記賬實(shí)操-亮化工程企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-亮化工程企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)亮化工程企業(yè)為一般納稅人，2024年4月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（燈具、線纜等）、工程施工（下設(shè)合同成本、間接費(fèi)用等明細(xì)科目）、固定資產(chǎn)（施工設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：工程施工——合同成本。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、原材料采購與項(xiàng)目前期投入1.2024年4月5日，購進(jìn)燈具、線纜等原材料共計(jì)50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款5650002.為某亮化工程項(xiàng)目支付前期設(shè)計(jì)費(fèi)用10萬元，以銀行存款支付。借：工程施工——間接費(fèi)用100000貸：銀行存款100000三、項(xiàng)目施工過程1.2024年4月10日，領(lǐng)用原材料投入項(xiàng)目施工，發(fā)生直接材料成本30萬元。同時(shí)，發(fā)生施工人員工資15000元。借：工程施工——合同成本——直接材料300000——直接人工15000貸：原材料300000應(yīng)付職工薪酬150002.發(fā)生施工設(shè)備折舊費(fèi)5000元。借：工程施工——間接費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊5000四、項(xiàng)目完工結(jié)算1.2024年5月15日，某亮化工程項(xiàng)目完工，經(jīng)結(jié)算該項(xiàng)目總造價(jià)為100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額9萬元。借：應(yīng)收賬款1090000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本。假設(shè)該項(xiàng)目總成本為60萬元（包括直接材料、直接人工和間接費(fèi)用分?jǐn)偅?。借：主營業(yè)務(wù)成本600000貸：工程施工——合同成本——直接材料（根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用金額）——直接人工（根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額）——間接費(fèi)用（按一定比例分?jǐn)偅┪濉①M(fèi)用支出1.2024年5月20日，支付辦公費(fèi)用3000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000貸：銀行存款30002.2024年5月31日，支付銷售人員工資5000元。借：銷售費(fèi)用——工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款5000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000貸：本年利潤10000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤638000（600000+3000+5000+未分?jǐn)偼甑拈g接費(fèi)用）貸：主營業(yè)務(wù)成本600000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000銷售費(fèi)用——工資5000工程施工——間接費(fèi)用（未分?jǐn)偼瓴糠郑┢?、?cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映亮化工程企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括應(yīng)收賬款、