薪稅師二級(jí)模擬考試328題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年薪稅師二級(jí)考試題庫(kù)328題［含參考答案］

一、單選題

i.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實(shí)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案：C

2.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

3.法律,行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C代征人

D.代收人

參考答案：A

4.個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

參考答案：D

5.下列企業(yè)變動(dòng)情形中需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制力股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)圍

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

參考答案：B

6.（）認(rèn)為，如果某項(xiàng)工作具有負(fù)面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來(lái)彌補(bǔ)這些負(fù)

面特性。

A.信號(hào)工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動(dòng)成本理論

參考答案：C

7.實(shí)施全面預(yù)算管理，其目的是（）。

A.公司風(fēng)險(xiǎn)最小化

B.公司市場(chǎng)占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

參考答案：C

8.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點(diǎn)，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力

D.員工的貢獻(xiàn)率戰(zhàn)路

參考答案：C

9.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由（）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

參考答案：C

10.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）為核心的績(jī)效管理理論中，對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)應(yīng)

注意（）。

A.指標(biāo)的籠統(tǒng)性

B.指標(biāo)的可度量性

C.指標(biāo)的長(zhǎng)期性

D.指標(biāo)的抽象性

參考答案：B

11.年薪制的特點(diǎn)不包括（）。

A.支付周期較長(zhǎng)

B.適用于特定的對(duì)象

C.收入存在一定風(fēng)險(xiǎn)

D.把經(jīng)營(yíng)者和員工區(qū)分開(kāi)來(lái)

參考答案：D

12.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術(shù)水平

D.以上都是

參考答案：D

13.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人入應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)

政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法規(guī)定的扣義務(wù)發(fā)生之日起

（D）日內(nèi)設(shè)置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

14.新稅師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收業(yè)務(wù)變更為分期收歉銷售業(yè)務(wù)等

方式這屬于（）稅收籌劃方法的運(yùn)用。

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

參考答案：D

15.我國(guó)《勞動(dòng)法》規(guī)定，安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的，支付不低于工資的（）工資報(bào)

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

16.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.全額累進(jìn)稅率

參考答案：A

17.影響績(jī)效的四個(gè)因素中，（）是最具有主動(dòng)性.能動(dòng)性的因素。

A.員工技能

B.外部環(huán)境

C.內(nèi)部條件

D.激勵(lì)效應(yīng)

參考答案：D

18.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權(quán)利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個(gè)人利益為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。

A.參與管理權(quán)和資產(chǎn)收益權(quán)

B.單獨(dú)股東權(quán)和少數(shù)股東權(quán)

C.固有權(quán)和非固有權(quán)

D.普通股東權(quán)和特別股東權(quán)

參考答案：A

19.（）是國(guó)家或者企業(yè)給予在特殊勞動(dòng)條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補(bǔ)償。

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津貼

D.補(bǔ)貼

參考答案：C

20.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

21.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象

參考答案：B

22.個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系隨本入轉(zhuǎn)移，費(fèi)年限（）。

A.重新計(jì)算

B.分段計(jì)算

C.累計(jì)計(jì)算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

23.對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

24.個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅

額，且無(wú)正常理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進(jìn)行納

稅調(diào)整

A.3

B.5

C.10

D.20

參考答案：C

25.控制薪酬成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術(shù)水平

D.以上都是

參考答案：D

26.個(gè)人因各種原因終止投資.聯(lián)營(yíng),經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目

被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入.違約

金.補(bǔ)償金.賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，應(yīng)（）。

A.按照經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.按照利息.股息.紅利所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得

參考答案：B

27.下列關(guān)于個(gè)人所稅的規(guī)定表述不正的有（）。

A.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠償放應(yīng)收個(gè)人所得稅

B.對(duì)延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅

C.對(duì)延長(zhǎng)退休的高級(jí)專家從其的勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的講課費(fèi)和

顧問(wèn)費(fèi)，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅

D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼.生育醫(yī)療費(fèi)，免征個(gè)人所得稅

參考答案：A

28.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

參考答案：B

29.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說(shuō)法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對(duì)的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對(duì)初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營(yíng)所得。

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

30.企業(yè)投資于員工技術(shù)的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標(biāo)。

A.財(cái)務(wù)層面

B.客戶層面

C.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程層面

D.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面

參考答案：D

31.自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn).盈余公積.

資本公積向個(gè)人殿東轉(zhuǎn)增股本時(shí)個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可

根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)（）個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳

納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

32.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）

前，繳納稅款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

參考答案：D

33.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目的未居住

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住時(shí)間滿183天的個(gè)人

參考答案：C

34.下列可以在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的項(xiàng)目是（）

A.分配給投資者的股利

B.對(duì)子公司的熱助支出

C.自然災(zāi)害有償?shù)牟糠?/p>

D.違約金

參考答案：D

35.用人單位克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者工資的，以及拒不支付勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間工

資報(bào)酬的，除在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全額支付勞動(dòng)者工資報(bào)酬外，還需加發(fā)相當(dāng)于工資報(bào)酬

（）的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

36.以下哪項(xiàng)所得不是修訂后的個(gè)人所得稅稅目（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

參考答案:C

37.下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作力為企業(yè)的應(yīng)納稅所

得額

B.個(gè)人以獨(dú)資和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅

所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得在繼續(xù)彌補(bǔ)

參考答案：D

38.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案：C

39.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本持征是（）。

A.以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

B.以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

D.直接稅與間接積并重的"雙主體”結(jié)構(gòu)

參考答案：D

40.一般條件下，對(duì)中國(guó)境內(nèi)勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的小時(shí)數(shù)平均每月不得超過(guò)（）

A.30小時(shí)

B.32小時(shí)

C.36小時(shí)

D.20小時(shí)

參考答案：C

41.勞動(dòng)爭(zhēng)議訴訟中,若當(dāng)事人對(duì)一審判決不服的，可以自收到一審判決之日起（）內(nèi)向上一

級(jí)人民法院提起上訴。

A、5日

B.7日

C.10日

D.15日

參考答案：D

42.在平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)中既要考慮股東和客戶對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)也要注意內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程.新技術(shù)

學(xué)習(xí)等評(píng)價(jià)，這體現(xiàn)了（）

A.外部評(píng)價(jià)指標(biāo)和內(nèi)評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

B.成果評(píng)價(jià)指標(biāo)和導(dǎo)致成果出現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)因素評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

C.財(cái)務(wù)評(píng)份指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

D.長(zhǎng)期評(píng)價(jià)指標(biāo)和短期評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

參考答案：A

43.全面預(yù)算管理的管理框架不包括（）

A.設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)

B.建立不同層級(jí)的預(yù)算體系

C.建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)組織

D.建立預(yù)算考核體系

參考答案：B

44.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對(duì)業(yè)務(wù)較大的納稅人.扣繳義務(wù)人進(jìn)

行審查的方法是（）o

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

參考答案：D

45.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工（）生育保

險(xiǎn)費(fèi)。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會(huì)平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

46.關(guān)于考核費(fèi)用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費(fèi)應(yīng)盡量控制在國(guó)家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進(jìn)行控制

C.制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額時(shí)應(yīng)注意下達(dá)招待客人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

D.不易確定數(shù)額的雜費(fèi)定額，可將其與該部門的總費(fèi)用聯(lián)系起來(lái)加以確定

參考答案：A

47.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認(rèn)為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.主動(dòng)向扣撤義務(wù)人提出，并向扣撒義務(wù)人提供相關(guān)報(bào)告表和資料

B.主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)報(bào)告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實(shí)向境外總公司報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)告表

D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

48.由于福利具有（），無(wú)形之中堿少了企業(yè)的開(kāi)支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

49.自2017年年4月1日起，自工商注冊(cè)登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內(nèi)，20人

B.2年內(nèi)，30人

C.3年內(nèi)，20人

D.3年內(nèi)，30人

參考答案：D

50.張某是某高校教援，2018年2月張某研究的一項(xiàng)專利被學(xué)校轉(zhuǎn)讓給B公司，2018年

8月，為獎(jiǎng)勵(lì)張某，學(xué)校決定獎(jiǎng)勵(lì)他現(xiàn)金100000元，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.張某職得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)并當(dāng)月工資薪金收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.張某職得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按年終一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.職得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.職得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)可減50%當(dāng)月工資薪金收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

參考答案：D

51.關(guān)于納稅評(píng)估，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

B.對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次

C.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地機(jī)關(guān)實(shí)

施

D.綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象，重點(diǎn)稅源

戶，特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象

參考答案：A

52.下列各項(xiàng)財(cái)政收入形式中最主要的財(cái)政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國(guó)有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費(fèi)

參考答案：B

53.國(guó)家多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金?？h級(jí)以上人民政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)給予必要的經(jīng)費(fèi)支

持。國(guó)家通過(guò)（）支持社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)

A.發(fā)行特種國(guó)債

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

C.設(shè)立專項(xiàng)基金

D.稅收優(yōu)惠政策

參考答案：D

54.《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，

A.職工工資總額,社會(huì)平均工資

B.社會(huì)平均工資,職工工資總額

C.社會(huì)平均工資,本人工資

D.職工工資總額,本人工資

參考答案：D

55.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

56.（）是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。

A.稅目

B,計(jì)稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

57.稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，憑借（）強(qiáng)制.無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種

形式

A.政治權(quán)力

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)

C.經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.物權(quán)

參考答案：A

58.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的法律級(jí)次屬于（）

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國(guó)人大和全國(guó)人大常要會(huì)制定的稅收法律

參考答案：D

59.下列各項(xiàng)中不能直接提起行政復(fù)議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

參考答案：B

60.納稅人取得經(jīng)世所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表，并預(yù)增稅其，在取得所得的次年（）前辦理

A.一月三十一日

B.三月三H■■一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

61.下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得實(shí)施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

62.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績(jī)效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競(jìng)爭(zhēng)力

C.員工的貢獻(xiàn)率

D.新管理體系

參考答案：C

63.在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)或者登記的企業(yè).事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體.民辦非企業(yè)單位.基金會(huì).了不

是事務(wù)所.會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織依法招用的外國(guó)人，應(yīng)當(dāng)依法（）

A、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，不參加工傷保險(xiǎn).失業(yè)保險(xiǎn)和生

育保險(xiǎn)

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).不參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)和

生育保險(xiǎn)

C、不參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).職工基本醫(yī)療保險(xiǎn).工傷保險(xiǎn).失業(yè)保險(xiǎn)和生育保

險(xiǎn)

D.以上都錯(cuò)誤

參考答案：D

64.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅的是（）

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟(jì)金

參考答案：D

65.王先生2019年取得工資新進(jìn)所得70000元，在外講學(xué)取得報(bào)酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無(wú)其他扣除項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)王先生2019年應(yīng)繳個(gè)

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

66.按稅收與價(jià)格的關(guān)系。稅收可分為（）。

A.直接稅和可接稅

B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C.從價(jià)稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

67.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人在校內(nèi)開(kāi)設(shè)一家超市

參考答案：D

68.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報(bào)納稅地點(diǎn)是

（）。

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

69.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3

倍調(diào)整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

參考答案：B

70.按稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C.從價(jià)稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

71.國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強(qiáng)制性

參考答案：D

72.如果費(fèi)用定額的超支是由于工作量增加引起費(fèi)用的超支，應(yīng)該（）。

A.沖減該部門以后的費(fèi)用定額

B.根據(jù)工作量增長(zhǎng)的比例相應(yīng)增加該部的費(fèi)用額

C.對(duì)該部門負(fù)責(zé)人處以扣除獎(jiǎng)金等形式的處罰

D.減少該部門其他費(fèi)用的定額

參考答案：B

73.關(guān)于稅收的內(nèi)涵，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

B.國(guó)家課征稅款的目的是滿足社會(huì)公共需要

C.稅收的本質(zhì)是一種交換關(guān)系

D.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要工具

參考答案：C

74.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資,薪金所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按"股息.紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

參考答案：B

75.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)。

A.10

B.15

C.20

D.30

參考答案：D

76.以下說(shuō)法不正確的是（）。

A.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免

征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄?/p>

資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅

C.實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得

的工資.薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按"工資.薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.機(jī)關(guān).企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡.正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向

提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

參考答案：D

77.以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和

確認(rèn)股權(quán)原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性

資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值

C.通過(guò)無(wú)償讓渡方式取得的股權(quán)，按取得股權(quán)發(fā)生的合理費(fèi)用與該股權(quán)的公允價(jià)值之和確

認(rèn)股權(quán)原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值

參考答案：c

78.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B,對(duì)外有競(jìng)爭(zhēng)力

C.對(duì)內(nèi)分配公平

D.適當(dāng)拉開(kāi)薪酬差距

參考答案：A

79.將預(yù)算分為未來(lái)狀態(tài)預(yù)算.責(zé)任預(yù)算及措施預(yù)算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預(yù)算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預(yù)算編制的主體

C.從預(yù)算所所涵蓋的時(shí)間范圍

D.從預(yù)算編制的特征

參考答案：D

80.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)經(jīng)理三維管理的管理維度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.橫向管理

參考答案：A

81.下列哪項(xiàng)不是績(jī)效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

82.繳納單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位

上月繳費(fèi)數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

83.核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的方法不包括哪種（）。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.總資產(chǎn)核定法

C.類比法

D.其他合理方法

參考答案：B

84.以下項(xiàng)目所得應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客

貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

參考答案：B

85.對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：C

86.（）保障制度，是指國(guó)家通過(guò)強(qiáng)制手段規(guī)定用人單位支付給勞動(dòng)者的工資下限，以滿

足勞動(dòng)者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標(biāo)準(zhǔn)工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

87.根據(jù)有關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

參考答案：D

88.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎(jiǎng)金

B.年終加薪

c.差旅費(fèi)津貼

D.加班費(fèi)

參考答案：C

89.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障人.喪失勞

動(dòng)能力的殘疾人.低收入家庭六十周歲以上的老年人和（）等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予

補(bǔ)貼。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊崗位人員

D.成年人

參考答案:A

90.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，（）不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.用人單位，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

B.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

91.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案:C

92.以下哪點(diǎn)不是預(yù)算的特性（）？

A.預(yù)算局限于財(cái)務(wù)管理

B.預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)要保持一致

C.預(yù)算具有可執(zhí)行性

D.預(yù)算是數(shù)量化的

參考答案:A

93.薪酬水平高的企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意（）點(diǎn)處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

94.下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某

參考答案:D

95.建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)

年金方案應(yīng)當(dāng)提交（）討論通過(guò)。

A.股東大會(huì)或者全體職工

B.公司董事會(huì)或者股東大會(huì)

C.公司工會(huì)委員會(huì)或者全體職工

D.職工代表大會(huì)或者全體職工

參考答案:D

96.下列財(cái)政收入形式中憑借國(guó)家政治權(quán)力取得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤(rùn)

C.國(guó)債

D.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

97.下列說(shuō)法符合《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜問(wèn)題的通知》的規(guī)定的選項(xiàng)

是（）。

A.全年一次性獎(jiǎng)金收入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金收入如不并入當(dāng)年綜合所得，符合財(cái)稅（2018）164號(hào)規(guī)定的，以

全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳

納個(gè)人所得稅

參考答案：C

98.（）是企業(yè)薪酬制度設(shè)計(jì)的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場(chǎng)調(diào)查

B.崗位分析與評(píng)價(jià)

C.績(jī)效考評(píng)的實(shí)施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

99.稅務(wù)審計(jì)內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A.對(duì)稅源戶的遷入遷出是否及時(shí)辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務(wù)人員在收到納稅人的申報(bào)后，是否及時(shí)審核辦理有關(guān)手續(xù)

C.戶管清冊(cè)的填列是否真實(shí).齊全.準(zhǔn)確;對(duì)關(guān).停.并.轉(zhuǎn)戶是否及時(shí)辦理稅款和票證結(jié)清手續(xù)

D.對(duì)新開(kāi)戶是否按規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記注冊(cè)手續(xù)

參考答案：B

100.繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位

上月繳費(fèi)數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

101.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

102.在（）期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣

除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼.語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi).子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)

享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

103.預(yù)算管理的運(yùn)營(yíng)部門是（）。

A.預(yù)算管理委員會(huì)

B.預(yù)算管理辦公室

C.各部門的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系

D.財(cái)務(wù)部門的預(yù)算管理專員

參考答案：B

104.下列關(guān)干個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算及繳納個(gè)人所得

稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所有稅

參考答案：C

105.績(jī)效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護(hù)彼此之間的信任

B.清楚地說(shuō)明面談的目的

C.避免對(duì)立和沖實(shí)

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

106.工傷保險(xiǎn)是由（）繳納。

A.企業(yè)或雇主

B.雇主和個(gè)人

C.個(gè)人

D.企業(yè)和個(gè)人各按一定比例

參考答案：A

107.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

108.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿（）的，按月領(lǐng)取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

109.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.個(gè)人

B.用人單位

C.單位和個(gè)人共同

D.國(guó)家補(bǔ)貼和單位

參考答案：B

110.M公司為非上市公司，根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)決定授予本公司技術(shù)骨干股權(quán)期權(quán)，以下關(guān)

于股權(quán)期權(quán)個(gè)人所得稅說(shuō)法正確的是（）。

A.符合規(guī)定條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可實(shí)行遞延納稅政策

B.員工取得的股權(quán)期權(quán)應(yīng)并入當(dāng)期工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.員工取得的股權(quán)期權(quán)應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.員工股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

參考答案：D

111.薪酬市場(chǎng)調(diào)查是為了保證企業(yè)員工薪酬的（）。

A.外部公平B.內(nèi)部公平C.個(gè)人公平D.結(jié)構(gòu)公平

參考答案：A

112.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客

貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

參考答案：B

113.對(duì)于危險(xiǎn)性較大的重點(diǎn)崗位，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)制定重點(diǎn)崗位的（）。

A.現(xiàn)場(chǎng)處置方案

B.專項(xiàng)應(yīng)急方案

C.安全管理預(yù)案

D.綜合應(yīng)急方案

參考答案：A

114.為了建立科學(xué)有效的績(jī)效管理體系，在設(shè)計(jì)績(jī)效管理體系時(shí)應(yīng)（）。

A.對(duì)不同部門.不同崗位進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)一致

B.在績(jī)效實(shí)施過(guò)程中，管理人員是主體，應(yīng)高度參與和努力

C.績(jī)效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績(jī)效目標(biāo)調(diào)整和績(jī)效考核等工作應(yīng)在年終一次性進(jìn)行

參考答案：C

115.對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在你當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

116.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.次年一月一日至一月三十日

B.次年一月一日至三月三十一日

C.次年一月一日至五月三十一日

D.次年三月一日至六月三十日

參考答案：D

117.個(gè)人取得的下列所得中，免于征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)職工李某取得原提存的住房公積金

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

參考答案：A

118.職工應(yīng)當(dāng)參與工商保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.個(gè)人

B.用人單位

C.單位和個(gè)人共同

D.國(guó)家補(bǔ)貼和單位

參考答案：B

119.預(yù)算管理的授權(quán)審批制度應(yīng)注意（）。

A.各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)由公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核并做出批準(zhǔn)

B,企業(yè)最高決策者可以超出授權(quán)的職責(zé)范圍

C.遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則

D.企業(yè)各個(gè)部門均應(yīng)成立預(yù)算工作小組

參考答案：C

120.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿一年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限

最長(zhǎng)為（）。

A.六個(gè)月

B.十二個(gè)月

C.十四個(gè)月

D.十六個(gè)月

參考答案：B

121.國(guó)家課征稅款的目的是（）。

A.組織財(cái)政收入

B.滿足社會(huì)公共需要

C.對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行再分配

D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

參考答案：B

122.企業(yè)外派有經(jīng)驗(yàn)的中高層管理人員時(shí)，最適用的薪酬定價(jià)方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定價(jià)法

C.當(dāng)?shù)囟▋r(jià)法

D.累計(jì)補(bǔ)償法

參考答案:B

123.被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與

股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議.會(huì)議紀(jì)要等資料。

A.5

B.7

C.15

D.30

參考答案：A

124.中國(guó)境內(nèi)勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

125.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗(yàn)范圍

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

參考答案：B

126.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

參考答案：D

127.崗位評(píng)價(jià)結(jié)果的形式多種多樣，但最值得關(guān)注的是（）。

A.崗位與薪酬對(duì)應(yīng)關(guān)系

B.崗位等級(jí)的高低

C.崗位與績(jī)效的對(duì)應(yīng)關(guān)系

D.崗位與職務(wù)相關(guān)度

參考答案：A

128.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

129.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報(bào)納稅地點(diǎn)是

（）O

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

130.甲公司2013年1月1日設(shè)立了一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃。2016年因經(jīng)營(yíng)困難需要進(jìn)行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補(bǔ)貼2000萬(wàn)元。重組日該項(xiàng)設(shè)定受益義務(wù)總現(xiàn)值為

2300萬(wàn)元，假定不考慮其他因素的影響，則結(jié)算利得是（）萬(wàn)元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

131.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用（）以及專項(xiàng)扣除.專項(xiàng)附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.四萬(wàn)二千元

B.五萬(wàn)元

C.六萬(wàn)元

D.七萬(wàn)元

參考答案：C

132.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預(yù)先規(guī)定一定征收標(biāo)準(zhǔn)和程序，并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

133.把PDCA法運(yùn)用到全面預(yù)算管理中，下列哪項(xiàng)工作屬于計(jì)劃階段的步驟（）？

A.對(duì)近幾年經(jīng)驗(yàn)管理中存在的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)措施，并轉(zhuǎn)換為預(yù)算指標(biāo)

B.將預(yù)算計(jì)劃付諸干實(shí)踐

C.找出企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

D.對(duì)于完成較好的指標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

參考答案：A。

134.下列關(guān)于來(lái)源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（）。

A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：A

135.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者

補(bǔ)足，并自欠費(fèi)之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬(wàn)分之一

B.萬(wàn)分之三

C.萬(wàn)分之五

D.萬(wàn)分之十

參考答案：C

136.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工（）生育

保險(xiǎn)費(fèi)。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會(huì)平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

137.（）是對(duì)課稅對(duì)象的質(zhì)的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

138.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納稅個(gè)人所得稅的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟(jì)金

參考答案：D

139.下列財(cái)政收入形式中，憑借國(guó)家政治權(quán)利所得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤(rùn)

C.國(guó)債

D.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

140.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

金，生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，應(yīng)（）。

A.免征個(gè)人所得稅

B.按綜合所得征稅

C.按偶然所得征稅

D.按其他所得征稅

參考答案：A

141.用人單位自用工之日起超過(guò)個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

二、多選題

142.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學(xué)歷教育的相關(guān)支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

143.個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)

目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)怙后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被控資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中職得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳納：現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

144.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

145.職工（）情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

146.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)（）。

A.責(zé)令其限期微納

B.責(zé)令其限期補(bǔ)足

C.直接予以處罰

D.追究主要責(zé)任人刑事責(zé)任

參考答案：AB

147.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個(gè)人所得稅的有（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽年并將汽車所有權(quán)置記到個(gè)人名下

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有

權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

參考答案：BC

148.《稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.國(guó)內(nèi)稅法

參考答案：CD

149.下列原則中屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)員負(fù)責(zé)賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

150.下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。

A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請(qǐng)人死亡

參考答案：ACD

151.累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.全率累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

參考答案：ABCD

152.下列事項(xiàng)中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應(yīng)稅所得率

E.行政獎(jiǎng)勵(lì)

參考答案：ABDE

153.上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤(rùn)分配

參考答案：AB

154.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以取得的收入全額為應(yīng)納稅所得

額計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：BC

155.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法正確的有（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的必須逐筆開(kāi)具發(fā)票A

B.一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

156.下列關(guān)于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體說(shuō)法正確的是（）。

A:代扣代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

B.代收代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

C.稅務(wù)代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

參考答案：ABCD

157.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

參考答案：CD

158.有關(guān)稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

159.個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.慈善基金會(huì)

參考答案：ACD

160.下列關(guān)于非全日制用工的說(shuō)法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.從事非全日制工作的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)原則上參照個(gè)體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動(dòng)者可以以個(gè)人身份參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并按照待遇水平與繳費(fèi)

水平相掛鉤的原則享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

D.用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：BCD

161.在整個(gè)商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.-?次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

162.根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法〉第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

163.自2016年1月日起全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn).盈余公積.資

本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本適用的個(gè)人所得稅政策有（）。

A.個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的服股本應(yīng)按照利息.股息.紅利所得項(xiàng)目適用20%率征收個(gè)人

所得稅

B.個(gè)人股東一次納個(gè)人所得稅確有困難的可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃在不

超過(guò)個(gè)公歷年度內(nèi)含分期績(jī)納

C.分期繳稅的有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

164.我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請(qǐng)減稅

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

165.下列關(guān)于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性〃是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要特點(diǎn)

B.稅收強(qiáng)制性的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

C.稅收固定性意味著征稅對(duì)象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無(wú)償性指的是國(guó)家不向納稅人直接支付任何報(bào)酬

參考答案：AD

166.社會(huì)保險(xiǎn)基金包括哪些基金（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.工傷保險(xiǎn)基金

D.殘疾人就業(yè)保障金

E.失業(yè)保險(xiǎn)基金

F.生育保險(xiǎn)基金

參考答案：ABCEF

167.下列因工傷發(fā)生的費(fèi)用，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

C.五級(jí)六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

參考答案：ACD

168.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費(fèi)用允許稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅

D.合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除

參考答案：ABC

169.根據(jù)我國(guó)公司法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于公司利潤(rùn)分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，不論是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，

都必須嚴(yán)格按照股東實(shí)繳的出資比例分配利潤(rùn)

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資

本的50%以上時(shí)可以不再提取

D.對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本

的25%

參考答案：BCD

170.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅稅法》

參考答案：CD

171.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）.

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

172.有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國(guó)戶籍

參考答案：ACD

173.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息.股息.紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

參考答案：ABD

174.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬"所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報(bào)酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

參考答案：CD

175.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令改

正;給社會(huì)保險(xiǎn)基金.用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任:對(duì)直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會(huì)保險(xiǎn)法定職責(zé)的

B.未將社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶的

C.克扣或者拒不按時(shí)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的

D.丟失或者篡改繳費(fèi)記錄.享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇記錄等社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù).個(gè)人權(quán)益記錄的

參考答案：ABCD

176.下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請(qǐng)收回多繳稅款權(quán)利的說(shuō)法正確

的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人.扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C,對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

177.下列說(shuō)法正確的是:（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)臺(tái)會(huì)核定的殘疾人就業(yè)保驗(yàn)金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到績(jī)款通知書之日起3內(nèi)主動(dòng)交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務(wù)機(jī)關(guān)可以按日加收應(yīng)交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

178.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的.可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)稅款征收方式

B.確認(rèn)征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.不予代開(kāi)發(fā)票

參考答案：CDE

179.下列各項(xiàng)中應(yīng)按照利息.股息.紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

參考答案：ABD

180.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報(bào)酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

參考答案：CD

181.社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持（）的方針，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)

A.廣覆蓋

B.低繳費(fèi)

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

182.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

183.下列說(shuō)法正確的是:（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)合會(huì)核定的殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動(dòng)交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按日加收應(yīng)交保險(xiǎn)保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

184.下列說(shuō)法符合《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》關(guān)于勞務(wù)派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性.輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施

B.勞務(wù)派遣的臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)9個(gè)月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動(dòng)者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí).休假等原因無(wú)法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動(dòng)者替代工作的崗位

參考答案：ACD

185.經(jīng)營(yíng)所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營(yíng)性支出

E.繳納的個(gè)稅

參考答案：ABCE

186.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得

額中全額扣除的有：（）。

A.向十字事業(yè)捐贈(zèng)

B.向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)

C.向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D.公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

參考答案：ABD

187.下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負(fù)責(zé)舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

188.以下關(guān)于稅收的表述，正確的有（）

A.稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)更手段

B.稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r(jià)格

C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關(guān)系

D.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的形式

參考答案：ABD

189.下列應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍的所得

C.某雜志的編在該雜志上發(fā)表文取得的所得

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

參考答案：ABD

190.下列因工傷發(fā)生的費(fèi)用按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.已住院快食補(bǔ)助費(fèi)

C.五級(jí)六級(jí)傷殘工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)上補(bǔ)助金

參考答案：ACD

191.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.同一作品在報(bào)刊上連線，分別取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

參考答案：ACD

192.期權(quán)的贈(zèng)予時(shí)機(jī)一般選擇在（）時(shí)。

A.受聘

B.離職

C.升職

D.降職

E.每年一次的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定

參考答案：ACE

193.實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)

納稅所得額不予扣除的項(xiàng)目有（