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文檔簡介

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-養(yǎng)老院的賬務(wù)處理分錄一、初始設(shè)置1.設(shè)置會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、短期借款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、資金籌集階段1.股東投入資本：借：銀行存款等貸：實(shí)收資本2.銀行借款：借：銀行存款貸：短期借款三、日常運(yùn)營階段1.收取老人入住費(fèi)用：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入2.購買生活用品、藥品等：借：原材料/庫存商品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料/庫存商品3.支付員工工資：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)員工崗位確定）貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金4.支付水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金5.固定資產(chǎn)購置及折舊：購置固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等計(jì)提折舊（假設(shè)采用直線法，按年限平均計(jì)提）：借：管理費(fèi)用等（根據(jù)固定資產(chǎn)用途確定費(fèi)用科目）貸：累計(jì)折舊6.接受捐贈：借：銀行存款/庫存商品等（根據(jù)捐贈物品確定）貸：營業(yè)外收入四、期末結(jié)轉(zhuǎn)階段1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制階段1.編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映養(yǎng)老院在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2.編制利潤表，反映養(yǎng)老院在一定期間的經(jīng)

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