環(huán)境、社會(huì)及公司治理（ESG）報(bào)告核查適用標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)要求編制說明

———CCAA團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)草案編制說明基本信息標(biāo)準(zhǔn)草案名稱中文環(huán)境、社會(huì)及公司治理（ESG）報(bào)告核查適用標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)要求英文Environmental,SocialandGovernance(ESG)reportsforverificationofapplicablestandardevaluationrequirements項(xiàng)目類型?制定□修訂（被修訂標(biāo)準(zhǔn)名稱及編號(hào)：）計(jì)劃編號(hào)2024TB001起止時(shí)間2024年2月-2025年3月標(biāo)準(zhǔn)起草單位中國合格評(píng)定國家認(rèn)可中心、華測(cè)檢測(cè)認(rèn)證集團(tuán)股份有限公司、中國國檢測(cè)試控股集團(tuán)股份有限公司、北京國家金融科技認(rèn)證中心有限公司、中國船級(jí)社認(rèn)證公司、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院、新世紀(jì)檢驗(yàn)認(rèn)證有限責(zé)任公司、北京鑒衡認(rèn)證中心有限公司、中誠信綠金科技（北京）有限公司、國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局發(fā)展研究中心、重慶國家金融科技認(rèn)證中心、方圓標(biāo)志認(rèn)證集團(tuán)有限公司、北京國建聯(lián)信認(rèn)證中心有限公司、聯(lián)想集團(tuán)有限公司起草組成員徐娜、曹蕊、曹平、周璐、何歡、孫盼、羅翹楚、劉曉嶺、齊蕊、姜雨彤、劉東華、郝昱童、王靜靜、梁彬、張樂、王春艷、劉洋、郭程、劉慶祎等項(xiàng)目調(diào)整情況背景、目的和意義背景ESG（環(huán)境E、社會(huì)責(zé)任S、治理G）受到越來越多中國企業(yè)的重視，許多企業(yè)逐步建立ESG管理體系，將ESG管理要求融入經(jīng)營管理中，及時(shí)發(fā)布ESG披露信息，以厚重的責(zé)任感助力可持續(xù)管理與價(jià)值創(chuàng)造。國內(nèi)有關(guān)ESG信息披露的政策或要求相繼出臺(tái)，但相較于國外法規(guī)強(qiáng)制核查要求，我國主要還保持在鼓勵(lì)為主的自愿核查階段。與國際市場(chǎng)相比，國內(nèi)市場(chǎng)的ESG披露信息核查方面仍處于初級(jí)階段，中國獨(dú)立核查機(jī)構(gòu)的數(shù)量和專業(yè)服務(wù)能力于市場(chǎng)需求而言相對(duì)有限，不同的機(jī)構(gòu)之間采用的核查標(biāo)準(zhǔn)和方法也缺乏一致性。因此亟需一套指導(dǎo)審定核查機(jī)構(gòu)在開展ESG披露信息核查方案和核查標(biāo)準(zhǔn)選擇方面的指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)。目的本標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)《合格評(píng)定審定與核查機(jī)構(gòu)通用原則和要求》（GB/T27029）第8條款“審定與核查方案”要求應(yīng)用，旨在幫助核查機(jī)構(gòu)建立ESG披露信息核查制度提供指南，指導(dǎo)其制定或選擇適宜的核查方案和核查標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范核查機(jī)構(gòu)的管理。意義本標(biāo)準(zhǔn)首次提出評(píng)價(jià)環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）披露信息核查方案或標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)要求，能夠指導(dǎo)核查機(jī)構(gòu)或ESG核查方案所有者建立適宜的核查制度，規(guī)范管理并降低風(fēng)險(xiǎn)，填補(bǔ)了《合格評(píng)定審定與核查機(jī)構(gòu)通用原則和要求》（GB/T27029）第8條款“審定與核查方案”要求在ESG披露信息方面規(guī)定空白，為核查機(jī)構(gòu)或制度所有者提供了程序和技術(shù)指導(dǎo)，對(duì)ESG披露信息核查機(jī)構(gòu)理解國家標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款要求提供了指南。工作簡(jiǎn)況標(biāo)準(zhǔn)主要起草人任務(wù)分工分工情況中國合格評(píng)定國家認(rèn)可中心牽頭負(fù)責(zé)確定標(biāo)準(zhǔn)框架結(jié)構(gòu)和分工；中國國檢測(cè)試控股集團(tuán)股份有限公司負(fù)責(zé)：1.范圍、附錄部分的編寫和統(tǒng)稿；方圓標(biāo)志認(rèn)證集團(tuán)有限公司、北京國建聯(lián)信認(rèn)證中心有限公司：負(fù)責(zé)2.規(guī)范性引用文件、3.術(shù)語與定義、4.原則部分；華測(cè)檢測(cè)認(rèn)證集團(tuán)股份有限公司、北京國家金融科技認(rèn)證中心有限公司、中國船級(jí)社認(rèn)證公司、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院、新世紀(jì)檢驗(yàn)認(rèn)證有限責(zé)任公司、北京鑒衡認(rèn)證中心有限公司、中誠信綠金科技（北京）有限公司、國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局發(fā)展研究中心、重慶國家金融科技認(rèn)證中心、聯(lián)想集團(tuán)有限公司：負(fù)責(zé)5.評(píng)價(jià)要求、6.評(píng)價(jià)部分的編寫主要工作過程1.起草階段2023年12月，提出立項(xiàng)申請(qǐng)；2024年2月，本標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目通過立項(xiàng)；為保證利益相關(guān)方廣泛而深度的參與標(biāo)準(zhǔn)制定工作，起草組專家來自認(rèn)可機(jī)構(gòu)、核查機(jī)構(gòu)、科研院所、以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)和核查對(duì)象。2024年3月-4月，啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)編制工作，擬定標(biāo)準(zhǔn)基本內(nèi)容框架，并編制標(biāo)準(zhǔn)草稿；2024年5月-7月，起草組多次組織會(huì)議討論，將整理的意見和建議補(bǔ)充完善至標(biāo)準(zhǔn)草稿。標(biāo)準(zhǔn)編制原則和確定標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容的論據(jù)標(biāo)準(zhǔn)編制原則1．合法合規(guī)的原則本標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容符合《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法》《團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)定》（國標(biāo)委聯(lián)〔2019〕1號(hào)）等法律法規(guī)，符合《中共中央國務(wù)院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》《2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案》等文件的相關(guān)要求。2．規(guī)范適用的原則編寫格式依據(jù)GB/T1.1《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的要求，標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容符合ESG披露信息選擇適宜的核查方案實(shí)際情形，具有良好的適用性。3．可操作的原則本標(biāo)準(zhǔn)提出的ESG披露信息核查適用標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)的要求，規(guī)定了核查機(jī)構(gòu)對(duì)于核查方案的要求、ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范性文件評(píng)價(jià)要求、程序要求和標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)和可操作性。確定標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容的論據(jù)范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了對(duì)環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）報(bào)告核查標(biāo)準(zhǔn)的選擇與核查方案的建立進(jìn)行評(píng)價(jià)的最低要求。本標(biāo)準(zhǔn)可用于審定與核查機(jī)構(gòu)建立環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）報(bào)告核查制度時(shí)考慮如何選擇適宜的核查方案或標(biāo)準(zhǔn)，也可用于環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）報(bào)告核查方案和標(biāo)準(zhǔn)的制定。規(guī)范性引用文件GB/T27029《合格評(píng)定審定與核查機(jī)構(gòu)通用原則和要求》術(shù)語和定義GB/T27029、GB/T27000界定的術(shù)語和定義適用于本文件。原則下列原則是環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）報(bào)告的核查方案和核查標(biāo)準(zhǔn)選擇和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)：——原則1：核查對(duì)象的規(guī)定要求與核查活動(dòng)的規(guī)定要求相分離的原則——原則2：對(duì)核查活動(dòng)的各方保持中立的原則——原則3：合格評(píng)定功能法原則——原則4：核查結(jié)果的可比性原則——原則5：合格評(píng)定的良好實(shí)踐原則評(píng)價(jià)要求本章給出了確定ESG披露信息核查方案的總則、核查方案的評(píng)價(jià)要求以及ESG信息披露核查標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范性文件的評(píng)價(jià)要求。提出核查方案應(yīng)至少包括核查原則、核查業(yè)務(wù)流程或步驟、核查方法、報(bào)告要求等11條要求。ESG信息披露核查標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范性文件的評(píng)價(jià)要求除基本要求外，還應(yīng)具備適用性、科學(xué)性、時(shí)效性、透明度與可用性、中立性、一致性和可理解性這七個(gè)特征。評(píng)價(jià)本章給出ESG披露信息核查標(biāo)準(zhǔn)或核查方案的評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)人員、評(píng)價(jià)過程及評(píng)價(jià)后活動(dòng)。要求具備能力的人員實(shí)施對(duì)核查標(biāo)準(zhǔn)與核查方案的評(píng)價(jià)，確保核查標(biāo)準(zhǔn)或方案的適用性、科學(xué)性、時(shí)效性、透明度與可用性、中立性、一致性和可理解性。并在重要利益相關(guān)方的實(shí)質(zhì)性關(guān)切、當(dāng)?shù)氐恼?、政策、?jīng)濟(jì)和文化因素等發(fā)生變化的情況下，對(duì)已確定的ESG披露信息核查要求實(shí)施動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，以確保經(jīng)評(píng)價(jià)后在使用的核查要求持續(xù)符合本標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)要求。附錄A是本標(biāo)準(zhǔn)的參考文獻(xiàn)與現(xiàn)行法律法規(guī)、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系法律法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)為初次制定，經(jīng)查詢國內(nèi)外相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、文獻(xiàn)，未查詢到與本標(biāo)準(zhǔn)完全一致的標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有ISO/IEC17029:2019《合格評(píng)定——審定核查機(jī)構(gòu)的通用原則和要求》的發(fā)布，為審定核查的過程提供了標(biāo)準(zhǔn)化程序。正在起草中的ISO14019-1《可持續(xù)性信息審定核查第一部分通用原則和要求》Validationandverificationofsustainabilityinformation—Part1:Generalprinciplesandrequirements規(guī)定了可持續(xù)性信息審定核查過程的一般原則和要求，包括環(huán)境、社會(huì)、治理（ESG）和其他可持續(xù)性方面的報(bào)告。它提供了確定定量和定性信息分類的一般原則和要求。這些原則和要求為審定核查方案提供了一套規(guī)則和程序。正在起草中的ISO14019-2《可持續(xù)性信息審定核查第二部分核查過程》Validationandverificationofsustainabilityinformation—Part2:Verificationprocess規(guī)定了對(duì)于可持續(xù)信息核查的要求，它為執(zhí)行核查方案提供了一套規(guī)則和程序，如過程、證據(jù)收