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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-檢測(cè)機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)為一般納稅人,2024年6月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料(檢測(cè)試劑等)、固定資產(chǎn)(檢測(cè)設(shè)備等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(檢測(cè)成本、人工成本等)。損益類:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、投入與籌備1.2024年6月5日,股東投入實(shí)收資本80萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。借:銀行存款800000貸:實(shí)收資本8000002.購(gòu)置檢測(cè)設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)50萬(wàn)元。借:固定資產(chǎn)500000貸:銀行存款500000三、運(yùn)營(yíng)成本1.2024年6月10日,購(gòu)進(jìn)檢測(cè)試劑等原材料10萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付。借:原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000貸:銀行存款1130002.當(dāng)月支付檢測(cè)人員工資30000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本30000貸:應(yīng)付職工薪酬30000借:應(yīng)付職工薪酬30000貸:銀行存款300003.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊10000貸:累計(jì)折舊10000四、收入確認(rèn)1.2024年6月20日,當(dāng)月檢測(cè)服務(wù)收入600000元,增值稅銷項(xiàng)稅額36000元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款636000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)360002.當(dāng)月為客戶提供加急檢測(cè)服務(wù),收取額外費(fèi)用10000元,增值稅銷項(xiàng)稅額600元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款10600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)600五、費(fèi)用支出1.2024年6月25日,支付辦公費(fèi)用5000元。借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸:銀行存款50002.2024年6月30日,支付水電費(fèi)3000元。借:管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000貸:銀行存款3000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入610000貸:本年利潤(rùn)6100002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤(rùn)548000(100000+30000+10000+5000+3000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——檢測(cè)成本(原材料領(lǐng)用部分)100000——人工成本30000——設(shè)備折舊10000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000其他成本費(fèi)用(如
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