2.6.1銀行賬戶的類(lèi)型

第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校（一）銀行賬戶的類(lèi)型企業(yè)的銀行結(jié)算賬戶按用途分為4種類(lèi)型，基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。1.基本存款賬戶（1）定義基本存款賬戶，是一個(gè)公司最“基本”的賬戶，也是開(kāi)立銀行賬戶時(shí)首先開(kāi)立的賬戶，開(kāi)立一般銀行賬戶，都需要先開(kāi)立“基本存款賬戶”?；敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。（2）適用范圍①存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付②以及存款人的工資獎(jiǎng)金支?、郜F(xiàn)金的支取。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校（3）適用對(duì)象①企業(yè)法人②非法人企業(yè)③機(jī)關(guān)、事業(yè)單位④團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)⑤社會(huì)團(tuán)體⑥民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu)⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)⑩個(gè)體工商戶?居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)?單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)?其他組織第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校由上可見(jiàn)，凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。（4）開(kāi)戶方式核準(zhǔn)制。（5）特別注意一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校2.一般存款賬戶（1）定義一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行或者其他銀行另行開(kāi)立的結(jié)算賬戶。存款人可以根據(jù)自身需要，開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶。（2）適用范圍①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存。（3）適用對(duì)象有借款或其他結(jié)算需要的單位或組織。開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。（4）開(kāi)戶方式備案制。（5）特別注意一般存款賬戶不能提取現(xiàn)金，不能以轉(zhuǎn)賬支票辦理支付工資。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校3.臨時(shí)存款賬戶（1）定義臨時(shí)存款賬戶是存款人為臨時(shí)的資金活動(dòng)需要，并在規(guī)定的期限內(nèi)使用所存資金而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶和基本戶一樣可以辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金的繳存和支取業(yè)務(wù)。但是臨時(shí)存款賬戶再開(kāi)立賬戶的時(shí)候有時(shí)效限制。根據(jù)規(guī)定，有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)`注冊(cè)驗(yàn)資情況的可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。（2）適用范圍臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校（3）適用對(duì)象有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等。②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。③注冊(cè)驗(yàn)資（注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付）。④境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶；存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶；建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。（4）開(kāi)戶方式預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制；其他開(kāi)戶備案制。（5）特別注意臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。在臨時(shí)存款賬戶2年到期以后。如果還需要在當(dāng)?shù)剞k理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，只有重新開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，沒(méi)有辦法到期續(xù)開(kāi)。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校4.專(zhuān)用存款賬戶（1）定義專(zhuān)用存款賬戶是存款人按照法律和行政規(guī)章的規(guī)定，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)用途的資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。比如國(guó)家為建設(shè)某個(gè)大型工程，涉及移民搬遷，需撥付專(zhuān)項(xiàng)資金，就設(shè)有專(zhuān)用存款賬戶，以便于國(guó)家實(shí)施監(jiān)管。（2）適用范圍①轉(zhuǎn)賬結(jié)算②現(xiàn)金收付第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校（3）適用對(duì)象對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶：①基本建設(shè)資金。②更新改造資金。③財(cái)政預(yù)算外資金。④糧、棉、油收購(gòu)資金。⑤證券交易結(jié)算資金。⑥期貨交易保證金。⑦信托基金。⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。⑨政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。⑩單位銀行卡備用金。?住房基金。?社會(huì)保障基金。?收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。?黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。?其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱(chēng)。（4）開(kāi)戶方式屬于專(zhuān)用存款賬戶的一種，是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的。第六講銀行賬戶的開(kāi)戶與銷(xiāo)戶浩天云會(huì)計(jì)專(zhuān)修學(xué)校（5）特別注意①單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。③基本建設(shè)資金、更新改