記賬實(shí)操-健身會(huì)所的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-健身會(huì)所的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)健身會(huì)所為一般納稅人，2024年4月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（健身器材等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（會(huì)員費(fèi)收入、私教收入等）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年3月，購買健身器材50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——健身器材500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款5650002.裝修會(huì)所，支付裝修費(fèi)用30萬元。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)300000貸：銀行存款300000三、運(yùn)營(yíng)階段1.2024年4月5日，收到會(huì)員費(fèi)收入20萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額1.2萬元。借：銀行存款212000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——會(huì)員費(fèi)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120002.2024年4月10日，支付員工工資8萬元。借：管理費(fèi)用——工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：銀行存款800003.2024年4月15日，購買健身用品（如毛巾、礦泉水等）5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元。借：庫存商品——健身用品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款56504.2024年4月20日，銷售健身用品收入3000元，增值稅銷項(xiàng)稅額390元。借：銀行存款3390貸：其他業(yè)務(wù)收入——健身用品銷售收入3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3905.2024年4月25日，支付水電費(fèi)3000元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——會(huì)員費(fèi)收入200000其他業(yè)務(wù)收入——健身用品銷售收入3000貸：本年利潤(rùn)2030002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)88000（80000+5000+3000）貸：管理費(fèi)用——工資80000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000其他業(yè)務(wù)成本——健身用品成本