐發(fā)行被實(shí)施重大違法類強(qiáng)制退市的，不得向本所申請(qǐng)重新上市。Ⅱ．公司不配合退市相關(guān)工作的，自其股票進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓之日起36個(gè)月內(nèi)不受理其重新上市的申請(qǐng)Ⅲ．交易所作出撤銷公司終止上市決定后，公司可以在20個(gè)交易日內(nèi)，申請(qǐng)股票重新上市Ⅳ．交易所在收到公司提交的撤銷重大違法類強(qiáng)制退市的申請(qǐng)后，在20個(gè)交易日內(nèi)，召開(kāi)上市委員會(huì)會(huì)議進(jìn)行審議A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

81、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，以下哪一選項(xiàng)屬于投資者可以免于發(fā)出要約的情形？（）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到25%B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的20%C.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的25%D.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%，不影響該公司的上市地位

82、每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ．對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

84、下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序

85、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔(dān)任過(guò)境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目的協(xié)辦人。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目范疇的是（）。A.中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股C.主板上市公司定向增發(fā)股份D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目

86、甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場(chǎng)份額驟降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行減值測(cè)試。在確定公允價(jià)值的過(guò)程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，根據(jù)同類生產(chǎn)線的價(jià)格上漲指數(shù)來(lái)確定公允價(jià)值的物價(jià)指數(shù)法。假設(shè)自2015年至2018年，此類數(shù)控設(shè)備價(jià)格指數(shù)按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值后，在購(gòu)買日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為（）。A.828萬(wàn)元B.894.24萬(wàn)元C.1001.55萬(wàn)元D.1081.67萬(wàn)元

87、關(guān)于新股投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告的主要內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ.由網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者在確定的價(jià)格區(qū)間內(nèi)進(jìn)行累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)Ⅱ.發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）協(xié)商確定價(jià)格Ⅲ.發(fā)行人上市后的股票為可流通股份或者不可流通股票Ⅳ.在網(wǎng)下發(fā)行未獲得足額認(rèn)購(gòu)的情況下，發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）可終止本次發(fā)行Ⅴ.若本次發(fā)行實(shí)際募集資金凈額低于招股意向書中公布的擬投入項(xiàng)目的資金需求額，發(fā)行人將通過(guò)自有資金或債務(wù)融資等方式，補(bǔ)足項(xiàng)目投資缺口A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ

88、首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向下列（）配售。Ⅰ公募基金Ⅱ養(yǎng)老金Ⅲ企業(yè)年金基金Ⅳ社保基金Ⅴ保險(xiǎn)資金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

89、以下關(guān)于上市公司要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約

90、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。Ⅰ．當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的Ⅱ．當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的Ⅲ．對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的Ⅳ．在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的Ⅴ．未直接參與信息披露違法行為的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

91、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的有（）。Ⅰ．獨(dú)立董事Ⅱ．監(jiān)事會(huì)Ⅲ．三分之一以上監(jiān)事Ⅳ．十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ

92、某主板上市公司進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅱ．2013年10月曾公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降30％，2015年7月可以再次公開(kāi)發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅1200萬(wàn)元，符合公開(kāi)增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開(kāi)增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、下列關(guān)于股份支付的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ企業(yè)回購(gòu)股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照回購(gòu)股份的全部支出記入“庫(kù)存股”科目Ⅱ在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，將取得職工提供的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用Ⅲ權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)在可行權(quán)日后對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益進(jìn)行調(diào)整Ⅳ為換取職工提供服務(wù)所發(fā)生的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)以授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量Ⅴ為換取職工提供服務(wù)所發(fā)生的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)以每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

94、甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬(wàn)元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬(wàn)元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（）萬(wàn)元。A.9970B.10000C.89970D.89730

95、下列關(guān)于并購(gòu)安全審查制度的說(shuō)法，正確的是（）。A.外國(guó)投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍B.外國(guó)投資者擬收購(gòu)境內(nèi)國(guó)家馳名商標(biāo)餐飲企業(yè)60％股權(quán)，屬于審查范圍C.外國(guó)投資者購(gòu)買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查D.甲乙丙為外國(guó)投資者，擬通過(guò)定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％E.外國(guó)投資者甲通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51％股權(quán)，擬發(fā)出收購(gòu)要約，屬于審查范圍

96、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ次級(jí)債務(wù)、次級(jí)債券為證券公司同一清償順序的債務(wù)Ⅱ證券公司提前償還長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的，新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本Ⅲ證券公司向其他證券公司借入長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)或發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券的，作為債權(quán)人的證券公司在計(jì)算自身凈資本時(shí)應(yīng)將借出或融出資金全額扣除Ⅳ證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅴ長(zhǎng)期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過(guò)發(fā)行后證券公司凈資本的50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列財(cái)務(wù)分析公式中，正確的是（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比率＝現(xiàn)金流量比率B.股東權(quán)益與總負(fù)債比率＝權(quán)益乘數(shù)C.貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負(fù)債比率＝現(xiàn)金比率D.流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比率＝速動(dòng)比率

98、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，合規(guī)的有（）。Ⅰ．某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告推介Ⅱ．證券分析師給核心客戶優(yōu)先發(fā)送投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)Ⅳ．在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅴ．以每份20萬(wàn)元支付給研究部員工A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、以下非公開(kāi)發(fā)行股票的對(duì)象中，取得股票36個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓的有()。Ⅰ.實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ.董事會(huì)擬引入的戰(zhàn)略投資者Ⅲ.上市公司控股股東Ⅳ.通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

100、證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。Ⅰ．復(fù)制公司財(cái)產(chǎn)清單Ⅱ．對(duì)資產(chǎn)支持證券設(shè)置抵押Ⅲ．參與公司分配清算后的剩余資產(chǎn)Ⅳ．轉(zhuǎn)讓給他人Ⅴ．通過(guò)回購(gòu)進(jìn)行融資A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司股票公開(kāi)發(fā)行并在新三板精選層掛牌承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)〔2020〕69號(hào)）第15條規(guī)定，股票公開(kāi)發(fā)行并在精選層掛牌采用詢價(jià)方式的，主承銷商應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)下投資者和戰(zhàn)略投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外。采用競(jìng)價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在披露公開(kāi)發(fā)行意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。

2、答案：C本題解析：A項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第47條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。B項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。CD兩項(xiàng)，第46條規(guī)定，申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。

3、答案：B本題解析：導(dǎo)致眾多市盈率回歸模型能解釋在某一時(shí)刻的股價(jià)的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)市場(chǎng)的復(fù)雜變化，原因可能有：①市場(chǎng)興趣的變化，當(dāng)市場(chǎng)興趣發(fā)生變化時(shí)，表示各變量權(quán)重的那些系數(shù)將有所變化；②數(shù)據(jù)的值的變化，如股票收益增長(zhǎng)率、股息支付率等隨時(shí)間變化；③模型沒(méi)有捕捉到的其他重要因素。

4、答案：B本題解析：B應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額（初始入賬價(jià)值）為發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)。本題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款9975貸：應(yīng)付債券--面值10000--利息調(diào)整

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5、答案：C本題解析：C參見(jiàn)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第六條規(guī)定。

6、答案：B本題解析：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債。Ⅰ項(xiàng)，短期借款和應(yīng)付賬款均屬于流動(dòng)負(fù)債；Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)金和交易性金融資產(chǎn)均屬于速動(dòng)資產(chǎn)；Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ項(xiàng)，存貨、固定資產(chǎn)和對(duì)外投資均不屬于速動(dòng)資產(chǎn)。

7、答案：C本題解析：Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配，將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值確認(rèn)為遞延收益。Ⅳ項(xiàng)，售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?。如果售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：①有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)低于公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；但若該損失將由低于市價(jià)的未來(lái)租賃付款額補(bǔ)償時(shí)，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延（遞延收益）。并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅蝗绻蹆r(jià)大于公允價(jià)值，其大于公允價(jià)值的部分應(yīng)計(jì)入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

8、答案：B本題解析：預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出不存在一個(gè)連續(xù)的范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定，需確定預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款200萬(wàn)元。

9、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第9條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿12個(gè)月的創(chuàng)新層掛牌公司。Ⅱ項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，發(fā)行人監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的招股說(shuō)明書等文件進(jìn)行審核并提出書面審核意見(jiàn)。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人股東大會(huì)就本次股票發(fā)行事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。發(fā)行人就本次股票發(fā)行事項(xiàng)召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票的方式，發(fā)行人還可以通過(guò)其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。

10、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第15條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作注冊(cè)申請(qǐng)文件，依法由保薦人保薦并向北交所申報(bào)。北交所收到注冊(cè)申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。Ⅲ項(xiàng)，第16條規(guī)定，自注冊(cè)申請(qǐng)文件申報(bào)之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開(kāi)發(fā)行相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。Ⅳ項(xiàng)，第18條第1款規(guī)定，北交所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立上市委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審核部門出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見(jiàn)。北交所可以設(shè)立行業(yè)咨詢委員會(huì)，負(fù)責(zé)為發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議。Ⅴ項(xiàng)，第21條規(guī)定，北交所應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起兩個(gè)月內(nèi)形成審核意見(jiàn)，通過(guò)對(duì)發(fā)行人實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、對(duì)保薦人實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、要求保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查等方式要求發(fā)行人補(bǔ)充、修改申請(qǐng)文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。

11、答案：C本題解析：增值稅一般納稅人向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含稅收入計(jì)稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包括不含稅價(jià)款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝（18×300＋300×2/1.17＋120×18.5）×5%＝406.64（萬(wàn)元）。

12、答案：C本題解析：《公司法》第22條第1款和第2款規(guī)定，公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無(wú)效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。

13、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)》，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），所稱“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格，但上市公司董事會(huì)首次就重大資產(chǎn)重組作出決議前該等現(xiàn)金增資部分已設(shè)定明確、合理資金用途的除外。本題中，丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)：10億元×20%＝2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格。則本次該上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：10－2＝8（億元）。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。

14、答案：D本題解析：《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化。（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化。（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)。（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況。（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20％。（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％。（7）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失。（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定。（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰。（10）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件。（11）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。（12）其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。

15、答案：D本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條第7、8、10項(xiàng)的規(guī)定，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)屬于工作底稿的內(nèi)容。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《保薦辦法》（2020年修訂）第4條規(guī)定，保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦工作的全過(guò)程，保存期不少于20年。

16、答案：C本題解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對(duì)投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。

17、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50％。Ⅴ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第6條規(guī)定，專項(xiàng)債券由各地按照市場(chǎng)化原則自發(fā)自還，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。

18、答案：A本題解析：AC兩項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2016年修訂）第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者等6類機(jī)構(gòu)投資者可自行在協(xié)會(huì)注冊(cè)。B項(xiàng)，第6條規(guī)定，除本細(xì)則第5條所述6類機(jī)構(gòu)投資者外，其他機(jī)構(gòu)投資者或個(gè)人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向協(xié)會(huì)推薦注冊(cè)。D項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，股票配售對(duì)象是指網(wǎng)下投資者所屬或直接管理的，已在協(xié)會(huì)完成注冊(cè)，可參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的自營(yíng)投資賬戶或證券投資產(chǎn)品。網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃，也不得為在招募說(shuō)明書、投資協(xié)議等文件中以直接或間接方式載明以博取一、二級(jí)市場(chǎng)價(jià)差為目的申購(gòu)首發(fā)股票的理財(cái)產(chǎn)品等證券投資產(chǎn)品。

19、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)記入“未確認(rèn)融資費(fèi)用”；Ⅲ項(xiàng)，信用期內(nèi)，該差額應(yīng)采用實(shí)際利率法攤銷，攤銷金額滿足資本化條件的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不滿足資本化條件的應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

20、答案：E本題解析：根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》第五條，本所設(shè)立專門的發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)行人的發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告；設(shè)立上市委員會(huì)，對(duì)審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告和發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議，形成審議意見(jiàn)。本所可以設(shè)立行業(yè)咨詢委員會(huì)，為發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議。

21、答案：A本題解析：暫無(wú)解析

22、答案：C本題解析：自2000年國(guó)務(wù)院特批企業(yè)債券以來(lái)，已經(jīng)承擔(dān)過(guò)企業(yè)債券發(fā)行主承銷商或累計(jì)承擔(dān)過(guò)3次以上副主承銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商，已經(jīng)承擔(dān)過(guò)副主承銷商或累計(jì)承擔(dān)過(guò)3次以上分銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。各承銷商包銷的企業(yè)債券金額原則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的1/3。

23、答案：C本題解析：Ⅲ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。

24、答案：B本題解析：如果由于不可預(yù)見(jiàn)的情況無(wú)法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)另?yè)袢掌趯?shí)施監(jiān)盤，并對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序。

25、答案：D本題解析：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票定向發(fā)行指南》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2020〕6號(hào)）第2條第5項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購(gòu)結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶三方監(jiān)管協(xié)議。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購(gòu)結(jié)束后的10個(gè)交易日內(nèi)，聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成驗(yàn)資。

26、答案：E本題解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第55條第1款規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：①擬變更債券募集說(shuō)明書的約定；②擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；④發(fā)行人不能按期支付本息；⑤發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；⑥保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；⑦發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開(kāi)；⑧發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；⑨發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；⑩發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

27、答案：D本題解析：資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；（2）資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；（3）