2023年稅務(wù)師之稅法一自測(cè)提分題庫(kù)加答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一自測(cè)提分題

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單選題（共50題）

I、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年n月增值稅

留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07

【答案】A

2、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審

稿審查程序提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來(lái)，

從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】A

3、下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是

A.銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)

【答案】A

4、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一

批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民

幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民

幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)

0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020

年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為20.46萬(wàn)元

【答案】D

5、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和

地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

6、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢

服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元;銷售使用過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車1輛,

取得含稅收人5.2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

7、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶

【答案】A

8、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額

25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中

10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減

余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】C

9、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】D

10、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02

【答案】B

11、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)

輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)

稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

12、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享

受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

13、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購(gòu)

烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬(wàn)元；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加

工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬(wàn)元；將另一半烤煙葉

直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草

公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率

30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬(wàn)元

C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬(wàn)元

D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

【答案】A

14、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購(gòu)買一輛1.6排量的小汽車

自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)

2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4s店開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公

司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開(kāi)票。楊某應(yīng)納車

輛購(gòu)置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】B

15、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部

商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退

款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

16、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】C

17、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是

)o

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售

【答案】C

18、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受

即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)

建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

19、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92

【答案】C

20、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,

2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80

【答案】D

21、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家

或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】C

22、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是（）。

（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的

余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取

得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，

按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】C

23、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

【答案】D

24、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油L5萬(wàn)噸，其中包括三次采油

的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。(2)將本月自

采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采

原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(3)支付石

油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采

設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一

棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約

定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1

年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合

稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

【答案】C

25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤,

合計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）萬(wàn)

）L>o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

26、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,

按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】D

27、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收

入300萬(wàn)元。該辦公樓2015年6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)

元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公

司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司

銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】B

28、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

c.將房地產(chǎn)贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】D

29、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）o

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?/p>

【答案】B

30、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

（）o

A.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開(kāi)具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開(kāi)具之日

【答案】A

31、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10%。2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注

明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，

海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生

產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美

元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5

萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口

符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】B

32、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品

公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金

3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤

酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金

150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

33、用非水滴定法測(cè)定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗(yàn)

C.含量測(cè)定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價(jià)測(cè)定

【答案】C

34、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是

()。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探

服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)

【答案】C

35、某市區(qū)的A建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一般納

稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】A

36、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售

收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其

他商品取得零售收入98000元。2018年6月該超市銷項(xiàng)稅額（）元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33

【答案】B

37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)

送給客戶。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

38、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和

L5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠

政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】C

39、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付

的金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)

整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】B

40、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)列明：取得土地使用權(quán)

支付地價(jià)款2000萬(wàn)元、契稅80萬(wàn)元，前期工程費(fèi)1000萬(wàn)元、建筑

安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元（含質(zhì)量保證金500萬(wàn)元，建筑施工企業(yè)未就

扣留的質(zhì)量保證金開(kāi)具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除（）萬(wàn)元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】A

41、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4

月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的

罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)

具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并

在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】A

42、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

43、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】A

44、某礦山企業(yè)2012年2月份開(kāi)采鎰礦石150噸，銷售100噸；開(kāi)

采銘礦石300噸，銷售200噸；移送50噸銘礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)

月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，

貉礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

45、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元,

加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含

稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40

萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)

率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、

握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

46、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4

【答案】D

47、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】D

48、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建

設(shè)費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及

滯納金和罰款

【答案】A

49、某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收

款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額10。萬(wàn)元，當(dāng)月收取60%,

剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含

稅銷售額20萬(wàn)元。當(dāng)月因購(gòu)入采油設(shè)備，取得一般納稅人開(kāi)具的增

值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元；運(yùn)輸原油過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一

般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納資源稅和增值稅合計(jì)（）萬(wàn)元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

【答案】B

50、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】C

多選題（共30題）

1、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽(tīng)證制度

D.時(shí)限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度

【答案】ABCD

2、下列扣除項(xiàng)目中，屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓新建房均能扣除的

有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計(jì)扣除

【答案】AD

3、（2016年）下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有（）o

A.關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.目前沒(méi)有國(guó)家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨品

【答案】ABC

4、關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差額征收率

B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個(gè)體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3

年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)算基數(shù)

E.對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

【答案】D

5、（2017年）下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值

【答案】AD

6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳

納增值稅

B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的

C.對(duì)銷售貨物月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征

增值稅

D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10

萬(wàn)元，免征增值稅

E.對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

【答案】ABD

7、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）o

A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問(wèn)題

B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布

C.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局令公布

D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的

規(guī)定

【答案】AD

8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫(kù)清單：基建

處領(lǐng)用上月外購(gòu)的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬(wàn)元

（包含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬(wàn)元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬(wàn)元,

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)鋼

材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬(wàn)元；廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈(zèng)給

希望小學(xué)，成本2萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)），上述外購(gòu)材料、物品、

運(yùn)費(fèi)均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。

A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元

B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬(wàn)元

C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0.29萬(wàn)元

D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬(wàn)元

E.基建處領(lǐng)用外購(gòu)材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬(wàn)元

【答案】BC

9、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）o

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氨氣

E.天然氣水合物

【答案】BD

10、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

C.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

【答案】AB

11、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)

【答案】BD

12、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到

預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到

預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)

收款當(dāng)天

E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合

同規(guī)定收款日期當(dāng)天

【答案】ABCD

13、經(jīng)過(guò)化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后，體外無(wú)活性，進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物

稱為

A.軟藥

B.原藥

C.前藥

D.硬藥

E.藥物載體

【答案】C

14、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三菇皂昔和管體皂首都能有呈色反

應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)

A.顏色變化不同，留體皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三

菇皂昔最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

B.顏色變化不同，三花皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，留

體皂音最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

C.反應(yīng)速度不同，三花皂昔反應(yīng)快，留體皂昔反應(yīng)慢

D.反應(yīng)速度不同，留體皂昔反應(yīng)快，三菇皂昔反應(yīng)慢

E.以上說(shuō)法都不對(duì)

【答案】A

15、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的規(guī)定貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)

繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。

下列各項(xiàng)中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）o

A.在展覽會(huì)中展示的貨物

B.進(jìn)行新聞報(bào)道的儀器

C.開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)使用的設(shè)備

D.貨樣

E.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

【答案】ABCD

16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【答案】BD

17、下列行為中，不征收增值稅的有（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.人民法院收取訴訟費(fèi)用

E.各黨派收取黨費(fèi)

【答案】BCD

18、某煤礦下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A.銷售自采原煤

B.將自采原煤用于投資

C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖

D.將自采原煤用于加工洗煤

E.將外購(gòu)原煤用于銷售

【答案】ABC

19、下列各項(xiàng)中符合加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。

A.來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品（不包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海

關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與料件相同或類似

的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)

按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與制成品相同或類似

的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從

境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購(gòu)入料件的原進(jìn)口成交

價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格按照規(guī)定仍不能確定的，由海關(guān)按

合理的方法審查確定

E.加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交原進(jìn)口報(bào)關(guān)單或備案

清單復(fù)印件，海關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，還應(yīng)提供與成交價(jià)格或內(nèi)銷價(jià)格有

關(guān)的資料

【答案】BCD

20、下列行為中，不享受車輛購(gòu)置稅免稅優(yōu)惠政策的有（）o

A.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用進(jìn)口小汽車

B.2018年1月1日至2020年12月31日，購(gòu)置的新能源汽車

C.購(gòu)置的排氣量超過(guò)150毫升的摩托車

D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

【答案】AC

21、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原

則的有（）o

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收合作信賴主義

D.稅收法律主義

E.法律優(yōu)位原則

【答案】BCD

22、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)和繳納說(shuō)法，正確的有（）。

A.