云南省第二十一屆職工職業(yè)技能大賽（征收管理）理論考試題庫-下（多選、判斷題）

PAGEPAGE1云南省第二十一屆職工職業(yè)技能大賽（征收管理）理論考試題庫-下（多選、判斷題匯總）多選題1.根據(jù)《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》的規(guī)定，開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的銷售方包括（??）。A、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)B、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)C、二手車經(jīng)銷企業(yè)D、其他機(jī)動(dòng)車貿(mào)易商答案：ABD解析：開通機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他機(jī)動(dòng)車貿(mào)易商三種類型。2.(5)2019年4月10日,李剛報(bào)送《千戶集團(tuán)總部按季度報(bào)送相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)信息明細(xì)表》,以下填報(bào)符合要求的有(??)。A、填報(bào)單位為大華集團(tuán)B、資產(chǎn)總計(jì)本期數(shù)填報(bào)為509651.32萬元,職工人數(shù)填報(bào)為5631人C、資產(chǎn)總計(jì)本期數(shù)填報(bào)A集團(tuán)及成員企業(yè)2019年3月31日D、營(yíng)業(yè)收入本期數(shù)填報(bào)A集團(tuán)及成員企業(yè)2019年1-3月累計(jì)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)數(shù)答案：CD解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤原因?yàn)樘顖?bào)單位應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)全稱(大華集團(tuán)有限公司),不得填寫企業(yè)簡(jiǎn)稱或稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。B選項(xiàng)錯(cuò)誤原因?yàn)楦鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于進(jìn)一步做好按月(季)度報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)工作的通知》,數(shù)據(jù)金額單位為億元。3.省稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括(??)。A、按照稅務(wù)總局計(jì)劃開展區(qū)域性、行業(yè)性以及特定類型納稅人或者特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作（如千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析）B、負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)C、對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，結(jié)合征管資源配置情況，確定應(yīng)對(duì)任務(wù)D、組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān);組織對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的過程監(jiān)控及效果評(píng)價(jià)，并向稅務(wù)總局反饋整體應(yīng)對(duì)情況E、開展納稅遵從行為規(guī)律分析;負(fù)責(zé)全省風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)調(diào)度;負(fù)責(zé)全省數(shù)據(jù)集成答案：ACDE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕54號(hào)）規(guī)定"二、健全稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)及工作機(jī)制...（三）省稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)...按照稅務(wù)總局計(jì)劃開展區(qū)域性、行業(yè)性以及特定類型納稅人或者特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作（如千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析）;結(jié)合稅務(wù)總局推送的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，進(jìn)一步開展專業(yè)分析，形成本省風(fēng)險(xiǎn)納稅入庫;對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，結(jié)合征管資源配置情況，確定應(yīng)對(duì)任務(wù);組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān);組織對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的過程監(jiān)控及效果評(píng)價(jià)，并向稅務(wù)總局反饋整體應(yīng)對(duì)情況;開展納稅遵從行為規(guī)律分析;負(fù)責(zé)全省風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)調(diào)度;負(fù)責(zé)全省數(shù)據(jù)集成和調(diào)度;組織征管主觀努力程度監(jiān)控及評(píng)價(jià);組織制定本省稅收風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃。"4.下列各項(xiàng)中，屬于需自行辦理納稅申報(bào)情形的有(??)。A、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人B、取得綜合所得需要辦理匯算清繳C、有來源于境外所得的D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬的E、因移居境外注銷中國(guó)戶籍答案：ABCE解析：自行申報(bào)情形包括:(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳。(2)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。(3)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。(4)取得境外所得。(5)因移居境外注銷中國(guó)戶籍。(6)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。(7)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。5.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（??）。A、取得綜合所得需要辦理匯算清繳B、從中國(guó)境外取得所得的C、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人已扣繳稅款D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十條的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào).取得綜合所得需要辦理匯算清繳;取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;取得境外所得;因移居境外注銷中國(guó)戶籍;非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。6.下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（??）。A、珠寶公司購(gòu)入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒珠寶再銷售B、鐵路運(yùn)輸公司根據(jù)國(guó)家指令無償提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)C、化妝品銷售公司銷售其代銷的某品牌化妝品D、房地產(chǎn)開發(fā)公司將自建商品房獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀營(yíng)銷員工答案：ACD解析：根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅。7.A公司為居民企業(yè)，下列項(xiàng)目中，不可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(??)。A、已完工但尚未投入使用的生產(chǎn)車間B、已購(gòu)入但尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備C、自創(chuàng)商譽(yù)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：BC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條第一項(xiàng)的規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故選項(xiàng)A可在稅前扣除，選項(xiàng)B不得在稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十二條第二項(xiàng)的規(guī)定，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故C選項(xiàng)不得在稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條第二項(xiàng)的規(guī)定，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。故選項(xiàng)D可在稅前扣除。8.下列()情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行土地增值稅清算核定。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全D、符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的答案：AB解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的,可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況,按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;②擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;③雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;④符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的;⑤申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。9.千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理的目標(biāo)之一是通過加強(qiáng)大企業(yè)數(shù)據(jù)管理，構(gòu)筑(??)的管理閉環(huán)。A、采集有考評(píng)B、考評(píng)有反饋C、治理有反饋D、反饋有回應(yīng)E、使用有監(jiān)控答案：ACE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于加強(qiáng)千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理工作的意見》的規(guī)定，千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理的主要目標(biāo)是要通過加強(qiáng)大企業(yè)數(shù)據(jù)管理，構(gòu)筑"采集有考評(píng)、治理有反饋、使用有監(jiān)控"的管理閉環(huán);形成"縱向聯(lián)動(dòng)、橫向協(xié)動(dòng)、稅企互動(dòng)"的工作格局;建立"規(guī)范統(tǒng)一、科學(xué)高效、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)"的保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集規(guī)范高效、數(shù)據(jù)內(nèi)容完整準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)應(yīng)用安全可控。10.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,下列計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有()。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、利息所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、租金所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：BCD解析：選項(xiàng)A,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。11.(4)針對(duì)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票審核流程不規(guī)范的問題,具體解決方式包括(??)。A、通過"國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)"查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)蜝、審查供貨方稅務(wù)登記證復(fù)印件、發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致C、比對(duì)庫存商品、原材料賬目及有關(guān)憑證,審核發(fā)票所列的貨物內(nèi)容、數(shù)量是否與購(gòu)進(jìn)貨物一致D、對(duì)于初次采購(gòu)的供應(yīng)商,需通過"國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)"查詢供貨方企業(yè)的信用等級(jí),審核經(jīng)營(yíng)范圍與發(fā)票所載貨物內(nèi)容是否匹配E、核實(shí)供應(yīng)商是否具備一般納稅人資格,審核發(fā)出貨物的內(nèi)容、數(shù)量與收到的貨物是否一致答案：ABCDE解析：以上措施均能夠有效解決該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票審核流程不規(guī)范的問題。12.關(guān)于靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)，以下說法正確的有(??)。A、依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳費(fèi)額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，只需提交《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用靈活就業(yè)人員)》B、依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時(shí)。免于資料報(bào)送C、繳費(fèi)人可簽訂社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議，到期自動(dòng)劃扣應(yīng)繳費(fèi)款，無須再行申報(bào)D、靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例不超過20%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由各統(tǒng)籌區(qū)確定答案：BCD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》的規(guī)定，依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳費(fèi)額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需提交《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用靈活就業(yè)人員)》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定通知單》各兩份。13.土地增值稅的納稅義務(wù)人可以是()。A、外商獨(dú)資企業(yè)B、國(guó)家機(jī)關(guān)C、事業(yè)單位D、醫(yī)院E、個(gè)體工商戶答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條的規(guī)定,土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織、個(gè)人、個(gè)體戶。14.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》(稅總發(fā)[2014]105號(hào))的規(guī)定,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管()的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。A、全流程B、各環(huán)節(jié)C、各稅種D、各行業(yè)E、全領(lǐng)域答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》(稅總發(fā)[2014]105號(hào))第二條第三項(xiàng)規(guī)定,開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。15.根據(jù)新修訂的個(gè)人所得稅法,下列說法正確的有()。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在12個(gè)月內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人C、非居民個(gè)人的工資薪金所得,以每月收入減除五千元及專項(xiàng)扣除的余額為應(yīng)納稅所得額D、非居民個(gè)人從境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》:第一條在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。第五條非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。選項(xiàng)A正確,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,應(yīng)為一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天,而非12個(gè)月內(nèi)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤,居民個(gè)人適用專項(xiàng)扣除,非居民個(gè)人不適用專項(xiàng)扣除。選項(xiàng)D正確。知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——國(guó)際稅收——熟悉非居民個(gè)人所得稅的界定以及與協(xié)定的綜合運(yùn)用16.各級(jí)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)納稅人實(shí)施差別化精準(zhǔn)管理，促進(jìn)納稅遵從。差別化精準(zhǔn)管理包括（??）。A、對(duì)暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人加強(qiáng)監(jiān)控B、對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒輔導(dǎo)C、對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)管D、對(duì)愿意遵從的納稅人提供便利化辦稅條件答案：BCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕54號(hào)）的規(guī)定，通過加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)納稅人實(shí)施差別化精準(zhǔn)管理，對(duì)暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒輔導(dǎo)，對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)管。為愿意遵從的納稅人提供便利化辦稅條件，對(duì)不遵從的納稅人予以懲罰震懾，將從根本上解決納稅人不愿遵從或無遵從標(biāo)準(zhǔn)的問題，提高納稅遵從水平。17.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，下列市場(chǎng)主體在境內(nèi)取得收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（??）。A、在南京注冊(cè)登記的某新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)B、在香港注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在蘇州的某科技公司C、在宿遷注冊(cè)的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在北京注冊(cè)的某合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)答案：AB解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法的規(guī)定。18.房地產(chǎn)企業(yè)開展房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅清算時(shí),要計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目,其中取得土地使用權(quán)所支付的金額具體包括下面哪些()。A、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B、納稅人辦理土地使用權(quán)證繳納的契稅C、納稅人辦理土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移繳納的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移印花稅D、納稅人辦理土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程繳納的代辦費(fèi)用答案：AB解析：選項(xiàng)A、B,《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號(hào))第七條規(guī)定:條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目,具體為:(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。19.非居民企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定為扣繳義務(wù)人的有()。A、納稅人B、關(guān)聯(lián)企業(yè)C、工程價(jià)款的支付人D、勞務(wù)費(fèi)的支付人答案：CD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條規(guī)定,對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。20.某生產(chǎn)企業(yè)納稅信用等級(jí)為B級(jí)，那么其同時(shí)滿足哪些條件即可評(píng)為一類出口企業(yè)(??)。A、企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系B、上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額(不含免抵稅額)的60%C、企業(yè)的生產(chǎn)能力與上一年度申報(bào)出口退(免)稅規(guī)模相匹配D、評(píng)定時(shí)海關(guān)企業(yè)信用管理類別為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)E、近3年(含評(píng)定當(dāng)年)未發(fā)生過虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為答案：ABCE解析：按照《稅收征管操作規(guī)范》出口退(免)稅企業(yè)分類管理相關(guān)規(guī)定，一類出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件:①企業(yè)的生產(chǎn)能力與上一年度申報(bào)出口退(免)稅規(guī)模相匹配。②近3年(含評(píng)定當(dāng)年)未發(fā)生過虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。③上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額(不含免抵稅額)的60%。④評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)。⑤企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。21.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有(??)。A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。電子商務(wù)企業(yè)，電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C、在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50％征收D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品白海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額答案：AB解析：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào))第一條規(guī)定:"跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，實(shí)際交易價(jià)格(包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi))作為完稅價(jià)格，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。"選項(xiàng)AB正確。根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào))及《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2018〕49號(hào))的規(guī)定，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0％;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70％征收。超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過5000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào))第四條的規(guī)定，"跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。"選項(xiàng)D錯(cuò)誤。根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào))第五條的規(guī)定，"跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買人(訂購(gòu)人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證;未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致。"故選項(xiàng)E正確。22.關(guān)于稅收統(tǒng)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)關(guān)系下列說法正確的有(??)。A、稅收資金運(yùn)動(dòng)既是稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象，也是稅收統(tǒng)計(jì)研究的主要對(duì)象B、稅收會(huì)計(jì)所使用的原始憑證，也是稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的主要來源依據(jù)C、稅收統(tǒng)計(jì)中的稅收收入口徑與稅收會(huì)計(jì)核算的入庫稅金口徑完全一致D、稅收統(tǒng)計(jì)和稅收會(huì)計(jì)的工作過程完全一致E、稅收統(tǒng)計(jì)和稅收會(huì)計(jì)的工作任務(wù)不一致答案：ABCE解析：選項(xiàng)A，稅收統(tǒng)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)在核算對(duì)象、數(shù)據(jù)來源等方面有著密切的聯(lián)系，稅收資金運(yùn)動(dòng)既是稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象，也是稅收統(tǒng)計(jì)研究的主要對(duì)象;選項(xiàng)B，稅收會(huì)計(jì)所使用的原始憑證，也是稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的主要來源依據(jù);選項(xiàng)C.，稅收統(tǒng)計(jì)中的稅收收入口徑與稅收會(huì)計(jì)核算的入庫稅金口徑完全一致;選項(xiàng)D，稅收統(tǒng)計(jì)工作過程大致分為設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料收集、統(tǒng)計(jì)資料整理、統(tǒng)計(jì)分析4個(gè)步驟和稅收會(huì)計(jì)明顯不一致。23.在開展"一戶式"稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別時(shí)，對(duì)企業(yè)的總資產(chǎn)變動(dòng)率與應(yīng)稅收入變動(dòng)率進(jìn)行動(dòng)態(tài)配比分析時(shí)（??）。A、總資產(chǎn)變動(dòng)率與應(yīng)稅收入變動(dòng)率的彈性系數(shù)與1的偏離越大，稅收風(fēng)險(xiǎn)越高B、彈性系數(shù)趨近于1是合理的C、總資產(chǎn)變動(dòng)率與應(yīng)稅收入變動(dòng)率應(yīng)該同方向、同幅度變化D、兩者是負(fù)相關(guān)關(guān)系答案：ABC解析：對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)率與應(yīng)稅收入變動(dòng)率進(jìn)行動(dòng)態(tài)配比分析時(shí)，總資產(chǎn)變動(dòng)與應(yīng)稅收入變動(dòng)的彈性系數(shù)與1的偏離越大，稅收風(fēng)險(xiǎn)越高，彈性系數(shù)趨近于1是合理的;總資產(chǎn)變動(dòng)率與應(yīng)稅收入變動(dòng)率應(yīng)該同方向、同幅度變化，兩者是正相關(guān)關(guān)系。24.稅務(wù)“四精”指的是（??）A、精確執(zhí)法B、精細(xì)服務(wù)C、精準(zhǔn)監(jiān)管D、精誠(chéng)共治E、精確監(jiān)管答案：ABCD解析：當(dāng)前題目暫無解析25.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(??)。A、土地增值稅的納稅人應(yīng)該向其房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，應(yīng)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地不一致的，應(yīng)在房地產(chǎn)的坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅:當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。26.自2019年1月1日起,下列非稅收入中劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的有()。A、國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金B(yǎng)、免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)C、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金D、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入E、可再生能源發(fā)展基金答案：BCDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第63號(hào)),自2019年1月1日起,原由財(cái)政部駐地方財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金(含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金)、三峽電站水資源費(fèi)、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)、油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入,以及國(guó)家留成油收入、石油特別收益金,劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。不包括國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。27.數(shù)據(jù)質(zhì)量的好壞是由（??）等相關(guān)因素決定的。A、準(zhǔn)確性B、完整性C、一致性D、可靠性答案：ABCD解析：當(dāng)前題目暫無解析28.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于耕地的有（??）。A、果園B、花圃C、宅基地D、菜地答案：ABD解析：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。29.下列關(guān)于核電站乏燃料處理處置基金的說法正確的有(??)。A、處理處置基金按照繳納義務(wù)人的實(shí)際上網(wǎng)銷售電量征收B、繳納義務(wù)人無正當(dāng)理由拖欠繳納處理處置基金的，征收機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其盡快補(bǔ)繳，并從逾期之日起按日加收滯納金額2‰的滯納金C、處理處置基金的征收、解繳、使用等應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)、投資管理部門的監(jiān)督D、乏燃料處理處置基金計(jì)入核電廠發(fā)電成本答案：ACD解析：《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》(財(cái)綜〔2010〕58號(hào))第九條規(guī)定，核電廠應(yīng)按照本辦法規(guī)定及時(shí)足額上繳乏燃料處理處置基金，不得拖欠。凡無正當(dāng)理由拖欠繳納乏燃料處理處置基金的，征收機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其盡快補(bǔ)繳，并從逾期之日起按日加收滯納金額1‰的滯納金。30.按我國(guó)稅法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn),個(gè)人居民包括()。A、天津市常住居民B、在境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民C、在境內(nèi)居住,且一個(gè)納稅年度內(nèi),一次離境不超過30日,或多次累計(jì)不超過90日D、臺(tái)灣同胞答案：ABC解析：港、澳、臺(tái)同胞不屬于我國(guó)稅法上的居民。31.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅,下列說法中正確的有()。A、環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B、環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C、機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D、環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)"費(fèi)改稅"平移過來的稅收E、環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方答案：ACDE解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤,應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種,一種是全國(guó)統(tǒng)一定額稅,另一種是浮動(dòng)定額稅。32.根據(jù)現(xiàn)行增值稅管理要求，增值稅納稅申報(bào)有（??）。A、增值稅一般納稅人申報(bào)B、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)C、增值稅預(yù)繳申報(bào)D、航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算申報(bào)答案：ABCD解析：增值稅申報(bào)包括:增值稅預(yù)繳申報(bào)、增值稅一般納稅人申報(bào)、原油天然氣增值稅申報(bào)、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)、航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算申報(bào)。33.大企業(yè)管理中遵從保障主要包括()。A、企業(yè)名冊(cè)管理B、企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)采集C、企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)采集D、工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)答案：ABCD解析：大企業(yè)管理中遵從保障主要包括:企業(yè)名冊(cè)管理,大企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)采集,大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng),工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)。34.千戶集團(tuán)的內(nèi)資企業(yè)集團(tuán)為納入企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍，或雖未編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但為集團(tuán)控制且辦理了工商或稅務(wù)登記的(??)以及其他涉稅組織機(jī)構(gòu)。A、境內(nèi)各級(jí)分公司B、境內(nèi)各級(jí)子公司C、控股的境外公司D、參股的境外公司E、控股股東設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC解析：根據(jù)《千戶集團(tuán)名冊(cè)管理辦法》的規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)集團(tuán)為納入企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍，或雖未編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但為集團(tuán)控制且辦理了工商或稅務(wù)登記的境內(nèi)各級(jí)分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉稅組織機(jī)構(gòu)。35.A國(guó)是僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家，下列選項(xiàng)中屬于該國(guó)征稅對(duì)象的有(??)。A、來源于本國(guó)領(lǐng)土范圍內(nèi)的全部收益、所得和財(cái)產(chǎn)B、國(guó)居民來自于A國(guó)的工資收入C、A國(guó)居民來自于B國(guó)的工資收入D、B國(guó)某跨國(guó)公司來自于A國(guó)的投資收入答案：ABD解析：地域管轄權(quán)，又稱收入來源地管轄權(quán)，它根據(jù)納稅人的所得和財(cái)產(chǎn)價(jià)值是否來源于本國(guó)境內(nèi)行使征稅權(quán)，而不論納稅人是否為本國(guó)的公民或居民。36.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)須按期進(jìn)行入庫銷號(hào)的稅費(fèi)繳款書有（??）。A、《中華人民共和國(guó)稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》B、《中華人民共和國(guó)稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》C、《稅收電子繳款書》D、《殘疾人就業(yè)保證金繳款書》答案：ABC解析：需要進(jìn)行入庫銷號(hào)處理的包括《中華人民共和國(guó)稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》《中華人民共和國(guó)稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《稅收電子繳款書》。不入國(guó)庫的費(fèi)、基金不做入庫銷號(hào)。37.（4）對(duì)于甲公司提起的行政訴訟，人民法院的正確做法是(??)。A、對(duì)行政處罰決定不服提起的訴訟予以受理B、對(duì)行政處理決定不服提起的訴訟予以受理C、對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行決定不服提起的訴訟予以受理D、對(duì)行政處罰決定不服提起的訴訟不予受理答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，且在提出復(fù)議申請(qǐng)前，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。故甲公司對(duì)行政處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行決定不服的，可以直接向人民法院起訴，但對(duì)行政處理決定不服的，需先進(jìn)行行政復(fù)議。38.下列屬于稅收會(huì)計(jì)占用類科目的有()。A、待征稅金、待解稅金B(yǎng)、在途稅金、減免稅金C、損失稅金D、入庫稅金、提退稅金E、多繳稅金答案：ABCD解析：E是資金來源類科目。39.下列關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的說法中,正確的有()。A、金銀首飾的納稅人是境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人B、經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于職工福利視同零售業(yè)務(wù)C、帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按委托方收回金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)D、納稅人銷售的金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷售額E、納稅人銷售的金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)為不含增值書的銷售額答案：ABDE解析：C選項(xiàng)中,《中華人規(guī)定委托加工的應(yīng)民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第八條規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(??)。A、購(gòu)物中心銷售金銀首飾B、政府機(jī)關(guān)出租閑置房產(chǎn)C、中介機(jī)構(gòu)提供鑒證咨詢服務(wù)D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)E、外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)存貨答案：ABC解析：選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出讓是國(guó)家以土地所有者的身份，將固有土地使用權(quán)有期限地讓與土地使用者并由土地使用者向國(guó)家支付土地使用金的行為。土地使用金全額上繳財(cái)政，不屬于經(jīng)營(yíng)行為，不屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)E，外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)存貨，屬于企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程，不涉及增值稅征收。41.某市稅務(wù)局的下列工作中,屬于納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括()。A、稅源管理部門按全市宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值B、稅源管理部門運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象C、評(píng)估小組對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并做出定性和定量的判斷D、評(píng)估小組對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理E、稅源管理部門維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù),為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等答案：ABCDE解析：依據(jù)是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅評(píng)估管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]43號(hào))的規(guī)定。42.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)(??)的行為不服，可以不經(jīng)復(fù)議直接向法院提起行政訴訟。A、評(píng)定納稅信用等級(jí)B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、確認(rèn)稅款征收方式D、加收滯納金E、稅務(wù)行政處罰答案：ABE解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵才口稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，才口繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。43.某市通過開展風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別確定了當(dāng)年的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)象，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門對(duì)下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)象，可采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略包括(??)。A、風(fēng)險(xiǎn)提醒B、申報(bào)審核C、納稅評(píng)估D、稅務(wù)稽查E、反避稅調(diào)查答案：ACDE解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和等級(jí)排序的基礎(chǔ)上，通過合理配置資源，采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查等各種應(yīng)對(duì)策略。44.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別操作的內(nèi)容包括(??)。A、風(fēng)險(xiǎn)特征分析B、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型建設(shè)C、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工歸集D、風(fēng)險(xiǎn)推送E、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引編寫答案：ABCE解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括:風(fēng)險(xiǎn)特征分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工歸集、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引編寫。45.稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取和提供涉稅信息的途徑有（??）。A、納稅人自主報(bào)送B、政務(wù)信息資源共享C、國(guó)際情報(bào)交換D、外部門業(yè)務(wù)銜接答案：ABCD解析：除納稅人自主報(bào)送、稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)業(yè)務(wù)辦理信息收集外，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過政務(wù)信息資源共享、國(guó)際情報(bào)交換、外部門業(yè)務(wù)銜接等途徑，獲取和提供涉稅信息。46.境外中資企業(yè)同時(shí)符合以下哪些條件的，應(yīng)判定其為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)(??)。A、企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策由位于中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定B、企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿、公司印章存放于中國(guó)境內(nèi)C、企業(yè)113以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國(guó)境內(nèi)D、企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的高層管理人員位于中國(guó)境內(nèi)E、企業(yè)的董事會(huì)和股東會(huì)議紀(jì)要檔案存放于中國(guó)境內(nèi)答案：ABDE解析：按照《稅收征管操作規(guī)范》中境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，境外中資企業(yè)同時(shí)符合以下條件的，應(yīng)判定其為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，并實(shí)施相應(yīng)的稅收管理，就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得征收企業(yè)所得稅:(1)企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所主要位于中國(guó)境內(nèi)。(2)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策(如借款、放款、融資、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等)和人事決策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定，或需要得到位于中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)。(3)企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿、公司印章、董事會(huì)和股東會(huì)議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國(guó)境內(nèi)。(4)企業(yè)1/2(含1/2)以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國(guó)境內(nèi)。47.一般退(抵)稅管理內(nèi)容包括()。A、誤收多繳退抵稅B、入庫減免退抵稅C、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅D、車輛購(gòu)置稅退稅E、不予加收滯納金確認(rèn)答案：ABCDE解析：一般退(抵)稅管理包括以下內(nèi)容:誤收多繳退抵稅、入庫減免退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅、車輛購(gòu)置稅退稅、車船稅退抵稅、增值稅期末留抵稅額退稅、石腦油、燃料油消費(fèi)稅退稅和不予加收滯納金確認(rèn)。48.千戶集團(tuán)名冊(cè)信息包括（??）。A、企業(yè)名稱B、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C、下一級(jí)企業(yè)名稱D、納稅人識(shí)別號(hào)答案：ABD解析：千戶集團(tuán)名冊(cè)信息包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、集團(tuán)名稱、上一級(jí)企業(yè)名稱及其他涉稅信息等項(xiàng)目。國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)工作需要，適時(shí)修訂千戶集團(tuán)名冊(cè)信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容。49.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中正確的有(??)。A、學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅B、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅C、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅D、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》(財(cái)政部、稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部公告2019年第81號(hào))第二十八條的規(guī)定，"納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅"。50.納稅人銷售的下列商品與服務(wù)中，屬于按貨物征收增值稅的有（??）。A、自來水B、熱力C、氧氣D、處理污水答案：ABC解析：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。51.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（??）。A、獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值答案：CD解析：獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)。融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅。52.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有（??）。A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B、吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票C、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款D、要求其提供稅收擔(dān)保答案：AC解析：當(dāng)前題目暫無解析53.深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用提出，探索區(qū)塊鏈技術(shù)在（??）等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收B、房地產(chǎn)交易C、納稅申報(bào)D、不動(dòng)產(chǎn)登記答案：ABD解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》第二條的規(guī)定，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，持續(xù)推進(jìn)與國(guó)家及有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。54.按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人偷稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（??）。A、追繳其不繳或者少繳的稅款B、處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款C、加收滯納金D、處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案：ACD解析：當(dāng)前題目暫無解析55.納稅申報(bào)資料的分析包括()。A、納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù),各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整B、納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確,適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符C、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其他有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定,申請(qǐng)減免稅,虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利年度的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù)D、與上期和同期申報(bào)納稅情況有無較大差異E、文書審批資料的分析,了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格答案：ABCD解析：選項(xiàng)E是資格認(rèn)定資料、文書審批資料的分析內(nèi)容。56.按照大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，千戶集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施以（??）稅務(wù)機(jī)關(guān)為主。A、總局B、省級(jí)C、市級(jí)D、縣級(jí)答案：BC解析：千戶集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施以省級(jí)、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為主。對(duì)于重大或復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的千戶集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開展應(yīng)對(duì)。57.下列在稅務(wù)約談時(shí)，做法正確的有（??）。A、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》,提前通知納稅人B、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)法定代表人C、納稅人因特殊困難不能按時(shí)接受稅務(wù)約談的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后延期進(jìn)行D、納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人委托代理合法證明答案：ACD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅評(píng)估管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]43號(hào))第十九條的規(guī)定，稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。58.根據(jù)我國(guó)申請(qǐng)人"受益所有人"身份判定的安全港條款,下列從中國(guó)取得股息所得的申請(qǐng)人為"受益所有人"的有()。A、締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司B、締約對(duì)方居民個(gè)人C、締約對(duì)方政府D、被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100%的申請(qǐng)人E、被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90%的申請(qǐng)人答案：ABC解析：下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)可不根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析,直接判定申請(qǐng)人具有"受益所有人"身份:(1)締約對(duì)方政府;(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司;(3)締約對(duì)方居民個(gè)人;(4)申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份,且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。59.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金以各省、自治區(qū)、直轄市扣除國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣農(nóng)業(yè)排灌用電后的全部銷售電量為計(jì)費(fèi)依據(jù)。具體范圍包括()。A、省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)銷售給電力用戶的電量B、省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)扣除合理線損后的躉售電量C、省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)銷售給子公司的電量D、企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量E、省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)對(duì)境外銷售電量答案：ABCDE解析：依據(jù)是《國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》(財(cái)綜[2009]90號(hào))第五條規(guī)定。60.《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（??）。A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、電話申報(bào)D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：ABCD解析：當(dāng)前題目暫無解析61.稅收大數(shù)據(jù)主要包括（??）。A、納稅人報(bào)送的數(shù)據(jù)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的外部涉稅數(shù)據(jù)C、第三方涉稅數(shù)據(jù)D、國(guó)際情報(bào)交換數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：納稅人報(bào)送的數(shù)據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的外部涉稅數(shù)據(jù)、第三方涉稅數(shù)據(jù)、國(guó)際情報(bào)交換數(shù)據(jù)為涉稅數(shù)據(jù)的主要范圍。62.以下不屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目有(??)。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)津貼C、午餐補(bǔ)助D、誤餐補(bǔ)助E、勞動(dòng)分紅答案：ABD解析：選項(xiàng)C，午餐補(bǔ)助屬于工資、薪金所得。選項(xiàng)E，個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得均屬于工資、薪金所得。63.A公司是一家德國(guó)企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(??)。A、股息、紅利所得B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、租金所得D、利息所得答案：ACD解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十九條規(guī)定:"非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額..."64.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有()。A、土地增值稅的納稅人應(yīng)該向其房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的,應(yīng)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地不一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)的坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的,應(yīng)在自然人戶籍所在地申報(bào)納稅答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是自然人的,當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí),則在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí),在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。65.運(yùn)用對(duì)比分析法進(jìn)行納稅評(píng)估分析時(shí)，需要考慮的因素有（??）。A、季節(jié)性B、法人變更C、經(jīng)營(yíng)規(guī)模D、價(jià)格變動(dòng)答案：ACD解析：法人變更對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無較大影響。66.納稅人境內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅的銷售服務(wù)的有（??）。A、制作廣告牌并出售B、投放廣告C、轉(zhuǎn)讓建筑物D、提供建筑服務(wù)答案：BD解析：銷售服務(wù)，是指有償提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。67.千戶集團(tuán)稅收快報(bào)報(bào)送指標(biāo)，包括的指標(biāo)表有(??)。A、千戶集團(tuán)稅種登記表B、千戶集團(tuán)企業(yè)信息表C、千戶集團(tuán)稅收收入及稅源情況表D、千戶集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表E、千戶集團(tuán)期間費(fèi)用明細(xì)表答案：BC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于開展千戶集團(tuán)稅收快報(bào)工作的通知》的規(guī)定，千戶集團(tuán)稅收快報(bào)報(bào)送指標(biāo)，包括《千戶集團(tuán)企業(yè)信息表》《千戶集團(tuán)稅收收入及稅源情況表》兩張指標(biāo)表。68.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定的表述正確的有()。A、為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè),對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加B、對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨同增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅D、生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵的增值稅稅額,需要按規(guī)定征收城市維護(hù)建設(shè)稅E、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABDE解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》(財(cái)稅[2010]44號(hào))的規(guī)定,"為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè),對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加",選項(xiàng)A正確。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]72號(hào))的規(guī)定,"對(duì)‘三稅'實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨‘三稅'附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還",選項(xiàng)B正確。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅幾個(gè)具體業(yè)務(wù)問題的補(bǔ)充規(guī)定》([1985]財(cái)稅字第143號(hào))第三條的規(guī),"定對(duì)出口產(chǎn)品退還產(chǎn)品稅、增值稅的,不退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)由于減免產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生的退稅,同時(shí)退還巳納的城市維護(hù)建設(shè)稅",選項(xiàng)C錯(cuò)誤。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))的規(guī)定,"經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍,分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加"。69.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（??）應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法C、會(huì)計(jì)核算軟件D、帳簿答案：ABC解析：當(dāng)前題目暫無解析70.境內(nèi)單位和個(gè)人進(jìn)口一輛小汽車自用，計(jì)征車輛購(gòu)置稅的價(jià)格包括（??）。A、關(guān)稅完稅價(jià)格B、關(guān)稅C、增值稅D、消費(fèi)稅答案：ABD解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。71.下列()情形下,需啟動(dòng)核定應(yīng)納稅額程序。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的E、未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的答案：ABCE解析：選項(xiàng)D應(yīng)表述為“納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的”。72.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目問題說法中正確的有()。A、轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅B、對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額C、對(duì)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評(píng)估價(jià)格,又不能提供購(gòu)房發(fā)票的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定,實(shí)行核定征收D、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除E、對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅,在計(jì)征土地增值稅時(shí),作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"予以扣除答案：ABCD解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))第十一條的規(guī)定,對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅,在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)中已包括了此項(xiàng)因素,在計(jì)征土地增值稅時(shí),不另作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"予以扣除。選項(xiàng)E錯(cuò)誤。73.下列關(guān)于增值稅發(fā)票評(píng)估指標(biāo)的描述中錯(cuò)誤的是()。A、按正常規(guī)律,一般納稅人經(jīng)營(yíng)情況大部分時(shí)間是正常經(jīng)營(yíng)的,出現(xiàn)銷售波動(dòng)時(shí)要求增加發(fā)票也是合理的,但企業(yè)在1個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)3次增票且增票總數(shù)超過240份(平均每次超過80份),就認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)太大,不符合經(jīng)營(yíng)常理,應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查,防止虛開后突然注銷以及走逃B、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常評(píng)估指標(biāo)值=一般納稅人專票上月使用量-一般納稅人專票使用量C、增值稅專用發(fā)票用量驟增,除正常業(yè)務(wù)變化外,可能有虛開現(xiàn)象,納稅人開具增值稅專用發(fā)票超過上月商業(yè)30%,工業(yè)120%(含)以上D、指標(biāo)異常,建議重點(diǎn)核查納稅人的購(gòu)銷合同是否真實(shí)、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是否與簽訂的合同情況相符并實(shí)地檢查存貨等E、核查時(shí)主要核查存貨類"原材料""產(chǎn)成品"以及"貨幣資金"銀行存款""現(xiàn)金"以及應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目答案：BC解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤,應(yīng)為"增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常評(píng)估指標(biāo)值=一般納稅人專票使用量-一般納稅人專票上月使用量"。選項(xiàng)C錯(cuò)誤應(yīng)為"增值稅專用發(fā)票用量驟增,除正常業(yè)務(wù)變化外,可能有虛開現(xiàn)象。納稅人開具增值稅專用發(fā)票超過上月工業(yè)30%,商業(yè)120%(含)以上"。74.前臺(tái)工作人員不需進(jìn)行企業(yè)所得稅種登記的納稅人有:（??）。A、本月成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、從事商業(yè)的私營(yíng)合伙企業(yè)C、總公司在北京繳納企業(yè)所得稅從事餐飲經(jīng)營(yíng)的烏魯木齊直屬分支機(jī)構(gòu)D、總公司在上海繳納企業(yè)所的銀行在昌吉市的四級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。答案：ABD解析：當(dāng)前題目暫無解析75.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于（深化大企業(yè)納稅服務(wù)若干工作措施）的通知》的規(guī)定，提升大企業(yè)納稅服務(wù)質(zhì)效的工作重點(diǎn)主要包括(??)。A、暢通納稅服務(wù)渠道B、創(chuàng)新納稅服務(wù)產(chǎn)品C、優(yōu)化納稅服務(wù)于段D、提升納稅服務(wù)意識(shí)E、提升納稅服務(wù)滿意度答案：ABC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于（深化大企業(yè)納稅服務(wù)若干工作措施）的通知》規(guī)定，提升大企業(yè)納稅服務(wù)質(zhì)效的工作重點(diǎn)主要包括暢通納稅服務(wù)渠道，創(chuàng)新納稅服務(wù)產(chǎn)品，優(yōu)化納稅服務(wù)手段。76.下列有關(guān)存貨周轉(zhuǎn)率的表述正確的是()。A、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷貨成本÷平均存貨余額B、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=計(jì)算期天數(shù)×平均存貨余額÷銷貨收入C、存貨周轉(zhuǎn)率不僅可以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率,而且還被用來評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),反映企業(yè)的績(jī)效D、通過存貨周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與分析,可以測(cè)定企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,是反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡效率的一種尺度E、存貨周轉(zhuǎn)率越高,表明企業(yè)存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng),存貨及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度越快,但是存貨周轉(zhuǎn)率過快,則可能說明有多列成本的問題答案：ACDE解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤,應(yīng)為"存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=計(jì)算期天數(shù)×平均存貨余額÷銷貨成本"。77.2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系，具體體現(xiàn)在（??）。A、執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入B、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)C、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督D、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢答案：ABCD解析：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》規(guī)定，全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。78.乙企業(yè)屬于增值稅納稅人，總公司設(shè)在北京市，分公司設(shè)在石家莊市。關(guān)于乙企業(yè)的增值稅納稅地點(diǎn)，下列說法正確的有（??）。A、總公司在北京市申報(bào)納稅B、分公司在石家莊市申報(bào)納稅C、經(jīng)北京市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在北京市匯總納稅D、經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在北京市匯總納稅答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范》關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅報(bào)告的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。79.下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（??）。A、已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B、未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人D、稅款負(fù)擔(dān)人答案：ABC解析：當(dāng)前題目暫無解析80.在下列各項(xiàng)中，屬于大企業(yè)共同特質(zhì)的有（??）。A、企業(yè)規(guī)模大，行業(yè)地位高B、集團(tuán)化管理，多元化經(jīng)營(yíng)C、稅收貢獻(xiàn)大，遵從風(fēng)險(xiǎn)低D、法治意識(shí)強(qiáng)，服務(wù)要求高答案：ABCD解析：大企業(yè)都具有共同的特質(zhì):第一，企業(yè)規(guī)模大，行業(yè)地位高。第二，集團(tuán)化管理，多元化經(jīng)營(yíng)。第三，稅收貢獻(xiàn)大，遵從風(fēng)險(xiǎn)低。第四，法治意識(shí)強(qiáng)，服務(wù)要求高。81.根據(jù)《納稅人分類分級(jí)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)納稅人按規(guī)定分為()。A、大企業(yè)B、重點(diǎn)稅源企業(yè)C、一般稅源企業(yè)D、小企業(yè)E、個(gè)體工商戶答案：ABC解析：根據(jù)《納稅人分類分級(jí)管理辦法》的第七條規(guī)定,企業(yè)納稅人按規(guī)定分為大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和一般稅源企業(yè)。82.目前基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理存在的問題有（??）。A、數(shù)據(jù)管理要求提高，錯(cuò)誤數(shù)據(jù)逐步顯現(xiàn)B、數(shù)據(jù)入口把控不嚴(yán)，造成基礎(chǔ)錯(cuò)誤不斷C、崗責(zé)規(guī)程落實(shí)不力、造成征管數(shù)據(jù)反復(fù)D、管理能力意愿不足，造成基層管理缺失答案：ABCD解析：當(dāng)前題目暫無解析83.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的代征人，應(yīng)當(dāng)與納稅人有下列關(guān)系之一:（??）A、與納稅人有管理關(guān)系B、與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來C、與納稅人有地緣關(guān)系D、有利于稅收控管和方便納稅人的其他關(guān)系答案：ABCD解析：當(dāng)前題目暫無解析84.(3)下列關(guān)于行政復(fù)議、行政訴訟的說法中,正確的有(??)A、李某未繳納罰款,行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理行政復(fù)議的決定是正確的B、無論李某是否繳納罰款,行政復(fù)議機(jī)關(guān)均應(yīng)受理該行政復(fù)議C、李某作為行政相對(duì)人,可以在任何時(shí)間提出行政復(fù)議D、李某既可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以向法院提起行政訴訟。答案：BD解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第六條關(guān)于行政復(fù)議范圍的規(guī)定,罰款屬于行政復(fù)議范圍,所以答案A錯(cuò)誤,答案B正確;根據(jù)《行政復(fù)議法》第九條規(guī)定,"公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng);但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過六十日的除外",所以答案C錯(cuò)誤;根據(jù)《稅收征管法》第八十八條第二款規(guī)定,"當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴",所以答案D正確。85.在風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)任務(wù)來源，結(jié)合征管資源和專業(yè)人員配置情況，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)整合、統(tǒng)籌。下列屬于應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌操作的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)來源有(??)。A、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后的等級(jí)排序結(jié)果B、舉報(bào)C、上級(jí)交辦、督辦、部門轉(zhuǎn)辦、情報(bào)交換等風(fēng)險(xiǎn)信息接收D、下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)提請(qǐng)情況E、信訪答案：ABCD解析：任務(wù)來源包括三種情況:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后等級(jí)排序結(jié)果;舉報(bào)、上級(jí)交辦、督辦、部門轉(zhuǎn)辦、情報(bào)交換等風(fēng)險(xiǎn)信息接收;下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)提請(qǐng)情況。86.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的表述中正確的有()。A、社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ肂、按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算C、社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶,通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡D、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用由社會(huì)保險(xiǎn)基金支付E、社會(huì)保險(xiǎn)基金在保證安全的前提下,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值答案：ACE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十四條的規(guī)定,除基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金與生育保險(xiǎn)基金合并建賬及核算外,其他各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬,分賬核算。第六十九條規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)基金不得違規(guī)投資運(yùn)營(yíng),不得用于平衡其他政府預(yù)算,不得用于興建、改建辦公場(chǎng)所和支付人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用、管理費(fèi)用,或者違反法律、行政法規(guī)規(guī)定挪作其他用途。87.關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的征收管理,下列說法正確的有()。A、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者應(yīng)繳納的基金,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收B、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者按月申報(bào)繳納基金C、基金繳納義務(wù)人出口電器電子產(chǎn)品,免征基金D、稅務(wù)局對(duì)電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者征收基金,適用稅收征收管理的規(guī)定E、稅務(wù)局征收基金使用稅收票證答案：ACDE解析：《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第41號(hào))第十四條規(guī)定,基金繳納義務(wù)人按季申報(bào)繳納基金。88.某工廠進(jìn)行土地使用稅申報(bào)時(shí),下列選項(xiàng)中,可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、實(shí)際占用的土地面積B、房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積C、納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定:有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的,以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。89.境內(nèi)單位和個(gè)人購(gòu)置下列車輛自用，需要繳納車輛購(gòu)置稅的有（??)。A、小汽車B、廂式貨車C、排氣量超過120毫升的摩托車D、汽車掛車答案：ABD解析：車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛具體范圍為汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。90.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào))的規(guī)定,下列屬于國(guó)家稅務(wù)總局承擔(dān)以下稅源監(jiān)控的有()。A、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源監(jiān)控工作B、明確監(jiān)控重點(diǎn),確定適合全國(guó)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)控事項(xiàng),組織建立指標(biāo)模型,設(shè)計(jì)并完善稅源監(jiān)控機(jī)制和模式C、匯總、比對(duì)分析、發(fā)布企業(yè)集團(tuán)的重要稅源監(jiān)控相關(guān)信息D、組織實(shí)施企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)稅源監(jiān)控重要事項(xiàng)應(yīng)對(duì)和處理E、稅源監(jiān)控的其他相關(guān)工作答案：BCDE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)))第三章第二十六條規(guī)定:"稅務(wù)總局承擔(dān)以下稅源監(jiān)控:(一)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅源監(jiān)控工作;(二)明確監(jiān)控重點(diǎn),確定適合全國(guó)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)控事項(xiàng),組織建立指標(biāo)模型,設(shè)計(jì)并完善稅源監(jiān)控機(jī)制和模式;(三)匯總、比對(duì)分析、發(fā)布企業(yè)集團(tuán)的重要稅源監(jiān)控相關(guān)信息;(四)組織實(shí)施企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)稅源監(jiān)控重要事項(xiàng)應(yīng)對(duì)和處理;(五)稅源監(jiān)控的其他相關(guān)工作。"第二十七條規(guī)定:"省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)以下稅源監(jiān)控:(一)按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署和要求,層層落實(shí)責(zé)任和任務(wù),開展稅源監(jiān)控工作;(二)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源監(jiān)控工作;(三)進(jìn)一步明確監(jiān)控重點(diǎn),確定適合本地聯(lián)動(dòng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自主實(shí)施的監(jiān)控事項(xiàng),參與測(cè)算指標(biāo)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)分析模型、監(jiān)控機(jī)制和模式的設(shè)計(jì)及完善工作;(四)按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署和要求,匯總、比對(duì)分析、傳遞稅源監(jiān)控相關(guān)信息;(五)按照上級(jí)機(jī)關(guān)要求,實(shí)施稅源監(jiān)控事項(xiàng)應(yīng)對(duì)和處理;(六)落實(shí)上級(jí)機(jī)關(guān)要求的其他稅源監(jiān)控相關(guān)工作。"91.在現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍中,采用復(fù)合計(jì)征方法的有()A、小汽車B、卷煙C、實(shí)木地板D、白酒答案：BD解析：白酒和卷煙實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法;小汽車和實(shí)木地板均采用比例稅率征稅。92.在國(guó)際稅收中,境外稅額抵免辦法分為()。A、直接抵免B、間接抵免C、全部抵免D、部分抵免答案：AB解析：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人,如總公司與境外分公司之間匯總利潤(rùn)的稅收抵免,以及股息,紅利,租金,特許權(quán)使用費(fèi),財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅;間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司的稅收抵免。93.列入千戶集團(tuán)名單的企業(yè)集團(tuán)在名冊(cè)管理工作中的主要職責(zé)有(??)。A、開展名冊(cè)信息填寫、審核和報(bào)送B、制定、完善千戶集團(tuán)名冊(cè)管理辦法C、開展集團(tuán)內(nèi)部名冊(cè)管理工作培訓(xùn)D、總結(jié)名冊(cè)管理工作開展情況E、組織開展名冊(cè)信息校正答案：ACE解析：根據(jù)《千戶集團(tuán)名冊(cè)管理辦法》的規(guī)定，列入千戶集團(tuán)名單的企業(yè)集團(tuán)在名冊(cè)管理工作中的主要職責(zé)包括按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，組織開展名冊(cè)信息填寫、審核和報(bào)送;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的核實(shí)結(jié)果，組織開展名冊(cè)信息校正;開展集團(tuán)內(nèi)部名冊(cè)管理工作培訓(xùn)，對(duì)成員企業(yè)提供指導(dǎo);其他名冊(cè)管理工作。94.稅收統(tǒng)計(jì)的特點(diǎn)有()。A、質(zhì)量性B、具體性C、綜合性D、以稅法為依據(jù)E、與稅收會(huì)計(jì)關(guān)系密切答案：BCDE解析：稅收統(tǒng)計(jì)的特點(diǎn)有:數(shù)量性、具體性、綜合性、以稅法為依據(jù)和與稅收會(huì)計(jì)關(guān)系密切等。95.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》的規(guī)定,屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作內(nèi)容的是()。A、信息收集B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析E、結(jié)果反饋答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總發(fā)[2014]26號(hào))第一條"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估"規(guī)定:"(一)信息收集。稅務(wù)總局通過下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷、調(diào)查內(nèi)部控制情況等形式收集企業(yè)信息,建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫和企業(yè)基礎(chǔ)信息庫,并向各省稅務(wù)機(jī)關(guān)開放。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合日常稅收服務(wù)和管理工作,加深對(duì)行業(yè)和企業(yè)了解,廣泛收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息和其他涉稅信息,向稅務(wù)總局提交補(bǔ)充、更新的企業(yè)名冊(cè)和稅務(wù)管理等方面信息。稅務(wù)總局審核各省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的信息后,升級(jí)維護(hù)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫和企業(yè)基礎(chǔ)信息庫。(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。稅務(wù)總局根據(jù)企業(yè)申報(bào)納稅情況、問卷調(diào)查情況、企業(yè)內(nèi)部控制情況等信息,輔之以典型樣本企業(yè)的抽樣調(diào)查,通過人機(jī)結(jié)合的方式,分析大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況和稅法遵從狀況,識(shí)別可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析。稅務(wù)總局評(píng)價(jià)稅收風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度以及發(fā)生的可能性,根據(jù)分析評(píng)估結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序,匯總整理潛在的風(fēng)險(xiǎn)列表和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排名,詳細(xì)列示被評(píng)估企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和具體的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。"96.深化稅收征管改革的工作原則，除堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)以外，還包括（??）。A、堅(jiān)持依法治稅B、堅(jiān)持為民便民C、堅(jiān)持問題導(dǎo)向D、堅(jiān)持改革創(chuàng)新、堅(jiān)持系統(tǒng)觀念答案：ABCD解析：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》規(guī)定，堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署不折不扣落實(shí)到位;堅(jiān)持依法治稅，善于運(yùn)用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，著力提升稅收法治化水平:堅(jiān)持為民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求;堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著力補(bǔ)短板強(qiáng)弱項(xiàng)，切實(shí)解決稅收征管中的突出問題3堅(jiān)持改革創(chuàng)新，深化稅務(wù)領(lǐng)域"放管服"改革，推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革;堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能。97.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法,正確的有()。A、實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B、非企業(yè)性單位可以選擇接小規(guī)模納稅人納稅C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人答案：ABC解析：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。98.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額的有（??）。A、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C、貸款服務(wù)D、住宿服務(wù)答案：ABC解析：發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。99.《免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)繳納辦法》規(guī)定的免稅商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括()。A、中國(guó)免稅品(集團(tuán))總公司的免稅商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B、設(shè)立在機(jī)場(chǎng)、港口、車站、陸路邊境口岸的免稅商店銷售完稅國(guó)產(chǎn)商品C、設(shè)立在海關(guān)監(jiān)管特定區(qū)域的免稅商店銷售免稅商品D、在出境飛機(jī)、火車、輪船上向出境的國(guó)際旅客、駐華外交官和國(guó)際海員等提供免稅商品購(gòu)物服務(wù)E、在進(jìn)境飛機(jī)、火車、輪船上向進(jìn)境的國(guó)際旅客、駐華外交官和國(guó)際海員等提供免稅商品購(gòu)物服務(wù)答案：ACD解析：依據(jù)是《免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)繳納辦法》(財(cái)企[2004]241號(hào))第三條規(guī)定。100.2019年5月1日,某卷煙生產(chǎn)商從煙民處收購(gòu)煙葉,煙葉收購(gòu)價(jià)款為180000元,開具煙葉稅收購(gòu)發(fā)票,支付煙民的價(jià)外補(bǔ)貼未在同一張收購(gòu)發(fā)票上注明,當(dāng)月收購(gòu)煙葉直接領(lǐng)用用于生產(chǎn)卷煙,則下列說法中正確的有()。A、煙民收到的價(jià)外補(bǔ)貼金額為18000元B、需要繳納的煙葉稅金額為39600元C、煙葉稅需要向納稅人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D、卷煙生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)煙葉當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為21960元E、卷煙生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)煙葉當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為23760元答案：ABD解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收購(gòu)煙葉支付的價(jià)外補(bǔ)貼進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(財(cái)稅[2011]21號(hào))規(guī)定,煙葉收購(gòu)單位收購(gòu)煙葉時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定以現(xiàn)金形式直接補(bǔ)貼煙農(nóng)的生產(chǎn)投入補(bǔ)貼(以下簡(jiǎn)稱價(jià)外補(bǔ)貼),屬于農(nóng)產(chǎn)品買價(jià),為《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十七條中"價(jià)款"的一部分。煙葉收購(gòu)單位,應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明,否則,價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。根據(jù)《增值稅改革100問》的規(guī)定,2019年4月1日以后,納稅人領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物統(tǒng)一按照1%加計(jì)抵扣。此外,煙葉稅需要向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。收到的價(jià)外補(bǔ)貼金額=180000×10%=18000(元)。需要繳納的煙葉稅金額=(180000+18000)×20%=39600(元)。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(180000+39600)×10%=21960(元)。101.納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅(??)。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的答案：ABCD解析：根據(jù)《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第三條的規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的:(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。102.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)區(qū)別的說法,正確的有()。A、性質(zhì)不同B、對(duì)象不同C、作用不同D、適用原則不同E、保障水平不同答案：ABCDE解析：社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別如下:(1)性質(zhì)不同。社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家為勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力或失業(yè)后,提供物質(zhì)和服務(wù),從而保障勞動(dòng)者基本生活所需的一種社會(huì)保障制度。它是純福利性質(zhì)的,不以營(yíng)利為目的,是典型的政府行為。商業(yè)保險(xiǎn)是企業(yè)的商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),它以盈利為目的,是一種市場(chǎng)行為。(2)對(duì)象和作用不同。社會(huì)保險(xiǎn)以勞動(dòng)者及其供養(yǎng)的直系家屬為對(duì)象,其作用在于當(dāng)勞動(dòng)者暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力或雖有勞動(dòng)能力卻因失業(yè)而喪失生活來源的時(shí),給予一定程度的收入補(bǔ)償,從而達(dá)到對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配,縮小社會(huì)成員的收入貧富差距,維護(hù)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的作用。商業(yè)保險(xiǎn)以自然人為對(duì)象,不限于勞動(dòng)者及其直系家屬,成為商業(yè)保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人的唯一要求就是按保險(xiǎn)公司規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi),其作用在于被保險(xiǎn)人遭遇規(guī)定的保險(xiǎn)事故時(shí)給予對(duì)等性的收入補(bǔ)償,與被保險(xiǎn)人的生活水平無關(guān),不具有調(diào)節(jié)收入水平和維持社會(huì)穩(wěn)定的作用。(3)適用原則不同。社會(huì)保險(xiǎn)待遇的享受以"社會(huì)公平"為原則,而商業(yè)保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人以合同體現(xiàn)雙方的權(quán)利義務(wù)的對(duì)等,如人身保險(xiǎn)是以"個(gè)人公平"為原則的。(4)保障功能不同。社會(huì)保險(xiǎn)是通過支付社會(huì)保險(xiǎn)金維持勞動(dòng)者的基本生活所需,因而其保障水平相對(duì)較低。而商業(yè)保險(xiǎn)是根據(jù)保險(xiǎn)人投保的種類及額度,提供意外保障、疾病保障、身故保障及其營(yíng)業(yè)補(bǔ)貼等多種保障,保障水平較高。103.為了做好扎口管理，防止多頭下達(dá)任務(wù)，各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦應(yīng)負(fù)責(zé)任務(wù)統(tǒng)籌，做好任務(wù)統(tǒng)籌應(yīng)遵循(??)的原則。A、合理配置B、科學(xué)合理C、過濾重復(fù)D、歸并執(zhí)行E、差別管理答案：BCD解析：各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦應(yīng)負(fù)責(zé)任務(wù)統(tǒng)籌，做好任務(wù)統(tǒng)籌應(yīng)遵循的原則，即任務(wù)安排要充分考慮應(yīng)對(duì)部門承受能力，力求做到科學(xué)合理;利用系統(tǒng)過濾或人工干預(yù)，避免任務(wù)重復(fù)派發(fā);對(duì)同一納稅人涉及多項(xiàng)事項(xiàng)，應(yīng)歸并任務(wù)，統(tǒng)一下發(fā)，防止多頭下達(dá)任務(wù)。104.稅收資金的來源是指稅收資金形成的具體渠道,它包括()。A、待征稅金B(yǎng)、應(yīng)征稅金C、多繳稅金D、暫收款答案：BCD解析：本題考點(diǎn)為稅收會(huì)計(jì)。稅收資金的來源形態(tài)是指稅收資金形成的具體渠道,包括應(yīng)征稅金、多繳稅金和暫收款。105.下列合同中,應(yīng)按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有()。A、商品房銷售合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)出讓合同E、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))的規(guī)定,專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同計(jì)算繳納印花稅。1