2024年全國(guó)初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試核心強(qiáng)化題（附答案）x - 經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與應(yīng)用

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書(shū)寫(xiě)規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫(xiě)在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書(shū)寫(xiě)，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書(shū)寫(xiě)的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指（）。A.國(guó)家安排工作B.國(guó)家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動(dòng)來(lái)維持自己生活的活動(dòng)D.勞動(dòng)

2、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)納增值稅的是（）。A.銷售自來(lái)水B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品

3、財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從()的角度來(lái)衡量的。A.動(dòng)態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向

4、政府為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)物價(jià)的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟(jì)手段C.行政手段D.市場(chǎng)手段

5、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬(wàn)元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬(wàn)元，事業(yè)收入380萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，附屬單位上繳收入20萬(wàn)元，其他收入10萬(wàn)元；事業(yè)支出600萬(wàn)元，其中人員支出240萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)支出90萬(wàn)元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬(wàn)元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬(wàn)元，固定資產(chǎn)總額400萬(wàn)元，對(duì)外投資30萬(wàn)元，借入款項(xiàng)40萬(wàn)元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬(wàn)元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬(wàn)元。該單位的公用支出比率為（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

6、主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣(mài)法D.公募法

7、下列表述中正確的有（）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額15%的部分準(zhǔn)予扣除D.捐贈(zèng)支出不得在稅前列支

8、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同

9、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用（）稅率。A.分行業(yè)定額稅率B.累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.分行業(yè)比例稅率

10、收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有（）決定的。A.私人物品性質(zhì)B.公共物品的性質(zhì)C.特殊物品的性質(zhì)D.專項(xiàng)物品的性質(zhì)

11、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。A.土地出讓金B(yǎng).基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C.前期工程費(fèi)D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

12、公債負(fù)擔(dān)是指（??）。A.當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B.當(dāng)年公債發(fā)行總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C.公債余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%

13、該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額（）（題干暫缺）A.764510B.769860C.762980D.784530

14、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%

15、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購(gòu)材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。3.因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分庫(kù)存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中原材料價(jià)值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300

16、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%

17、某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)2.銷售收入2000萬(wàn)元3.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元4.營(yíng)業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬(wàn)元，行政罰款5萬(wàn)元，贊助支出12萬(wàn)，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)5.投資收益中，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)購(gòu)入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，至多抵免限額為（??）A.25B.50C.75D.150

18、最終奠定了稅收在我國(guó)財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革

19、關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)者增加，受益程度下降B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性

20、財(cái)政收入的重要作用不包括（）。A.財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)B.財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件C.財(cái)政收入決定稅收收入的大小D.財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

21、在債券票面利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，公債發(fā)行價(jià)格可采取（）。A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.議價(jià)發(fā)行

22、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。A.定額稅率B.平均稅率C.比例稅率D.累進(jìn)稅率

23、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營(yíng)招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中上繳承包費(fèi)3萬(wàn)元。2019年張某的承包經(jīng)營(yíng)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許稅前扣除的費(fèi)用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000

24、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B.房地產(chǎn)評(píng)估增值C.沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)代建房

25、（）是公債最基本的功能。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

26、每年反映在我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出中的補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.外貿(mào)補(bǔ)貼D.房租補(bǔ)貼

27、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

28、土地使用人根據(jù)國(guó)家法律、合詞等規(guī)定，對(duì)國(guó)家所有的土地享有的使用權(quán)利是（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物C.房地產(chǎn)使用權(quán)D.社會(huì)福利

29、審查批準(zhǔn)政府預(yù)算調(diào)整方案的機(jī)關(guān)是（）。A.各級(jí)立法機(jī)關(guān)B.各級(jí)人民政府C.各級(jí)財(cái)政部門(mén)D.各級(jí)審計(jì)部門(mén)

30、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

31、下列屬于契稅的征稅對(duì)象是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)B.房屋C.開(kāi)征范圍的土地D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

32、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門(mén)開(kāi)采天然氣，45000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬(wàn)噸。(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付采購(gòu)傭金2萬(wàn)元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

33、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬(wàn)元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬(wàn)元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人均開(kāi)支水平為（）萬(wàn)元。A.8.38B.8.75C.9.57D.10

34、中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年9月王先生購(gòu)買(mǎi)的住房應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2C.3D.6

35、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

36、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯(cuò)誤的是（）。A.征稅對(duì)象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅

37、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。A.15B.10C.4D.20

38、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為（）。在我國(guó)財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入D.中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

39、增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%

40、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的（）。A.物質(zhì)條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件

41、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。該納稅人繳納的個(gè)人所得稅稅款歸屬于（）。A.地方財(cái)政B.中央財(cái)政C.中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有D.中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政分成

42、某企業(yè)2008年度虧損20萬(wàn)元，2009年度虧損10萬(wàn)元，2010年度盈利5萬(wàn)元，2011年度虧損15萬(wàn)元，2012年度盈利8萬(wàn)元，2013年度盈利6萬(wàn)元，2014年度盈利74萬(wàn)元。該企業(yè)2014年應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。A.47B.48C.49D.74

43、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

44、下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車(chē)B.火車(chē)C.摩托車(chē)D.養(yǎng)殖漁船

45、財(cái)政分配的對(duì)象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

46、甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房（價(jià)值60萬(wàn)元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬(wàn)元C.繳納契稅2萬(wàn)元D.繳納契稅3萬(wàn)元

47、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：7.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)8.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬(wàn)，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)9.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉(cāng)庫(kù)，原值500萬(wàn)，當(dāng)月投入使用10.2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)元11.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)事項(xiàng)5中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.6.72B.5.16C.3.6D.0

48、下列關(guān)于政府干預(yù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府干預(yù)也稱國(guó)家干預(yù)或宏觀調(diào)控B.政府干預(yù)是政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總體管理C.政府干預(yù)是一個(gè)國(guó)家政府特別是中央政府的經(jīng)濟(jì)職能D.政府干預(yù)是一個(gè)國(guó)家政府特別是中央政府的政治職能

49、關(guān)于政府投資的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D.經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)，我國(guó)政府投資占總投資比重有所上升

50、中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5二、多選題

51、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

52、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。A.對(duì)外投資B.固定資產(chǎn)購(gòu)置C.彌補(bǔ)以后年度收支差額D.增加單位職工福利

53、（）是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。A.各級(jí)政府B.各級(jí)部門(mén)、單位C.各級(jí)財(cái)政部門(mén)D.國(guó)庫(kù)

54、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％

55、增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％

56、我國(guó)的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

57、中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個(gè)人所得稅收入額中扣除的專項(xiàng)附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

58、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B(yǎng).收費(fèi)收入C.政府性基金D.國(guó)有資產(chǎn)收益收入

59、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

60、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同

61、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除

62、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付12.5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費(fèi)用，允許稅前扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.25D.100

63、新中國(guó)成立初期我國(guó)發(fā)行折實(shí)公債。其目的是()。A.打擊投機(jī)資本B.保護(hù)債權(quán)人的利益C.保護(hù)債務(wù)人的利益D.取得相應(yīng)的物資

64、第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》開(kāi)始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日

65、下列不屬于中央稅種的有（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.海關(guān)代征的增值稅

66、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10％B.15％C.20％D.25％

67、某公司從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問(wèn)題：進(jìn)口小轎車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi)為（）A.1.38B.2.38C.4D.4.2

68、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除（）萬(wàn)元。A.50B.75C.87.5D.100

69、政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是（）。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段

70、政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)B.國(guó)有自然資源C.政府稅收D.政府信譽(yù)

71、按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼B.流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼C.分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼D.消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

72、A公司通過(guò)B公司的介紹將一棟樓房賣(mài)給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司雙方

73、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%

74、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，其已征收的教育費(fèi)附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定

75、中國(guó)公民張女士2017年5月從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：①?gòu)娜温毠景丛氯〉霉べY收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學(xué)作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行)⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元張女士稿酬所得個(gè)稅（）A.4480B.2400C.3200D.4000

76、某酒廠為一般納稅人13.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價(jià)為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。14.從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。15.自制48度糧食白酒10噸，成本價(jià)每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為9500元/噸。16.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。17.委托個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)出售勾兌白酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

77、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點(diǎn)為（）。A.英國(guó)《大憲章》的簽訂B.英國(guó)《權(quán)利法案》的出臺(tái)C.美國(guó)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》的建立D.中國(guó)《預(yù)算法》的頒布

78、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

79、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

80、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

81、公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成（）。A.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C.納稅人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)

82、事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余，除專項(xiàng)資金外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提?。ǎ.事業(yè)基金B(yǎng).修購(gòu)基金C.固定基金D.職工福利基金

83、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)C.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)

84、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

85、以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預(yù)測(cè)性

86、國(guó)家發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國(guó)有資產(chǎn)B.政府信譽(yù)C.國(guó)有資產(chǎn)收益D.稅收收入

87、在不同社會(huì)形態(tài)下，政府取得財(cái)政收入通用的主要形式是（）。A.公債B.收費(fèi)C.專項(xiàng)收入D.稅收

88、采用（）發(fā)行公債，國(guó)家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購(gòu)條件。A.公募法B.強(qiáng)制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣(mài)法

89、對(duì)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（）。A.100萬(wàn)元以下B.120萬(wàn)元以下C.150萬(wàn)元以下D.180萬(wàn)元以下

90、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A.縣城B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村

91、當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，這時(shí)財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財(cái)政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

92、公債負(fù)擔(dān)率是指()。A.公債余額/GDPB.公債發(fā)行額／財(cái)政支出額C.公債還本付息額/GDPD.公債還本付息額／財(cái)政收入

93、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

94、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財(cái)政手段是（）。A.允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會(huì)保障支出D.發(fā)行國(guó)債增加基本建設(shè)支出

95、中國(guó)公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。2012年6月王某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

96、以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是（）。A.貨幣公債B.實(shí)物公債C.折實(shí)公債D.記賬式公債

97、按照我國(guó)稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

98、關(guān)于稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無(wú)關(guān)D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

99、在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）。A.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)B.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×上一級(jí)稅率－速算扣除數(shù)C.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×下一級(jí)稅率－速算扣除數(shù)D.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數(shù)

100、車(chē)船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做。這里的“就業(yè)”即工作或勞動(dòng)，是泛指一切用自己的勞動(dòng)來(lái)維持自己生活的活動(dòng)。

2、答案：A本題解析：本題考查的是增值稅的免征項(xiàng)目。選項(xiàng)BCD免稅。

3、答案：B本題解析：本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過(guò)程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

4、答案：C本題解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過(guò)行政命令，對(duì)企業(yè)、個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵(lì)、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價(jià)。故選項(xiàng)C正確。

5、答案：C本題解析：

6、答案：D本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券的發(fā)行。

7、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

8、答案：C本題解析：按比例稅率征收的應(yīng)稅項(xiàng)目包括：各種合同及具有合同性質(zhì)的憑證、記載資金的賬簿和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。

9、答案：D本題解析：營(yíng)業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，主要有3%、5%和20%三個(gè)檔次。

10、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。

11、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。

12、答案：C本題解析：暫無(wú)解析

13、答案：C本題解析：暫無(wú)解析

14、答案：B本題解析：本題考查契稅的稅率。（1）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（2）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

15、答案：C本題解析：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10965xl3%=1425.45(元）。

16、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

17、答案：B本題解析：暫無(wú)解析

18、答案：D本題解析：本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國(guó)對(duì)工商稅制進(jìn)行全面改革，最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。

19、答案：C本題解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；4.提供目的的非盈利性。AB選項(xiàng)跟公共物品的特征沒(méi)有關(guān)系，因此選項(xiàng)AB說(shuō)法錯(cuò)誤。C選項(xiàng)是效用的不可分割性；說(shuō)法正確；D選項(xiàng)應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說(shuō)法錯(cuò)誤。

20、答案：C本題解析：財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件；財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。

21、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行價(jià)格。溢價(jià)發(fā)行，即公債發(fā)行價(jià)格高于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國(guó)家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時(shí)，只按證券面額還本付息。這種價(jià)格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下才會(huì)出現(xiàn)。

22、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確；

23、答案：B本題解析：允許稅前扣除的費(fèi)用=30000+5000×10=80000元。

24、答案：A本題解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項(xiàng)BCD沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

25、答案：A本題解析：本題考查公債的功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是公債最基本的功能。

26、答案：A本題解析：本題考查價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。

27、答案：A本題解析：銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=58÷(1+13％)≈518.3(萬(wàn)元)。銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=518.3×13％=19.669(萬(wàn)元)故選項(xiàng)A正確。

28、答案：A本題解析：所謂國(guó)有土地使用權(quán)，是指土地使用人根據(jù)國(guó)家法律、合同等規(guī)定，對(duì)國(guó)家所有的土地享有的使用權(quán)利。

29、答案：A本題解析：政府預(yù)算的執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其組織體系由國(guó)家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)及各類專門(mén)機(jī)構(gòu)組成。各級(jí)立法機(jī)關(guān)包括：①全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案。②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。故選項(xiàng)A正確。

30、答案：B本題解析：暫無(wú)解析

31、答案：D本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。

32、答案：B本題解析：暫無(wú)解析

33、答案：D本題解析：

34、答案：B本題解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按20.5％的稅率征收契稅。2018年9月王先生購(gòu)買(mǎi)的住房應(yīng)繳納契稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率=200×1％=2(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

35、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

36、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國(guó)家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。

37、答案：C本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=20-（200×8％）=4（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)C正確。

38、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。1、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。3、以財(cái)政收入來(lái)源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來(lái)自于國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等。（2）以財(cái)政收入來(lái)源中的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來(lái)自于工業(yè)部門(mén)收入、農(nóng)業(yè)部門(mén)收入、商業(yè)流通部門(mén)收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項(xiàng)B是按財(cái)政收入征收權(quán)利的性質(zhì)不同分類；選項(xiàng)C干擾選項(xiàng)，沒(méi)有這種分類；選項(xiàng)D是按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類。

39、答案：B本題解析：本題考查增值稅的稅率。

40、答案：A本題解析：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

41、答案：C本題解析：按稅收管理權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個(gè)人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關(guān)系都較大的稅種作為共享稅。

42、答案：C本題解析：2009年，虧損需要由2010年至2014年的利潤(rùn)彌補(bǔ)，其中由于2010年、2012年和2013年的利潤(rùn)已經(jīng)彌補(bǔ)給2008年了，所以只能從2014年的利潤(rùn)中彌補(bǔ)，2014年彌補(bǔ)2009年10萬(wàn)元的虧損后剩74-10=64萬(wàn)元。2010年，由于是盈利，因此不用彌補(bǔ)，2011年的虧損仍需由2014年彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后剩64-15=49萬(wàn)元，2012年和2013年為盈利，不需彌補(bǔ)。

43、答案：A本題解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

44、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車(chē)船稅的征收范圍是車(chē)輛和船舶，不包括火車(chē)、飛機(jī)。

45、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政分配的對(duì)象。財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動(dòng)報(bào)酬部分，字母C表示折舊基金部分。

46、答案：B本題解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。房屋互換的，以支付差價(jià)的一方按差價(jià)征收契稅，應(yīng)納契稅=20萬(wàn)*5%=1萬(wàn)元。

47、答案：D本題解析：暫無(wú)解析

48、答案：D本題解析：本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)是一個(gè)國(guó)家政府特別是中央政府的經(jīng)濟(jì)職能。

49、答案：C本題解析：由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果政府不承擔(dān)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任或者這方面的投資不足，該社會(huì)的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)遇到瓶頸制約。故選項(xiàng)C正確。

50、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=50×3％=21.5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

51、答案：C本題解析：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

52、答案：C本題解析：事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾存結(jié)余資金，不直接安排用于各項(xiàng)支出，可用于彌補(bǔ)以后年度的收支差額，對(duì)單位預(yù)算起著平衡調(diào)節(jié)作用。

53、答案：C本題解析：各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。

54、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

55、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項(xiàng)A正確。

56、答案：D本題解析：我國(guó)的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。晚清時(shí)期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算制度逐步建立，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無(wú)決算收?qǐng)?，但這卻是我國(guó)歷史上第一次真正意義上的政府預(yù)算。

57、答案：B本題解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。關(guān)于住房租金支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項(xiàng)附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項(xiàng)B正確。

58、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類。非稅收入包括收費(fèi)收入、國(guó)有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。

59、答案：A本題解析：郵電通信業(yè)的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信相關(guān)的勞務(wù)，稅率為3%。

60、答案：C本題解析：按比例稅率征收的應(yīng)稅項(xiàng)目包括：各種合同及具有合同性質(zhì)的憑證、記載資金的賬簿和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。

61、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。故選項(xiàng)B正確。

62、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

63、答案：B本題解析：本題考查公債的分類。按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。新中國(guó)成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價(jià)波動(dòng)大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購(gòu)買(mǎi)者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實(shí)物折算的辦法發(fā)行公債。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是發(fā)現(xiàn)折實(shí)公債的目的。

64、答案：D本題解析：煙葉稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議于2017年12月27日通過(guò)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第84號(hào))，自2018年7月1日起施行。故選項(xiàng)D正確。

65、答案：A本題解析：中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

66、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)B正確。

67、答案：A本題解析：①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=15×30=450（萬(wàn)元）；②進(jìn)口小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)=450×2%=9（萬(wàn)元）；③進(jìn)口小轎車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi)=（450＋9）×3‰=1.38（萬(wàn)元）

68、答案：C本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

69、答案：A本題解析：經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。

70、答案：D本題解析：本題考查公債的概念。公債的擔(dān)保物并不是財(cái)產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)，在—般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

71、答案：B本題解析：按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。從我國(guó)的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格，補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。

72、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人（即C公司）征收。

73、答案：B本題解析：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。

74、答案：B本題解析：根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的。不退還已征的教育費(fèi)附加。故選項(xiàng)B正確。

75、答案：A本題解析：暫無(wú)解析

76、答案：A本題解析：暫無(wú)解析

77、答案：A本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國(guó)。從13世紀(jì)開(kāi)始，隨著英國(guó)新興資產(chǎn)階級(jí)力量的不斷壯大，他們就開(kāi)始充分利用議會(huì)同封建統(tǒng)治者爭(zhēng)奪國(guó)家的財(cái)政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點(diǎn)，英國(guó)政府預(yù)算制度開(kāi)始了其漫長(zhǎng)的形成過(guò)程。故選項(xiàng)A正確。

78、答案：A本題解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

79、答案：C本題解析：全額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率征稅。超額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款。兩種方式相比，全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜一些，但累進(jìn)程度比較緩和，因而比較合理。

80、答案：C本題解析：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。李先生應(yīng)納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

81、答案：D本題解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并且會(huì)在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；B選項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息；

82、答案：D本題解析：事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。職工福利基金的提取比例由主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

83、答案：D本題解析