DB44-T 2528-2024 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)從業(yè)指南

44PracticeguideforforeigntradecomprehensiveI 6 7 8本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定1外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)從業(yè)指南本文件適用于指導(dǎo)廣東省行政區(qū)域內(nèi)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的開(kāi)展，其他行政區(qū)域可參3.1外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)foreigntradecomprehensiveserviceent退稅申報(bào)、退稅備案單證管理，風(fēng)險(xiǎn)管控為全流程持續(xù)進(jìn)行。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)見(jiàn)圖2d)具有海關(guān)蓋章的關(guān)于進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的注冊(cè)備案登記證明，且海關(guān)信用等級(jí)為一般信用4.3代辦退稅備案委托方條件確認(rèn)4.3.1向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案的生產(chǎn)型企業(yè)，滿足以下要求：c)在國(guó)家稅務(wù)部門(mén)完成增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，并已按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案；）；供包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù)，并明確相關(guān)法律責(zé)任。4.3.2備案及相關(guān)基礎(chǔ)流程a)生產(chǎn)企業(yè)首次委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅前，按國(guó)家稅務(wù)總局要求向其所在地主管稅務(wù)b)在生產(chǎn)企業(yè)成功辦理委托代辦退稅備案后，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)留存?zhèn)浒纲Y料而無(wú)需報(bào)送以下?與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)；?每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》；3?外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。4,4外匯管理4.4.1業(yè)務(wù)操作內(nèi)容b)配備專(zhuān)門(mén)崗位人員操作外匯核銷(xiāo)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)處理以下外匯管理工作：?報(bào)告輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)情況；?日常通過(guò)銀行電子單據(jù)辦理國(guó)際4.4.2合規(guī)部門(mén)制度內(nèi)容外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)建議成立“反洗錢(qián)”合規(guī)部門(mén)，協(xié)助建立完善的內(nèi)部控制制度，c)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)。確保業(yè)務(wù)全流程可溯源，并建立風(fēng)控疑點(diǎn)報(bào)告制度。4.5報(bào)關(guān)單證審核?出口商業(yè)單證：包括合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單、保險(xiǎn)單、信用證等；?監(jiān)管證件：包括出口許可證、檢驗(yàn)檢疫證明、原產(chǎn)地證明、國(guó)別關(guān)稅配額證明等；?其他單證：包括代理報(bào)關(guān)委托書(shū)等。?報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)一致性和相符性；?貨物與報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)一致性和相符性；?符合GB/T28831和GB/T28832的規(guī)定。4.6代辦退稅申報(bào)4.7退稅備案單證管理4.7.1出口退稅備案單證主要包括出口企業(yè)的購(gòu)貨合同、出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)、出口企業(yè)委托其他單44.7.2外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式保留備案單證；選擇影像化或者數(shù)字4.7.3采用出口退（免）稅備案單證紙質(zhì)化管理的出口企業(yè)，在出口退（免）稅備案單證目錄中注明4.7.4備案單證電子數(shù)據(jù)按照保存期限要求，長(zhǎng)期保質(zhì)保管，按期進(jìn)行備份，不得擅自刪除。在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時(shí)，提供符合要求的備案單證電子數(shù)據(jù)或由電子數(shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的4.8風(fēng)險(xiǎn)管控4.8.1機(jī)制建設(shè)4.8.1.1組織機(jī)構(gòu)?外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，專(zhuān)職管理本企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；?風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)代辦退稅業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度；b)人員配備及工作職責(zé)?建立、健全代辦退稅業(yè)務(wù)與管理體系，制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度；?管理本企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)的日常風(fēng)險(xiǎn)，有效降低代辦退稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；?統(tǒng)籌開(kāi)展代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作。4.8.1.2工作機(jī)制外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作機(jī)4.8.1.3內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)存檔記錄風(fēng)控措施、證據(jù)資料、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)、事件、4.8.2業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程54.8.2.1事前風(fēng)控a)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)核實(shí)委托代辦退稅企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)存在異常的企業(yè)不予引進(jìn)或謹(jǐn)慎引?銷(xiāo)售、采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、報(bào)關(guān)和出口收匯情況；?出口業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、業(yè)務(wù)真實(shí)性、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、貨物自產(chǎn)情況；c)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對(duì)委托方擬通過(guò)代4.8.2.2事中風(fēng)控a)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)審核委托方提供的委托出口訂單信息與報(bào)關(guān)單信息的一致性，驗(yàn)證貿(mào)易真4.8.2.3事后風(fēng)控b)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄全流程信息并確保數(shù)據(jù)與信息安全c)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對(duì)代辦退稅達(dá)到一定金額的委托方設(shè)定監(jiān)裝提醒管理，暫停與超出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)），?完善客戶管理記錄。建立完善的客戶管理記錄系統(tǒng)，以記錄客戶信息和交易記錄；67?通過(guò)廣東電子稅務(wù)局“出口退稅管理”模塊在線申報(bào)；?通過(guò)“外貿(mào)企業(yè)離線出口