做賬實操-勘探企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-勘探企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、初始投資與設(shè)備購置1.股東投入資金500萬元用于勘探企業(yè)成立。借：銀行存款5000000貸：實收資本50000002.購置勘探設(shè)備，價值200萬元。借：固定資產(chǎn)——勘探設(shè)備2000000貸：銀行存款2000000二、項目前期準(zhǔn)備1.招聘勘探技術(shù)人員，每月工資支出30000元。借：管理費(fèi)用——人工成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬300002.購買勘探材料如樣本袋、測量工具等，花費(fèi)5000元。借：周轉(zhuǎn)材料——勘探材料5000貸：銀行存款5000三、項目執(zhí)行階段1.承接一個勘探項目，合同金額為300萬元。借：應(yīng)收賬款3000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——勘探服務(wù)收入30000002.為該項目發(fā)生的直接成本，如燃油費(fèi)20000元、設(shè)備租賃費(fèi)50000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——項目直接成本70000貸：銀行存款700003.對勘探設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，支出10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維修成本10000貸：銀行存款10000四、固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.勘探設(shè)備按直線法計提折舊，預(yù)計使用5年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值200萬元，則年折舊額為38萬元（2000000×(15%)÷5），每月折舊額為31666.67元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)31666.67貸：累計折舊31666.672.對于低值易耗品如樣本袋等進(jìn)行攤銷，假設(shè)本月攤銷額為1000元。借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷1000貸：周轉(zhuǎn)材料——勘探材料（攤銷）1000五、稅費(fèi)處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月勘探服務(wù)收入的銷項稅額為27萬元，當(dāng)月采購設(shè)備維修材料等進(jìn)項稅額為15萬元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1200002.計提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計12000元（120000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等12000六、項目結(jié)算與收款1.項目完工，客