2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測(cè)卷(附答案)

2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測(cè)卷（附答案）

一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共25小題，每題1分，

共計(jì)25分）

1.下列關(guān)于法的強(qiáng)制性的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)家強(qiáng)制力的保障是法得以實(shí)施的唯一途徑

B.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，具有國(guó)家強(qiáng)制性

C.任何情況下法的實(shí)施都必須依靠國(guó)家強(qiáng)制力

D.法對(duì)人們行為的規(guī)范作用，一般是通過國(guó)家強(qiáng)制力實(shí)現(xiàn)的

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日起滿一定期限即視為

送達(dá)，這個(gè)期限是（）。

A.15日B.30HC.60日D.90日

3.行政機(jī)關(guān)依法撤回行政許可，對(duì)行政相對(duì)人造成損失的，正確

的處理方式是（）。

A.予以補(bǔ)償B.予以賠償C.予以分擔(dān)D.予以返還

4.對(duì)納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的違法行為進(jìn)行處罰的時(shí)效是

C）O

A.3年B.5年C.10年D.無限期

5.依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在

規(guī)定期限內(nèi)向當(dāng)事人交付凍結(jié)決定書。這個(gè)期限是（）。

A.1日內(nèi)B.3日內(nèi)C.5日內(nèi)D.7日內(nèi)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制時(shí)，對(duì)單價(jià)在一定金額以下的其

他生活用品，一般不采取行政強(qiáng)制。上述“一定金額”是（）。

A.5000元B.10000元C.30000元D.50000元

7.以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件

真實(shí)情況的證據(jù)是（）。

A.證人證言B.鑒定意見C.現(xiàn)場(chǎng)筆錄D.書證

8.國(guó)家賠償?shù)闹饕绞绞牵ǎ?/p>

A.返還財(cái)產(chǎn)B.恢復(fù)原狀C.支付賠償金D.賠償原物

9.A市稅務(wù)局受理了甲公司不服A市稅務(wù)局稽查局處罰決定的復(fù)

議申請(qǐng)后，決定適用簡(jiǎn)易程序，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將行政復(fù)議

申請(qǐng)書副本發(fā)送A市稅務(wù)局稽查局。這個(gè)期限是（）。

A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起1日內(nèi)B.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起

3日內(nèi)

C.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)D.受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起

7日內(nèi)

10.危害稅收征管罪的犯罪客體是（）。

A.稅收征管制度和國(guó)家稅收利益B.納稅人

C.稅務(wù)執(zhí)法人員D.財(cái)政收入

11.下列選項(xiàng)中，不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的特征的是（）。

A.普遍性B.保險(xiǎn)性C.互濟(jì)性D.自愿性

12.某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任，對(duì)于一起本該移送追究刑事責(zé)

任的案件未予移送，導(dǎo)致相關(guān)納稅人逃走并轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，所欠稅款

300余萬元無法追回。該稅務(wù)人員可能涉嫌犯罪的罪名是（）o

A.徇私舞弊不征、少征稅款罪B.徇私舞弊不移交刑事案件罪

2

C.濫用職權(quán)罪D.玩忽職守罪

13.下列關(guān)于國(guó)家征稅權(quán)力來源的說法中正確的是（）。

A.國(guó)家征稅權(quán)來源于國(guó)民授權(quán)B.國(guó)家征稅權(quán)來源于法律規(guī)定

C.國(guó)家征稅權(quán)來源于國(guó)家機(jī)器D.國(guó)家天然擁有征稅權(quán)力

14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2024年3月員工差旅費(fèi)中共

有45萬元（含稅）未取得增值稅專用發(fā)票，其中，15萬元為出租車

公司開具的增值稅電子普通發(fā)票，注明的稅額為0.44萬元；25

萬元（不含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）為注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票

行程單；5萬元為注明員工身份信息的公路客票。該企業(yè)當(dāng)月可抵

扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元（計(jì)算保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

A.2.91

B.2.21

C.2.48

D.2.65

15.某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)黃酒，2023年4月銷售優(yōu)質(zhì)

黃酒300噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅稅率為240元

/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。則該廠4月份應(yīng)繳增

值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）。

A.32.7萬元B.25.5萬元C.31.2萬元D.16.7萬元

16.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

3

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得

稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得,

繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其

來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅

17.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，

以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減

去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人

所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.收入額的15%B.收入額的20%C.收入額的25%D.收入額的

30%

18.村民張某2021年起承包耕地面積3000平方米。2023年經(jīng)批準(zhǔn)

在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上

年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植

水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某所在地區(qū)“六

稅兩費(fèi)”按50%幅度減征。張某2023年應(yīng)繳納的耕地占用稅為

()O

A.1875元B.3750元C.7500元D.12500元

4

19.2023年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動(dòng)

機(jī)氣缸容量排氣量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480

元/輛。甲公司2023年新購置的2輛乘用車應(yīng)繳納的車船稅稅額

是（）。

A.560元B.520元C.480元D.960元

20.某公司（增值稅一般納稅人）2023年3月通過掛牌取得一宗土

地，土地出讓合同約定2023年4月交付，土地使用證記載占地面

積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司2023年應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.16000元B.18000元C.20000元D.24000元

21.中華人民共和國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在

境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

的扣繳義務(wù)人是（）。

A.廣告服務(wù)提供方B.廣告服務(wù)接受方C.廣告服務(wù)發(fā)布方D.

廣告服務(wù)代理方

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，需要檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅

商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料，不能檢查的

場(chǎng)所是（）。

A.車站B.機(jī)場(chǎng)C.住宅D.碼頭

23.自然人電子稅務(wù)局整體框架中由納稅人操作的是（）。

A.稅務(wù)端辦稅門戶WEBB.自然人辦稅門戶

C.扣繳客戶端D.數(shù)據(jù)服務(wù)中心

5

24.一國(guó)只對(duì)非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)所得征稅，對(duì)

其通過本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營(yíng)所得不征稅，體現(xiàn)

的原則是（）。

A.配比原則B.引力原則C.歸屬原則D.公平原則

25.2024年4月是第33個(gè)全國(guó)稅收宣傳月，主題是（）。

A.“稅助發(fā)展向新而進(jìn)”

B."稅收優(yōu)惠促發(fā)展惠企利民向未來”

C.“稅收惠民辦實(shí)事深化改革開新局”

D.“稅惠千萬家共建現(xiàn)代化”

二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)，

錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計(jì)40分）

1.根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，在審查環(huán)節(jié)，納稅服

務(wù)部門進(jìn)行權(quán)益性審核，下列各項(xiàng)中屬于權(quán)益性審核內(nèi)容的有

（）。

A.是否有無法定依據(jù)減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益的情形

B.是否有無法定依據(jù)增加稅務(wù)行政相對(duì)人負(fù)擔(dān)的情形

C.是否超越法定權(quán)限

D.是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件

的規(guī)定

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的情形包括

（）O

A.受送達(dá)人拒絕簽收B.文書無法郵寄送達(dá)

6

C.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多D.采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)

3.下列選項(xiàng)中，當(dāng)事人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證的有（）。

A.擬被處以3000元罰款的個(gè)體工商戶李某

B.擬被處以2萬元罰款的甲公司

C.擬被處以沒收5000元違法所得的乙公司

D.擬被處以沒收1000元違法所得的趙某

4.尚未制定法律，且屬于國(guó)務(wù)院行政管理職權(quán)事項(xiàng)的，行政法規(guī)

可以設(shè)定某些特定行政強(qiáng)制措施和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強(qiáng)制措

施以外的其他行政強(qiáng)制措施。行政法規(guī)可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施

包括（）。

A.凍結(jié)存款、匯款B.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物

C.扣押財(cái)物D.限制公民人身自由

5.在行政強(qiáng)制執(zhí)行中或者執(zhí)行完畢后，據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤

銷、變更，或者執(zhí)行錯(cuò)誤的，行政機(jī)關(guān)正確的做法有（）。

A.恢復(fù)原狀B.退還財(cái)物C.書面賠禮道歉D.依法給予賠償

6.稅務(wù)稽查人員在對(duì)甲公司進(jìn)行檢查時(shí)，依法詢問甲公司的法定

代表人王某，詢問開始時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)首先告知王某的事項(xiàng)包

括（）。

A.稽查人員身份并出示執(zhí)法證件

B.詢問事由

C.擬作出的處理決定

D.如實(shí)反映案件事實(shí)的義務(wù)以及不如實(shí)作證的后果

7

7.下列選項(xiàng)中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

A.某市稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)干部李某作出警告處分的行為

B.某稅務(wù)所作出的行政處罰決定

C.某縣稅務(wù)局作出的行政強(qiáng)制執(zhí)行決定

D.行政指導(dǎo)行為

8.下列關(guān)于“持有偽造的發(fā)票罪”的說法中，正確的有（）。

A.持有偽造發(fā)票的犯罪為直接故意，即行為人明知是偽造的發(fā)票

而持有

B.持有偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面稅額累計(jì)在20

萬元以上的，應(yīng)予立案追訴

C.持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票50

份以上或者票面稅額累計(jì)在25萬元以上的，應(yīng)予立案追訴

D.持有偽造的增值稅專用發(fā)票、可以用于騙取出口退稅、抵扣稅

款的其他發(fā)票以外的發(fā)票100份以上或者票面金額在50萬元以上

的，應(yīng)予立案追訴

9.下列選項(xiàng)中，屬于民事權(quán)利行使原則的有（）。

A.自愿原則B.義務(wù)必須履行原則

C.禁止權(quán)利濫用原則D.契約自由原則

10.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅收要素法定B.稅收要素明確C.稅收組織法定D.稅收程

序法定

11.下列表述中，屬于增值稅混合銷售行為基本特征的有（)o

8

A.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中B.既涉及貨物銷售又涉及應(yīng)稅服務(wù)

C.從不同購買方收取貨款D.同時(shí)從一個(gè)購買方收取貨款

12.關(guān)于確定從量計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中正確的有

（）O

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅

依據(jù)

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)

稅依據(jù)

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為

計(jì)稅依據(jù)

13.關(guān)于企業(yè)所得稅政策對(duì)投資資產(chǎn)成本扣除的要求，下列說法中

正確的有（）。

A.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

D.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅每次收入的說法中正確的有（）。

A.個(gè)人在一個(gè)月內(nèi)無論取得多少屬于一次性收入的勞務(wù)報(bào)酬所得,

均以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃租金按年支付的，租賃所得可以按一年內(nèi)取得的收入

為一次

9

C.非居民個(gè)人取得的稿酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)

收入為一次

D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

15.下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的

B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污

染源排放應(yīng)稅污染物的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相

應(yīng)應(yīng)稅污染物的

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

16.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)

C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的

D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%

的

17.下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅政策的有（）。

A.更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，

但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

B.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租

用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D,出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收

房產(chǎn)稅

18.關(guān)于領(lǐng)取職業(yè)年金的個(gè)人所得稅處理，下列表述中正確的有

（）O

A.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅

B.按季領(lǐng)取的，適用季度稅率表計(jì)算納稅

C.個(gè)人出境定居而一次性領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

D.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

19.可再生能源發(fā)展基金的資金構(gòu)成包括（）。

A.國(guó)家財(cái)政公共預(yù)算安排的專項(xiàng)資金

B.農(nóng)網(wǎng)還貸資金

C.電站水資源費(fèi)

D.依法向電力用戶征收的可再生能源電價(jià)附加收入

20.2024年1月24-25日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開。會(huì)議指

出要自覺對(duì)標(biāo)對(duì)表黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署，深

刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前稅務(wù)工作面臨的形勢(shì)任務(wù)，努力在服務(wù)黨和國(guó)家事業(yè)

發(fā)展大局中進(jìn)一步牢牢把準(zhǔn)稅務(wù)部門職責(zé)定位。下列關(guān)于稅務(wù)部

門職責(zé)定位的表述正確的有（）。

A.做黨中央權(quán)威的忠誠捍衛(wèi)者

B.做推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的高效執(zhí)行者

C.做納稅人繳費(fèi)人的傾情服務(wù)者

D.做經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的堅(jiān)定維護(hù)者

n

三、判斷題（請(qǐng)正確的劃“J”，錯(cuò)誤的劃“義”，共15小題,

每題1分，共計(jì)15分）

1.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)

提請(qǐng)國(guó)務(wù)院裁決。（）

2.生效的稅務(wù)行政行為也一定是合法的行政行為。（）

3.某市稅務(wù)局對(duì)存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)干部李某作出調(diào)離執(zhí)法崗位

的決定，該決定屬于稅務(wù)行政處罰。（）

4.按照《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超

出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。（）

5.經(jīng)當(dāng)事人簽章（字）確認(rèn)的稅務(wù)稽查工作底稿，可以作為書證

使用。（）

6.行政復(fù)議的第三人既可以經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)通知參加復(fù)議，也可

以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)作為第三人參加行政復(fù)議。（）

7.繼承人以所得遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款

和債務(wù)。超過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人要酌情承擔(dān)清償責(zé)任。

（）

8.稅收是國(guó)家以法律規(guī)定對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行的再分配，這種分

配關(guān)系與市場(chǎng)分配方式有本質(zhì)區(qū)別。（）

9.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定消費(fèi)品的單

位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人；其他單位和個(gè)人，不需要繳納消費(fèi)

稅。（）

2

10.居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需

要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居

民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。（）。

11.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

申報(bào)并繳納稅款。（）

12.車輛購置稅所稱“購置”，是指購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲

獎(jiǎng)或者其他方式取得應(yīng)稅車輛的行為。（）

13.由單位繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金在計(jì)算職工工資總額

時(shí)不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。（）

14.一般來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的納稅申報(bào)全部進(jìn)行納稅評(píng)估是不

現(xiàn)實(shí)的，如何選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估是稅收風(fēng)險(xiǎn)管

理的重要內(nèi)容之一。（）

15.2024年《政府工作報(bào)告》中指出，著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，推動(dòng)經(jīng)

濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。把實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

有機(jī)結(jié)合起來，更好統(tǒng)籌消費(fèi)和投資，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作

用。（）

四、實(shí)務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請(qǐng)將正確答案填入答題

紙對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各

包含3道小題，每小題2分。共計(jì)20分）

（一）

某市稅務(wù)局稽查局決定指派稽查干部張某和王某對(duì)A企業(yè)的稅收

違法行為進(jìn)行稅務(wù)檢查，張某在征得企業(yè)法定代表人李某同意后，

B

將A企業(yè)上一年度和當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬簿拿回稽查局檢查。通過檢查,

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上一年度存在虛開增值稅專用發(fā)票、少計(jì)應(yīng)稅收入的

情況，初步核查該企業(yè)少繳稅款80萬元。檢查結(jié)束前，張某和王

某將發(fā)現(xiàn)的違法事實(shí)和處理依據(jù)口頭告知了李某，李某認(rèn)為虛開

增值稅專用發(fā)票和部分少計(jì)應(yīng)稅收入的情況不屬實(shí)，口頭提出了

異議。稽查局向該企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知該

企業(yè)擬對(duì)其虛開增值稅專用發(fā)票的行為處罰5萬元，對(duì)其偷稅行

為處以少繳稅款50%的罰款，共計(jì)處罰45萬元，并告知企業(yè)有申

請(qǐng)聽證的權(quán)利。該企業(yè)在法定期限內(nèi)沒有申請(qǐng)聽證，但對(duì)偷稅的

罰款數(shù)額提出了書面異議?；榫蛛S后向企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理

決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定補(bǔ)繳稅款80萬元并加

收滯納金，并處罰款45萬元。A企業(yè)收到《稅務(wù)處理決定書》和

《稅務(wù)行政處罰決定書》后欲尋求法律救濟(jì)。

根據(jù)以上情況，回答下列問題。

1.關(guān)于本案執(zhí)法人員調(diào)取企業(yè)賬簿的程序的表述，正確的有（）。

A.本案調(diào)賬程序違法，檢查人員沒有經(jīng)過縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批

準(zhǔn)，僅僅經(jīng)企業(yè)法定代表人同意就調(diào)取了企業(yè)賬簿

B.本案檢查人員調(diào)取賬簿應(yīng)經(jīng)過市局稽查局局長(zhǎng)的批準(zhǔn)

C.本案檢查人員調(diào)取的賬簿應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還

D.本案檢查人員在調(diào)取賬簿時(shí)應(yīng)填寫《調(diào)取賬簿資料清單》，并

由企業(yè)核對(duì)后簽章確認(rèn)

2.關(guān)于本案中的告知和陳述申辯程序，下列說法中不正確的有（）。

■

A.在稅務(wù)檢查結(jié)束前，檢查人員不得將檢查情況告知被查對(duì)象

B.企業(yè)進(jìn)行陳述申辯后，稽查局認(rèn)為陳述申辯不成立的，可以加

重處罰

C.檢查人員對(duì)企業(yè)法定代表人的口頭異議應(yīng)制作筆錄，并由其核

對(duì)簽章

D.即使企業(yè)沒有提起聽證，稽查局也應(yīng)對(duì)企業(yè)的陳述申辯意見進(jìn)

行復(fù)核，若陳述申辯意見屬實(shí)，稽查局應(yīng)當(dāng)采納

3.本案中稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行行政處罰的必經(jīng)程序有（）

A.立案

B.告知處罰的事實(shí)理由和依據(jù)

C.舉行聽證

D.聽取陳述申辯

4.A公司欲尋求法律救濟(jì)，下列說法正確的有（）。

A.該公司可對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》提

起行政復(fù)議

B.該公司可直接對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》

提起行政訴訟

C.該公司就《稅務(wù)行政處罰決定書》提起行政訴訟的訴訟時(shí)效為

自收到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起6個(gè)月

D.該公司必須先繳納稅款、滯納金、罰款或提供相應(yīng)的擔(dān)保后，

才可對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》提起行政

復(fù)議

15

(二)

某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)

如下：

(1)本月購入A型液晶電視機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明

金額340000元、稅額44200元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用

發(fā)票上注明金額10000元、稅額900元。

(2)本月銷售A型液晶電視機(jī)40臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)8680元；另外

將10臺(tái)A型液晶電視機(jī)贈(zèng)送給當(dāng)?shù)啬掣＠骸?/p>

(3)采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺(tái)，舊冰箱收購價(jià)200元/

臺(tái)，新冰箱零售價(jià)4340元/臺(tái)。同時(shí)收取送貨上門運(yùn)輸費(fèi)用1000

yG?

(4)采用分期收款方式銷售冰柜10臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)9360元，合

同規(guī)定當(dāng)月收款50%,余款5個(gè)月后收取。

(5)上月留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6120元。

當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月查詢勾選用于抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)該家電零售企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.69716.81

B.75791.15

C.70407.08

D.70374.60

(2)該家電零售企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.45100

B.44200

C.900

D.51220

(3)該家電零售企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.25307.08

B.19154.60

C.24571.15

D.19187.08

(三)

甲公司為制造業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填報(bào)的

產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額

為-15萬元，應(yīng)納稅所得額為-15萬元。甲稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)

其報(bào)表存在下列問題：

(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。列入管理費(fèi)用，未做調(diào)

整。

⑵財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付本期集資的利息20萬元，本年度共集資100

萬元，期限半年(銀行同期同類貸款年利率14%)。

(3)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元。

(4)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中，對(duì)外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)

的贊助13萬元。

（5）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)子女的高中學(xué)雜費(fèi)5萬元。

（6）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國(guó)庫券利息收入計(jì)入收入

總額。

（該企業(yè)屬從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額1000萬元，職

工人數(shù)150人。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和利息支出的納稅調(diào)整額為（）。

A.13萬元B.14.5萬元C.17萬

元D.19.5萬元

2.該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）。

A.40萬元B.29.5萬元C.31萬元D.27

萬元

3.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）。

A.7.375萬元B.5.9萬元C.1.475

萬元D.0.7375萬元

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共25小題，每題1分，

共計(jì)25分）

1.正確答案：B

答案解析：法的實(shí)施是以國(guó)家強(qiáng)制力做保障的，具有國(guó)家強(qiáng)制性，

故B選項(xiàng)正確。法對(duì)人們行為的規(guī)范作用，一般是靠人們的自覺

遵守來實(shí)現(xiàn)的，國(guó)家強(qiáng)制力的保障不是法得以實(shí)施的唯一途徑，

故A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.正確答案：B

答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條的規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日起滿30日，即

視為送達(dá)。

3.正確答案：A

答案解析行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可,

由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

依法給予補(bǔ)償。

4.正確答案：B

答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條的規(guī)定，違反稅

收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)

的，不再給予行政處罰。納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)，違反了《稅

收征收管理法》的規(guī)定，因此對(duì)其進(jìn)行行政處罰的追訴時(shí)效是5

年。

5.正確答案：B

答案解析：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第三十一的規(guī)定，依照法律規(guī)定

凍結(jié)存款、匯款的，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)向當(dāng)事人

交付凍結(jié)決定書。

6.正確答案：A

19

答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條的規(guī)定，

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措

施和強(qiáng)制執(zhí)行。

7.正確答案：D

答案解析：書證是以其內(nèi)容來證明待證事實(shí)的文字材料。凡是以

文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的思想內(nèi)容、含義證明待證事

實(shí)的書面文件、物品都是書證。故D選項(xiàng)正確。

8.正確答案：C

答案解析：國(guó)家賠償以支付賠償金為主要方式。能夠返還財(cái)產(chǎn)或

者恢復(fù)原狀的，予以返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀。

9.正確答案：B

答案解析：適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼男姓?fù)議案件，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)

當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起三日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或

者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。適用普通程序?qū)徖淼?/p>

行政復(fù)議案件，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)受理之日起七

日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送

被申請(qǐng)人。

10.正確答案：A

答案解析：犯罪客體是指為刑法所保護(hù)而被犯罪活動(dòng)侵犯的社會(huì)

關(guān)系。危害稅收征管罪的犯罪客體是為刑法所保護(hù)的稅收征管制

度和國(guó)家稅收利益，而非其他。故A選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

11.正確答案：D

2)

答案解析：社會(huì)保險(xiǎn)的特征有：普遍性、保險(xiǎn)性、強(qiáng)制性、互濟(jì)

性。D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

12.正確答案：D

答案解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政執(zhí)法人員徇私舞

弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件不移交，情節(jié)

嚴(yán)重的行為。某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任，對(duì)于本該移送追究

刑事責(zé)任的案件未予移送，不存在徇私舞弊，不構(gòu)成徇私舞弊不

移交刑事案件罪。玩忽職守罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)

任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利

益遭受重大損失的行為。某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任，對(duì)于本

該移送追究刑事責(zé)任的案件未予移送，造成國(guó)家稅收損失，構(gòu)成

玩忽職守罪。

13.正確答案：A

答案解析：國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力，政治權(quán)力實(shí)質(zhì)上是國(guó)民

將其權(quán)力的一部分讓渡給國(guó)家而形成的。因此，國(guó)家征稅權(quán)源于

國(guó)民的授權(quán)。

14.答案：D

解析：納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票

的，為發(fā)票上注明的稅額，本題中為0.44萬元；納稅人取得注明

旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=

(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/(1+9%)*9%,本題中該項(xiàng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額=25/(1+9%)*9%=2.06萬元;納稅人取得注明旅客身份

2L

信息的公路、水路等其他客票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;票面金額/

(1+3%)*3%,本題中該項(xiàng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5/(1+3%)

*3%=0.15萬元?？傆?jì)0.44+2.06+0.15=2.65萬元。

15.正確答案：D

答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，

而黃酒的消費(fèi)稅屬于從量計(jì)征。黃酒增值稅=300X5000義

13%-100000=95000(元)；消費(fèi)稅=

240x300=72000(元)。故正確答案為D選項(xiàng)。

16.正確答案：B

答案解析：居民企業(yè)就其境內(nèi)外所得納稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境

內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境

外但與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民

企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所

得，繳納企業(yè)所得稅。

17.正確答案：C

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有

關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅(2018)164號(hào))，保險(xiǎn)營(yíng)

銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含

增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展

業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得

稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

18.正確答案：A

22

答案解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半

征收耕地占用稅；張某所在地區(qū)“六稅兩費(fèi)”按50%幅度頂格減

征，可疊加享受優(yōu)惠，張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300X25+2義

50%=1875（元）。

19.正確答案：A

答案解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理

權(quán)的當(dāng)月，甲公司2023年新購置的2輛乘用車應(yīng)按7個(gè)月征收，

2X480X74-12=560（元）。

20.正確答案：A

答案解析：通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從合同

約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該房產(chǎn)按規(guī)定

從2023年5月開始繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=6000X4X8:12=16000

（元）。

21.正確答案：B

答案解析：我國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在境內(nèi)

提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)人。

22.正確答案：C

答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到車站、機(jī)場(chǎng)、碼頭檢查納稅人托運(yùn)、郵寄

應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

23.正確答案：B

3

答案解析：自然人辦稅門戶（含WEB和APP）是提供給自然人進(jìn)

行個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)辦理的統(tǒng)一辦稅服務(wù)工作門戶。

24.正確答案：C

答案解析：歸屬原則是指一國(guó)只對(duì)非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得

的經(jīng)營(yíng)所得征稅，對(duì)其通過本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)

營(yíng)所得不征稅。

25.正確答案：A

答案解析：2024年4月是第33個(gè)全國(guó)稅收宣傳月，主題是“稅

助發(fā)展向新而進(jìn)”，選項(xiàng)A正確。B選項(xiàng)是2022年稅收宣傳月

主題，C選項(xiàng)為2021年稅收宣傳月主題，D選項(xiàng)是2023年稅收宣

傳月主題。

二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)，

錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計(jì)40分）

1.正確答案：AB

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，納稅服務(wù)部

門進(jìn)行權(quán)益性審核，根據(jù)不同情況提出審核意見：（1）認(rèn)為送審

稿不存在無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益或者增加其負(fù)

擔(dān)的情形的，提出審核通過意見；（2）認(rèn)為送審稿減損稅務(wù)行政

相對(duì)人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的理由不充分，經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致

意見的，提出書面審核意見并退回起草部門。C、D選項(xiàng)是政策法

規(guī)部門合法性審核的內(nèi)容。故A、B選項(xiàng)正確。

2.正確答案：CD

答案解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定：“有

下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日

起滿30日，即視為送達(dá)：（一）同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多；

（二）采用本章規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)。”A選項(xiàng)和B選

項(xiàng)不符合公告送達(dá)文書的條件，正確選項(xiàng)是C和D。

3.正確答案：AB

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》的

規(guī)定，對(duì)行政處罰相對(duì)人的罰款金額，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）

達(dá)到2000元以上，法人或其他組織達(dá)到1萬元以上，處罰相對(duì)人

都有權(quán)依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證。

4.正確答案：BC

答案解析：《行政強(qiáng)制法》第十條規(guī)定，行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)

定。尚未制定法律，且屬于國(guó)務(wù)院行政管理職權(quán)事項(xiàng)的，行政法

規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律

規(guī)定的行政強(qiáng)制措施以外的其他行政強(qiáng)制措施。故B、C選項(xiàng)正確。

5.正確答案：ABD

答案解析：《行政強(qiáng)制法》第四十一條規(guī)定，在執(zhí)行中或者執(zhí)行

完畢后，據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷、變更，或者執(zhí)行錯(cuò)誤的，

應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物；不能恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物的，依

法給予賠償。故A、B、D選項(xiàng)正確。

6.正確答案：ABD

5

答案解析：稅務(wù)依法詢問當(dāng)事人時(shí)，在詢問開始時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)

事人權(quán)利義務(wù)。具體事項(xiàng)包括：執(zhí)法人員身份、出示執(zhí)法證件、

詢問事由、如實(shí)反映案件事實(shí)的義務(wù)以及不如實(shí)作證的后果。故

A、B、D選項(xiàng)正確。

7.正確答案：AD

答案解析：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定以

及行政指導(dǎo)行為不屬于人民法院行政訴訟受案范圍。

8.正確答案:ACD

答案解析：明知是偽造的發(fā)票而持有，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)

予立案追訴：（1）持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取

出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票50份以上且票面稅額累計(jì)在25

萬元以上的；（2）持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取

出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票票面稅額累計(jì)在50萬元以上的；

（3）持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)票100份以上且票面金

額在50萬元以上的；（4）持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)

票票面金額累計(jì)在100萬元以上的。

9.正確答案：ABC

答案解析：《民法典》第一編總則，第一百三十條規(guī)定，民事主

體按照自己的意愿依法行使民事權(quán)利，不受干涉；第一百三十一

條規(guī)定，民事主體行使權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行法律規(guī)定的和當(dāng)事人約

定的義務(wù)；第一百三十二條規(guī)定，民事主體不得濫用民事權(quán)利損

害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益或者他人合法權(quán)益。故本題正確答案

為A、B、Co

10.正確答案：ABD

答案解析：稅收法定原則的內(nèi)容包括：要素法定、要素明確、稅

收程序法定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

11.正確答案：ABD

答案解析：混合銷售是指同一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物銷售又涉及

應(yīng)稅服務(wù)，其主要特征是同一項(xiàng)銷售行為，從同一個(gè)購買方取得

彳貝七主跖K。

12.正確答案:BCD

答案解析：從量定額計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)確定為：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，

為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)

品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)

稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)

口征稅數(shù)量；連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送環(huán)節(jié)不納稅。

13.正確答案：AC

答案解析：企業(yè)的投資資產(chǎn)成本，在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)準(zhǔn)

予扣除，對(duì)外投資期間不得扣除。

14.正確答案：CD

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入

為一次，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為

一次。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

27

15.正確答案：BD

答案解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條規(guī)定，下列情形，暫予免

征環(huán)境保護(hù)稅：“（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)

稅污染物的；（二）機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶

和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；（三）依法設(shè)立的城

鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，

不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的；（四）納稅人綜合利用的

固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的；（五）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

免稅的其他情形”。

16.正確答案：BCD

答案解析：有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建

造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；（2）

因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；（3）對(duì)個(gè)人之間互換

自有居住用房地產(chǎn)，且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的。

17.正確答案：CD

答案解析：對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)

入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備

和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入

房產(chǎn)原值。與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的

建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

18.正確答案：ACD

答案解析：《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接

問題的通知》（財(cái)稅（2018）164號(hào)）關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、

職業(yè)年金的政策規(guī)定：

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金符合

《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職

業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2013）103號(hào)）規(guī)

定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取

的，適用月度稅率表計(jì)算納稅，按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，

按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅，按年領(lǐng)取的，適用綜合

所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡

后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余

額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一

次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

19.正確答案：AD

答案解析：可再生能源發(fā)展基金，包括國(guó)家財(cái)政公共預(yù)算安排的

專項(xiàng)資金和依法向電力用戶征收的可再生能源電價(jià)附加收入兩部

分。

20.正確答案：ABCD

答案解析：2024年1月24-25日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開。

會(huì)議指出要自覺對(duì)標(biāo)對(duì)表黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部

署，深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前稅務(wù)工作面臨的形勢(shì)任務(wù)，努力在服務(wù)黨和國(guó)

29

家事業(yè)發(fā)展大局中進(jìn)一步牢牢把準(zhǔn)稅務(wù)部門職責(zé)定位。做黨中央

權(quán)威的忠誠捍衛(wèi)者；做推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的高效執(zhí)行者；做納稅人

繳費(fèi)人的傾情服務(wù)者；做經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的堅(jiān)定維護(hù)者。

三、判斷題（請(qǐng)正確的劃“，錯(cuò)誤的劃“義”，共15小題,

每題1分，共計(jì)15分）

1.正確答案：錯(cuò)誤

答案解析：根據(jù)《立法法》第一百零六條的規(guī)定，地方性法規(guī)、

規(guī)章之間不一致時(shí)，由有關(guān)機(jī)關(guān)依照下列規(guī)定的權(quán)限作出裁決：

（一）同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，

由制定機(jī)關(guān)裁決；（二）地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)

的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，國(guó)務(wù)

院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法

規(guī)的規(guī)定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大

會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決；（三）部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府

規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。根據(jù)授權(quán)

制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人

民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。

2.正確答案：錯(cuò)誤

答案解析：生效的行政行為未必合法。稅務(wù)行政行為的合法要件

一般有四個(gè)方面，即主體合法、權(quán)限合法、內(nèi)容合法、程序合法，

只有符合這四個(gè)要件的行政行為才是合法的行政行為。

3.正確答案：錯(cuò)誤

33

答案解析：稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)向稅務(wù)行政相對(duì)人作出的一

種制裁性的行政行為，是外部行政行為。某市稅務(wù)局對(duì)李某作出

的調(diào)離執(zhí)法崗位的決定是內(nèi)部行政行為，不屬于稅務(wù)行政處罰。

4.正確答案：正確

答案解析：《行政強(qiáng)制法》第四十五條規(guī)定：”行政機(jī)關(guān)依法作

出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可

以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告

知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的

數(shù)額?！?/p>

5.正確答案：正確

答案解析：稅務(wù)稽查工作底稿是稅務(wù)稽查人員在檢查過程中制作

的，主要記載被查對(duì)象稅款繳納情況等內(nèi)容的書面材料，并且經(jīng)

過被查對(duì)象審核確認(rèn)，以其記載的內(nèi)容反映案件事實(shí)，符合書證

的基本特征，屬于書證的一種。

6.正確答案：正確

答案解析：申請(qǐng)人以外的同被申請(qǐng)行政復(fù)議的行政行為或者行政

復(fù)議案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織，可以

作為第三人申請(qǐng)參加行政復(fù)議，或者由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)通知其作為

第三人參加行政復(fù)議。第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議

案件的審理。

7.正確答案：錯(cuò)誤

3L

答案解析：《民法典》第一千一百六十一條規(guī)定，繼承人以所得

遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。超

過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄

繼承的，對(duì)被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)

任。

8.正確答案：正確

答案解析：稅收分配關(guān)系是一種特殊的分配關(guān)系，根本原因是稅

收分配是通過非市場(chǎng)方式實(shí)現(xiàn)的。

9.正確答案：錯(cuò)誤

答案解析：在境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)

人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消

費(fèi)稅的納稅人。其他單位銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，如批發(fā)卷煙，也屬于

消費(fèi)稅納稅人。

10.正確答案：正確

答案解析：符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清

繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94

號(hào)）規(guī)定。

11.正確答案：錯(cuò)誤

答案解析：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了

之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

12.正確答案：正確

答案解析：購置是指“取得+自用”。

2

13.正確答案：正確

答案解析：依據(jù)：《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)規(guī)定的通知》

（勞社險(xiǎn)中心函（2006〕60號(hào)）。

14.正確答案：正確

答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的申報(bào)全面深入評(píng)估是不現(xiàn)實(shí)的，只

有通過全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大的納稅人進(jìn)行納

稅評(píng)估，資源配置效能較高。

15.正確答案：正確

答案解析：2024年3月5日在第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二

次會(huì)議上通過《政府工作報(bào)告》。報(bào)告指出著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，

推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。把實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)

性改革有機(jī)結(jié)合起來，更好統(tǒng)籌消費(fèi)和投資，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的

拉動(dòng)作用。

四、實(shí)務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請(qǐng)將正確答案填入答題

紙對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各

包含3道小題，每小題2分。共計(jì)20分）

（一）

1.正確答案：AD

答案解析：本題考查稅務(wù)檢查中的調(diào)取