淺談數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的思考

摘要：隨著近幾年數(shù)字化發(fā)展的良好態(tài)勢，各大企業(yè)均走上了數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路。從互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)到云計算和人工智能，數(shù)字化和信息化的滲透率越來越高，它不僅提高了企業(yè)各部門的工作效率，還加快了各行業(yè)的融合速度，并通過數(shù)字化進(jìn)程，建立了企業(yè)高度差異化的壁壘。那么，數(shù)字化為何在短短幾年的時間就得到了如此迅猛的發(fā)展，他又會給企業(yè)帶來那些方面的優(yōu)勢呢？簡單來說，數(shù)字化并不是普通的工作方式的變革，它更像是一次人類文明的躍進(jìn)。本文旨在分析數(shù)字化發(fā)展趨勢以及它帶給我們的優(yōu)勢和挑戰(zhàn)，并且如何利用它為我們創(chuàng)造新的價值。關(guān)鍵詞：數(shù)字化；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型；業(yè)財融合；智能流程自動化眾所周知，財務(wù)板塊是企業(yè)較早實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)展的領(lǐng)域，并且經(jīng)歷了三個階段：由電算化到信息化再到智能化。首先，電算化階段是以電腦財務(wù)軟件的應(yīng)用為標(biāo)志，這期間不乏一些優(yōu)質(zhì)的公司，諸如用友、金蝶等，伴隨著企業(yè)財務(wù)電算化的發(fā)展，讓長達(dá)幾十年之久的手工記賬逐漸退出了歷史的舞臺。其次，信息化階段又以互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等等一系列新的革命性的技術(shù)應(yīng)用為起點(diǎn)，大大的提升了企業(yè)內(nèi)外部溝通的便捷性和各個行業(yè)的工作效率。最后，近幾年迅猛發(fā)展的智能化應(yīng)用逐漸走上歷史的舞臺，以RPA、IPA為典型的智能流程自動化獲得了廣泛的關(guān)注，并已經(jīng)逐步應(yīng)用于企業(yè)的各個部門，以財務(wù)部門為例，RPA的應(yīng)用極大的縮短了會計人員在重復(fù)工作中所耗費(fèi)的時間與精力，這無疑也是未來財務(wù)智能化發(fā)展的一個重要方向。一、數(shù)字化的背景及發(fā)展趨勢細(xì)數(shù)近年來財務(wù)數(shù)字化發(fā)展的趨勢，不難看出，其發(fā)展的特征有以下幾點(diǎn)：1.數(shù)據(jù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化。數(shù)據(jù)一直以來都是財務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)，而電算化的大面積普及，無疑幫助財務(wù)數(shù)據(jù)核算建立了標(biāo)準(zhǔn)化模塊，這樣既降低了核算工作的復(fù)雜程度，也減少了審計環(huán)節(jié)的溝通成本。2.憑證檔案的無紙化。如果說電算化幫助企業(yè)把賬套從紙質(zhì)版變革成了電腦終端，那么近些年出現(xiàn)的例如發(fā)票無紙化，報賬無紙化等等又將財務(wù)的數(shù)字化推向了一個新的高度。3.流程體系的智能化。隨著新型智能化軟件的應(yīng)用，流程自動化變得熾手可熱，其最大的標(biāo)志就是RPA與IPA的應(yīng)用，這不僅使流程處理更加智能，同時也提升了財務(wù)人員的工作效率。4.會計終端的移動化。近年來，智能手機(jī)的大面積普及，也加速了會計終端移動化的步伐，我們甚至可以在手機(jī)上處理賬務(wù)，生成報表，分析經(jīng)營情況，這也是將來財務(wù)人員必須要掌握的必備技能之一。二、數(shù)字化背景下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢（一）業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同管理業(yè)財一體化發(fā)展是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，而業(yè)財數(shù)據(jù)的協(xié)同管理，也為企業(yè)提供了更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。如今業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同已經(jīng)廣泛的應(yīng)用在了企業(yè)預(yù)警、風(fēng)控、預(yù)測及智能流程等領(lǐng)域。例如，企業(yè)可以直接將財務(wù)制度內(nèi)嵌在協(xié)同系統(tǒng)中，通過對相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，自行生成憑證及數(shù)據(jù)報表，然后反寫相關(guān)合同信息或項(xiàng)目信息，使業(yè)財數(shù)據(jù)高度匹配，相關(guān)風(fēng)險高度可控。另外企業(yè)也可以建立起與外部關(guān)聯(lián)單位的生態(tài)閉環(huán)系統(tǒng)，例如，企業(yè)支付款項(xiàng)可直接從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步到銀行支付端，支付完成后再將回單數(shù)據(jù)同步到相關(guān)憑證，而稅務(wù)開票端也可以同步接收業(yè)務(wù)開票信息，生成電子發(fā)票后自動回傳企業(yè)系統(tǒng)，這樣完整的實(shí)現(xiàn)了企業(yè)中業(yè)、財、銀、稅的高度協(xié)同。這不僅提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)理解能力和對行業(yè)發(fā)展的研判，也使財務(wù)人員能更好的結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的分析與預(yù)測，同時還降低了工作的復(fù)雜程度，提高了工作的效率，為企業(yè)創(chuàng)造了更多的附加值。（二）標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)促進(jìn)企業(yè)降本增效對于企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，其最重要的表現(xiàn)形式就是標(biāo)準(zhǔn)化信息建設(shè)。企業(yè)可以建立標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理體系，把財務(wù)處理、業(yè)務(wù)流程、功能規(guī)范嵌入系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化體系，這樣縱向可實(shí)現(xiàn)上下級單位系統(tǒng)對接，橫向?qū)崿F(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)融合。在這樣的基礎(chǔ)上再按照稅務(wù)法規(guī)、財會準(zhǔn)則以及相關(guān)的財務(wù)管理要求，就可以將會計檔案系統(tǒng)規(guī)范化，一體化。傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中的各大模塊，如總賬、固定資產(chǎn)、利潤中心、報表中心等，也可以通過統(tǒng)一的財會政策及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)內(nèi)部之間的溝通成本，提高獲取數(shù)據(jù)以及后期處理數(shù)據(jù)的效率，大大縮短了財會人員數(shù)據(jù)處理時間，并通過集中核算對外報送有價值的財務(wù)數(shù)據(jù)。另外費(fèi)用控制端和業(yè)務(wù)流程端的標(biāo)準(zhǔn)化建立也十分重要，通過對接稅務(wù)模塊，金融模塊、消費(fèi)平臺及支付端口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共融共通，有效控制企業(yè)成本，避免產(chǎn)生管控風(fēng)險。（三）智能化應(yīng)用提高工作效率企業(yè)智能化的形式有很多，大致可分為兩種：一是企業(yè)管理系統(tǒng)的智能化，二是企業(yè)決策系統(tǒng)的智能化。管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源主要為業(yè)務(wù)、財務(wù)、運(yùn)營等基礎(chǔ)模塊。而系統(tǒng)的API端口可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，再通過完善的BI（BusinessIntelligence）數(shù)據(jù)分析，即可以實(shí)現(xiàn)并創(chuàng)造有用的商業(yè)價值。只在線上就可以進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘以及進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，這也是財務(wù)智能化發(fā)展的方向之一。而更重要的是，這也給決策系統(tǒng)提供了扎實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。智能化的決策系統(tǒng)主要包括：財務(wù)報表分析、風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控、管理者駕駛艙等重要模塊。其中財報分析的智能化主要表現(xiàn)在可視化及移動化，利用相關(guān)軟件使報表的數(shù)據(jù)更加清晰明了，并且能在第一時間給決策者提供有利的數(shù)據(jù)支撐。風(fēng)險預(yù)警則是根據(jù)風(fēng)險指標(biāo)定義及數(shù)據(jù)波動比率等有效手段來對經(jīng)營中的潛在風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判及警示。管理者駕駛艙則是根據(jù)前兩者提供的數(shù)據(jù)，對階段性目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)，以駕駛室儀表盤的形式展現(xiàn)給決策者，并通過對各項(xiàng)指標(biāo)的深入分析，制定下一階段的戰(zhàn)略方針?？傊悄芑膽?yīng)用不僅為企業(yè)提供了更多的便利性，也為企業(yè)決策創(chuàng)造了更高的價值。三、數(shù)字化對企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)（一）信息化建設(shè)任重道遠(yuǎn)財務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要步驟，同時也是企業(yè)整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要組成部分。但往往這樣的轉(zhuǎn)型之路是艱難的，也是充滿挑戰(zhàn)的，主要表現(xiàn)在如下兩個方面：1.企業(yè)戰(zhàn)略層面。企業(yè)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，大多數(shù)情況下是企業(yè)管理層認(rèn)知的變革，管理層的支撐也是轉(zhuǎn)型的必備條件之一。由于數(shù)字化發(fā)展的獨(dú)特方式，企業(yè)信息化建設(shè)除必須的技術(shù)條件及人員配備外，還涉及對相應(yīng)組織架構(gòu)的調(diào)整和大量資金的投入，而轉(zhuǎn)型后是否可以給企業(yè)創(chuàng)造更多的附加值，無疑也是管理層需要仔細(xì)推敲和斟酌的。2.人員觀念層面。要想成功實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，各個級次尤其是財務(wù)人員觀念的轉(zhuǎn)變必不可少。隨著財務(wù)信息化的發(fā)展，一些老舊的工作方式逐漸開始被淘汰，取而代之的是更為科學(xué)的解決辦法，這就對財務(wù)人員的認(rèn)知也提出了更高的要求。首先我們需要在內(nèi)部樹立比學(xué)趕超的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵人員積極參加技能培訓(xùn)，適應(yīng)新的工作方式。其次需要改變業(yè)務(wù)層面對財務(wù)層面的刻板印象，要了解財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅僅是為了更好的為企業(yè)提供服務(wù)，同時也會提升企業(yè)的價值。最后，業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合更突顯其重要性，要讓財務(wù)人員切實(shí)走近企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，更好的為企業(yè)決策提供支持。（二）人才儲備相對匱乏由于數(shù)字化發(fā)展的速度之快，會導(dǎo)致企業(yè)轉(zhuǎn)型方面的人才十分匱乏。如何加大對數(shù)字化人才的儲備也成為了企業(yè)面臨的又一道難題。我認(rèn)為主要可以從以下兩個方面入手：1.加強(qiáng)對內(nèi)部人才的技能培訓(xùn)。這就對企業(yè)的組織協(xié)調(diào)能力提出了更高的要求，一是企業(yè)可以將財務(wù)人員的個人職業(yè)規(guī)劃也嵌入到企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)中，建立系統(tǒng)性學(xué)習(xí)架構(gòu)，對新形勢下的技能和知識進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)。二是增加財務(wù)人員的危機(jī)感，塑造對學(xué)習(xí)進(jìn)步的敏感性，在憂患中尋找實(shí)現(xiàn)人生價值的另一途徑。2.加大對外部人才的吸納程度。企業(yè)可以通過提高待遇條件來吸引外部人才的加入，同時也可以給具備針對性技能的人才放寬條件，這樣不僅可以將部門內(nèi)部的各項(xiàng)職能進(jìn)一步細(xì)分，也可以增加整個部門的綜合實(shí)力，做到物盡其用，人盡其才。（三）財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變對于企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，其更重要的內(nèi)核還是整個財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.財務(wù)部門為企業(yè)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也為決策提供有力支撐，是整個企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的底層架構(gòu)。同時財務(wù)部門的核心職能也從守護(hù)價值變?yōu)榱藙?chuàng)造價值。2.財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同發(fā)展，加強(qiáng)業(yè)財融合，為業(yè)務(wù)管理出謀劃策，同時為提升企業(yè)核心競爭力竭盡所能。3.財務(wù)部門通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠更加高效的完成各層級的核算及統(tǒng)計工作，并通過信息化平臺驗(yàn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。四、數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的策略（一）由機(jī)器人流程自動化RPA到智能流程自動化IPARPA（RoboticProcessAutomation，機(jī)器人流程自動化），近年來開始逐漸應(yīng)用于財會領(lǐng)域，它可以將簡單的流程化任務(wù)通過編程，用機(jī)器人代替人來操作。例如一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，從銷售環(huán)節(jié)到開票環(huán)節(jié)再到回款環(huán)節(jié)，RPA可以實(shí)現(xiàn)自動識別、批量掃描、分類錄入、反寫核驗(yàn)等等簡單而重復(fù)的流程，這不僅極大地提升了工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量，同時也避免中間環(huán)節(jié)的疏忽錯漏。然而隨著財務(wù)機(jī)器人技術(shù)的日漸成熟以及人工智能的廣泛應(yīng)用，就誕生了更強(qiáng)大的IPA（IntelligentProcessAutomation，智能流程自動化）。其技術(shù)內(nèi)核即AI與RPA的有效結(jié)合。現(xiàn)階段不少企業(yè)已經(jīng)將IPA開始應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域，例如：1.交易風(fēng)險控制。我們可以將以往的交易事項(xiàng)分類輸入系統(tǒng)，再將同類別企業(yè)或同類業(yè)務(wù)的交易風(fēng)險及法規(guī)政策嵌入風(fēng)控體系，通過AI強(qiáng)大的學(xué)習(xí)能力以及大數(shù)據(jù)的分析能力，IPA可以自動識別有風(fēng)險的交易事項(xiàng)，并實(shí)時將數(shù)據(jù)傳送回管理者駕駛艙，這樣管理者不僅能快速做出反應(yīng)，還能最大限度的挽回不必要的損失。2.數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能。對于財務(wù)人員，最大的顧慮就是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在信息化不健全的時代，財務(wù)人員往往會花費(fèi)大量的時間和精力來檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。而IPA時代，所有的數(shù)據(jù)在生成的時候既可以通過AI及大數(shù)據(jù)比對分析進(jìn)行反寫校驗(yàn)，確保每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。另外AI強(qiáng)大的功能還可以將數(shù)據(jù)與以往的年度進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，與同類別企業(yè)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，第一時間找出數(shù)據(jù)差異的方向，方便為管理者提供決策服務(wù)。（二）數(shù)據(jù)編織（DateFabric）加可視化報表分析（BI）數(shù)據(jù)編織（DateFabric），是一種新型的數(shù)據(jù)處理方式，它不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)點(diǎn)對點(diǎn)處理模式，而是一種全新的架構(gòu)模型，它將數(shù)據(jù)動態(tài)收集并在企業(yè)需要的時候可以隨時調(diào)用，而且它還能夠借助強(qiáng)大的學(xué)習(xí)能力進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并提出數(shù)據(jù)使用建議，在減少數(shù)據(jù)處理工作量的同時，也避免了數(shù)據(jù)孤島的形成，讓企業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)深度融合，真正的創(chuàng)造了有用的價值。除了數(shù)據(jù)編織這種基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理架構(gòu)之外，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重要一環(huán)就是如何利用BI工具將現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行價值輸出。它的內(nèi)核實(shí)質(zhì)上是一整套智能化解決方案，它可以利用企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速整合，并準(zhǔn)確的生成報表，從而為決策者提供各項(xiàng)支持。另外BI工具最強(qiáng)大的功能就是，可以將數(shù)據(jù)簡單化或者圖形化，這不同于傳統(tǒng)模式下令人眼花繚亂的數(shù)字表格，而是清晰可見令人印象深刻的圖形圖表，它不僅減少了溝通成本，還能在最短的時間將數(shù)據(jù)傳達(dá)給使用者和其他利益相關(guān)者，并在此基礎(chǔ)上形成數(shù)據(jù)的多維分析，完美的展示了數(shù)據(jù)的魅力，強(qiáng)化了在數(shù)字化背景下，數(shù)據(jù)給人們帶來的重大作用。（三）共享中心協(xié)同發(fā)展20世紀(jì)80年代，美國率先提出了財務(wù)共享模式，這也是一種新型的分布式管理方法，通過計算機(jī)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力以及信息共享的方式，實(shí)現(xiàn)管理效率的提升和管理配置的優(yōu)化。它的出現(xiàn)也為企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了堅實(shí)的基礎(chǔ)。而共享中心的優(yōu)勢也主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.降低企業(yè)運(yùn)行成本，提高管控效率。傳統(tǒng)的財務(wù)模式下，集團(tuán)企業(yè)為不同區(qū)域乃至不同下屬公司都會配備眾多財會人員，龐大的財務(wù)團(tuán)隊無疑增加了企業(yè)的人力成本，而財務(wù)共享中心的建立，不僅可以減少各層級的財務(wù)人員配備，實(shí)現(xiàn)專人專崗，還可以減少各層次財務(wù)核算的繁重工作，直接將財務(wù)基礎(chǔ)工作實(shí)現(xiàn)線上對接，集中審批，并建立相應(yīng)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，不僅提高管控效率，還大大降低各環(huán)節(jié)的風(fēng)險。2.提高了集團(tuán)企業(yè)對整體財務(wù)工作的把控力度。以現(xiàn)行絕大多數(shù)的財務(wù)工作為例，集團(tuán)企業(yè)下屬各層級對于業(yè)務(wù)處理的模式以及流程都不盡相同，這勢必會造成財務(wù)工作的重大壓力，財務(wù)人員往往要根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)以及上級要求，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同程度的調(diào)整，既增加了溝通成本，也加大了各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險。而財務(wù)中心的建立，可以使各層級處理流程實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，也加強(qiáng)了企業(yè)對于下屬公司的監(jiān)督力度。財務(wù)人員也可以將工作重心更多的應(yīng)用在如何進(jìn)行數(shù)據(jù)分析以及為管理者提供決策支持上。3.降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。隨著各大型企業(yè)全球化戰(zhàn)略的穩(wěn)步推進(jìn)，如何把控運(yùn)營風(fēng)險，也給企業(yè)提出了更高的要求。傳統(tǒng)模式下，由于集團(tuán)企業(yè)層級較多，涉及業(yè)務(wù)面較廣，很難通過管控手段對下屬公司實(shí)現(xiàn)全方面的監(jiān)督管理，這不僅加大了企業(yè)的運(yùn)行風(fēng)險，也給財務(wù)人