記賬實(shí)操-歡樂谷公園的賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-歡樂谷公園的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)歡樂谷公園為一般納稅人，2024年5月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（游樂設(shè)施等）、累計(jì)折舊、在建工程等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入（門票收入、游樂項(xiàng)目收入等）、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、建設(shè)階段1.2024年3月，為建設(shè)新游樂設(shè)施支付工程款800萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額72萬元。借：在建工程8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720000貸：銀行存款87200002.2024年4月，新游樂設(shè)施完工，驗(yàn)收合格并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)——新游樂設(shè)施8000000貸：在建工程8000000三、運(yùn)營階段1.2024年5月5日，收到門票收入100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額6萬元。借：銀行存款1060000貸：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600002.2024年5月10日，銷售園區(qū)內(nèi)的紀(jì)念品收入20萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬元。借：銀行存款226000貸：其他業(yè)務(wù)收入——紀(jì)念品銷售收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260003.2024年5月15日，支付員工工資50萬元。借：管理費(fèi)用——工資500000貸：應(yīng)付職工薪酬500000借：應(yīng)付職工薪酬500000貸：銀行存款5000004.2024年5月20日，支付游樂設(shè)施維護(hù)費(fèi)10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——游樂設(shè)施維護(hù)費(fèi)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9000貸：銀行存款1090005.2024年5月25日，支付廣告宣傳費(fèi)5萬元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)50000貸：銀行存款50000四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入1000000其他業(yè)務(wù)收入——紀(jì)念品銷售收入200000貸：本年利潤12000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤650000貸：管理費(fèi)用——工資500000主營業(yè)務(wù)成本——游樂設(shè)施維護(hù)費(fèi)100000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)