注冊會計師稅法第十三章稅收征收管理法含解析

注冊會計師稅法第十三章稅收征收管理法含解析

一、單項選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.納稅人負(fù)有增值稅和消費稅納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月未申報增值稅的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用B.納稅人負(fù)有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，但允許其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用C.已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無須納稅人專門申請解除D.已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報后，需要其到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專門申請解除非正常狀態(tài)

2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。A.1個月B.6個月C.1年D.5年

3.2.納稅人已在市場監(jiān)管部門辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自市場監(jiān)管部門變更登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供相關(guān)證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。A.5日B.15日C.30日D.60日

4.下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)D.納稅人變更經(jīng)營范圍

5.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅收保全措施時應(yīng)注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.經(jīng)稅務(wù)所長批準(zhǔn)后即能施行B.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應(yīng)納稅款的存款D.可由1名稅務(wù)人員單獨執(zhí)行貨物查封

6.下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的是（）。A.查定征收一般適用于財務(wù)會計制度健全的納稅單位B.定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位C.委托代征稅款一般適用于小額、零散稅源的征收D.查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位

7.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述錯誤的是（）。A.當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)B.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定位處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

8.根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金B(yǎng).延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

9.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是（）。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上5倍以下

10.下列各項中，可以作為納稅保證人的是（）A.國家機(jī)關(guān)B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.納稅信譽(yù)等級被評為A級的企業(yè)D.限制民事行為能力的自然人

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起（）內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。A.60日B.3個月C.6個月D.1年

12.納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（）A.汽車B.活期存款單C.定期存款單D.房屋

13.下列各項財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（）A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物B.土地所有權(quán)C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物D.學(xué)校的教育設(shè)施

14.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.按年進(jìn)行納稅信用信息采集B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年3月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果C.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人D.納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，也參加本期評價

15.舉報中心對接收的檢舉事項，應(yīng)當(dāng)及時審查，下列情形應(yīng)當(dāng)受理的是（）A.無法確定被檢舉對象的B.檢舉事項已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的C.對已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項再次檢舉，能夠提供新的有效線索的D.不能提供稅收違法行為線索的

16.根據(jù)稅收違法行為管理辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.舉報中心決定不予受理的檢舉材料應(yīng)當(dāng)予以退還B.暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起一年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，可以銷毀C.檢舉人不愿提供個人信息或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密D.已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理

二、多項選擇題

17.下列稅費的征收管理，不適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的有（）。A.消費稅B.車船稅C.教育費附加D.海關(guān)代征的增值稅

18.（2019年）在辦理稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）A.納稅信用級別為B級的納稅人B.未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人C.省級人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

19.根據(jù)稅收征管法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C.國家機(jī)關(guān)D.個人

20.（2020年）企業(yè)破產(chǎn)清算時涉及下列款項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報的有（）A.所欠各種稅款B.企業(yè)欠繳的地方教育附加C.滯納金及罰款D.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

21.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

22.根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，納稅人存在下列（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為納稅人開具《無欠稅證明》。A.辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款B.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未繳納稅款D.納稅人在稅款繳納期限內(nèi)已經(jīng)足額繳納了稅款

23.下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的C.企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

24.稅務(wù)檢查的形式有（）。A.專項檢查B.集中性檢查C.臨時性檢查D.重點檢查

25.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和生活區(qū)檢查納稅人應(yīng)稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.到碼頭檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料D.查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，但不得查詢納稅人儲蓄存款賬戶

26.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.到納稅人的住宅及其他生活場所進(jìn)行檢查

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于逃避繳納稅款行為的有（）。A.隱匿賬簿、記賬憑證，少繳應(yīng)納稅款的B.進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的

28.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款的有（）。A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料C.未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告D.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

29.下列財產(chǎn)中，不得抵押的有（）。A.土地所有權(quán)B.有爭議的財產(chǎn)C.依法被扣押的財產(chǎn)D.企業(yè)自有的廠房

30.具有特殊情形的主體不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有（）。A.有騙稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的C.納稅信譽(yù)等級被評為B級以下的D.在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市沒有住所的自然人

31.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說法中，正確的有（）。A.自然人所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔(dān)保能力B.納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅保證人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章同意方為有效C.保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)D.履行保證責(zé)任的期限為30日

32.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（）。A.有欠稅行為的B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的C.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的D.納稅信用等級被評為C級以下的

33.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果C.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)D.納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)

34.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以的激勵措施包括（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.連續(xù)3年被評為A級的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道辦理涉稅事項

35.根據(jù)納稅信用管理規(guī)定，有下列（）情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。A.存在逃避繳納稅款行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳稅款的C.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的D.由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的

36.納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)，下列選項屬于符合條件的有（）。A.納稅信用級別被判定為D級滿兩年的納稅人B.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的C.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的D.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的

37.以下關(guān)于納稅信用管理的規(guī)定正確的有（）。A.納稅信用級別有A、B、C、D四個等級B.納稅信用評價周期為一個納稅年度C.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式D.納稅信用等級一經(jīng)確定不得變更

38.關(guān)于檢舉事項的處理，下列說法正確的有（）。A.已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理B.檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稅務(wù)局立案檢查C.檢舉對象明確，但其他檢舉事項不完整或者內(nèi)容不清、線索不明的，退回不予處理D.檢舉內(nèi)容與線索較明確但缺少必要證明資料，有可能存在稅收違法行為的，由稽查局調(diào)查核實

39.舉報中心對接收的檢舉事項，不予受理的情形有（）。A.無法確定被檢舉對象的B.檢舉事項已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的C.對已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項再次檢舉，沒有提供新的有效線索的D.不能提供稅收違法行為線索的

答案解析部分

1.【答案】C【解析】選項AB：納稅人負(fù)有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用；選項CD：已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無須納稅人專門申請解除。

2.【答案】C【解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

3.【答案】C【解析】納稅人已在市場監(jiān)管部門辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自市場監(jiān)管部門變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供相關(guān)證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。

4.【答案】D【解析】選項D，屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

5.【答案】B【解析】選項A，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)才可以采取稅收保全措施；選項C，凍結(jié)的存款數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限，而不是全部存款；選項D，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

6.【答案】A【解析】查定征收方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

7.【答案】B【解析】稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

8.【答案】B【解析】A：稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金。經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)免予加收滯納金；CD：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

9.【答案】C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下罰款。

10.【答案】C【解析】納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，即信譽(yù)等級評為C級以上的可以作為納稅保證人，其余三個選項中的主體均不可以作為納稅保證人。

11.【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

12.【答案】D【解析】納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，不動產(chǎn)可以作納稅抵押品，不得作為納稅質(zhì)押品。

13.【答案】A【解析】可以抵押的財產(chǎn)有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物。（2）抵押人所有的機(jī)器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。（3）抵押人依法有權(quán)處分的國有房屋和其他地上定著物。（4）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。（5）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。

14.【答案】C【解析】選項A：納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實施，按月采集；選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果；選項C：納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的，不參加本期的評價。

15.【答案】C【解析】舉報中心對接收的檢舉事項，應(yīng)當(dāng)及時審查，有下列情形之一的，不予受理：（1）無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法行為線索的。（2）檢舉事項已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的。（3）對已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項再次檢舉，沒有提供新的有效線索的。

16.【答案】C【解析】選項A：已接收的檢舉材料原則上不予退還。不予受理的檢舉材料，登記檢舉事項的基本信息和不予受理原因后，經(jīng)本級稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以銷毀。選項B：暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起兩年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，可以銷毀。選項D：已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理。

17.【答案】C,D【解析】教育費附加屬于政府收費，不適用《征管法》；海關(guān)代征的增值稅不適用《征管法》。

18.【答案】A,B,C【解析】對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人。（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。（3）省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。（5）未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。

19.【答案】A,B【解析】選項CD無須進(jìn)行稅務(wù)登記。

20.【答案】A,B,C,D【解析】自2020年3月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，向管理人申報企業(yè)所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加）、滯納金及罰款。因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，也應(yīng)一并申報。選項ABCD，均符合題意。

21.【答案】A,C,D【解析】稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。

22.【答案】A,B,C【解析】不存在欠稅情形，是指納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應(yīng)申報未申報記錄且無下列應(yīng)繳未繳的稅款：①辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；②經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；③稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未繳納的稅款；④稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《征管法》規(guī)定，核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；⑤納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。

23.【答案】A,D【解析】生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的、企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的都不是核定征收的情形。

24.【答案】A,B,C,D

25.【答案】A,C【解析】選項B，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進(jìn)入納稅人生活區(qū)進(jìn)行檢查；選項D，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。

26.【答案】A,B,C【解析】選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)到納稅人的生活場所進(jìn)行檢查。

27.【答案】A,B,C【解析】選項D：屬于逃避追繳欠稅行為。

28.【答案】A,B,C,D【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：（1）未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；（2）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；（3）未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的；（4）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的；（6）納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的。

29.【答案】A,B,C【解析】土地所有權(quán)、有爭議的財產(chǎn)、依法被扣押的財產(chǎn)不得用于抵押。

30.【答案】A,B,D【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有逃避繳納稅款、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿⒉年的；（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的；（3）納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的；（4）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)；（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；（7）有欠稅行為的。

31.【答案】A,B,C【解析】選項D：履行保證責(zé)任的期限為15日。

32.【答案】A,B,C,D【解析】四個選項全部正確。

33.【答案】A,C【解析】（1）選項B：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。（2）選項D：納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)。

34.【答案】A,C,D【解析】一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。

35.【答案】A,B,C,D【解析】有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退