記賬實(shí)操-月餅加工廠的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-月餅加工廠的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)月餅加工廠為一般納稅人，2024年8月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（面粉、餡料等）、庫存商品（各種月餅成品）、固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、原材料采購1.2024年8月5日，從供應(yīng)商處購進(jìn)面粉、餡料等原材料共計(jì)100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：銀行存款1130000三、生產(chǎn)過程1.2024年8月10日，領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)，發(fā)生直接材料成本70萬元。同時(shí)，發(fā)生水電費(fèi)8000元，生產(chǎn)工人工資20000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料700000——水電費(fèi)8000——直接人工20000貸：原材料700000銀行存款8000應(yīng)付職工薪酬200002.將制造費(fèi)用（假設(shè)為30000元）分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用30000貸：制造費(fèi)用30000四、產(chǎn)品完工入庫1.2024年8月15日，生產(chǎn)完工一批月餅成品，總成本為758000元，入庫月餅成品100000盒，單位成本為7.58元。借：庫存商品758000貸：生產(chǎn)成本——直接材料700000——水電費(fèi)8000——直接人工20000——制造費(fèi)用30000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年8月20日，銷售月餅成品80000盒，每盒售價(jià)20元，增值稅銷項(xiàng)稅額208000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款1808000貸：主營業(yè)務(wù)收入1600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。成本為80000×7.58=606400元。借：主營業(yè)務(wù)成本606400貸：庫存商品606400六、費(fèi)用支出1.2024年8月25日，支付辦公費(fèi)用5000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：銀行存款50002.2024年8月31日，支付銷售人員工資10000元。借：銷售費(fèi)用——工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：銀行存款10000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入1600000貸：本年利潤(rùn)16000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)621400（606400+5000+10000+部分輔助材料成本分?jǐn)偟匠杀举M(fèi)用中）貸：主營業(yè)務(wù)成本606400管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000銷售費(fèi)用——工資10000生產(chǎn)成本——直接材