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會計實操文庫記賬實操-工程設(shè)計公司的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實例:一、初始設(shè)置假設(shè)工程設(shè)計公司為一般納稅人,2024年3月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、收入業(yè)務(wù)1.2024年3月5日,完成一項工程設(shè)計項目,收取設(shè)計費50萬元,增值稅銷項稅額3萬元,款項已存入銀行。借:銀行存款530000貸:主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30000三、成本業(yè)務(wù)1.2024年3月10日,支付設(shè)計人員工資20萬元。借:主營業(yè)務(wù)成本——人工成本200000貸:應(yīng)付職工薪酬200000借:應(yīng)付職工薪酬200000貸:銀行存款2000002.2024年3月15日,購買設(shè)計軟件,支出5萬元,增值稅進項稅額0.65萬元,款項以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn)——設(shè)計軟件50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)6500貸:銀行存款56500四、費用業(yè)務(wù)1.2024年3月20日,支付辦公場地租金2萬元。借:管理費用——租金20000貸:銀行存款200002.2024年3月25日,報銷差旅費1萬元。借:管理費用——差旅費10000貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金10000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營業(yè)務(wù)收入500000貸:本年利潤5000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目:借:本年利潤230000(200000+20000+10000)貸:主營業(yè)務(wù)成本——人工成本200000管理費用——租金20000管理費用——差旅費10000六、財務(wù)報表編制1.
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