個人所得稅年度匯算業(yè)務(wù)解析與實操

個人所得稅年度匯算業(yè)務(wù)解析與實操2021年5月25日/Contents目錄第一章個人所得稅年度匯算政策解析第二章自行申報手機APP端第三章自行申報手機WEB端PART1個人所得稅年度匯算政策解析1、個人所得稅年度匯算含義年度匯算，通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”，即將居民個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計算應(yīng)該繳納的個人所得稅。平時取得這四項收入時，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項所得的全年收入和可以扣除的費用進行匯總，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已預(yù)繳的稅額，確定該納稅年度應(yīng)補稅額或者應(yīng)退稅額，在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并結(jié)清稅款的行為。查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補征稅項目（9個）綜合所得工資薪金所得勞務(wù)報酬所得特許權(quán)使用費所得稿酬所得股息利息紅利所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得經(jīng)營所得√Ⅹ分類所得1、個人所得稅年度匯算含義年度年度匯算之所以稱為“年度”，是指僅限于計算并結(jié)清納稅年度的應(yīng)退或者應(yīng)補稅款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2021年納稅人辦理年度匯算時僅需要匯總2020年度取得的綜合所得。1、個人所得稅年度匯算含義個稅綜合所得匯繳2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)。2019書面2020書面電子（電子郵件、短信、微信等）【提醒】完成確認(rèn)后，納稅人需要將除本單位以外的2020年度全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實提供給單位，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)。1.單位代為辦理確認(rèn)：增加電子等方式2.納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？稅務(wù)總局公告2021年第2號規(guī)定：納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。3.全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生可以要求單位代辦2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？支付工資薪金的員工保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人正在接受全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生任職受雇單位——可以要求單位代辦任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，主要是保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生等情形。2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？個人自行申報地選擇有任職受雇單位的任職受雇單位所在地有2處任職的，任選1處申報沒有任職受雇單位的戶籍所在地經(jīng)常居住地主要收入來源地納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。4.增加“主要收入來源地”概念2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？非主觀錯誤可“首違不罰”納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。5.增加“首違不罰”原則免予處罰2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？相鄰兩個年度的匯算情況相互關(guān)聯(lián)，上年度未按規(guī)定退補稅，本年度將無法辦理匯算清繳申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。6.與2019年度匯算相關(guān)聯(lián)7.預(yù)填服務(wù)范圍增加2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？2019年工資薪金所得勞務(wù)報酬所得（保險經(jīng)紀(jì)人、證券經(jīng)紀(jì)人）2020年工資薪金所有勞務(wù)報酬稿酬所得特許權(quán)使用費年度匯算開始后，稅務(wù)機關(guān)將通過網(wǎng)上稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。8.郵寄申報并補稅的納稅人可以及時關(guān)注申報進度并繳納稅款2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？郵寄申報并補稅的納稅人，需要通過網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。

提升納稅人境外所得申報的便利性，將開放網(wǎng)上稅務(wù)局（網(wǎng)頁端）境外所得申報功能。9.開放網(wǎng)上稅務(wù)局（網(wǎng)頁端）境外所得申報功能綜合所得年度匯算的申報功能優(yōu)化增加和優(yōu)化了申報過程中的提示提醒在全面梳理納稅人申報易錯易漏點的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確填報。比如，對于在經(jīng)營所得和綜合所得中重復(fù)扣除6萬元減除費用的納稅人，將提醒其更正經(jīng)營所得申報，在綜合所得中依法準(zhǔn)確享受扣除。手機個人所得稅app中關(guān)閉了“刪除”功能防止誤操作刪除已有的年度扣繳記錄造成申報錯誤，如果納稅人對已申報記錄存在疑問，可以通過異議申訴的方式解決手機個人所得稅app中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限防止個別納稅人通過隨意填報信息再撤銷退稅申請的方式干擾匯算正常秩序2020年度匯算的范圍和內(nèi)容有哪些新變化？年度匯算的準(zhǔn)備工作居民個人綜合所得工資薪金所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得匯算清繳經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得；納稅人按規(guī)定選擇不計入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等。不包括：哪些收入需要匯繳，哪些收入不需要匯繳？綜合所得收入和收入額的區(qū)別是什么？綜合所得年收入額工資薪金所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得減除20%后為收入額減除20%后為收入額減除20%后為收入額收入額減按70%計算100%計入收入額基本公式2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或者應(yīng)補稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定可以不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。居民個人綜合所得匯算清繳計算方法2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=【（

年收入額–基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除－其他扣除-捐贈）×稅率-速算扣除數(shù)-2020年已預(yù)繳稅額工資薪金應(yīng)發(fā)數(shù)勞務(wù)報酬收入×80%特許權(quán)使用費收入×80%稿酬收入×80%×70%6萬元基本醫(yī)療保險基本養(yǎng)老保險失業(yè)保險等住房公積金等子女教育支出繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出住房貸款利息住房租金支出贍養(yǎng)老人支出企業(yè)年金和職業(yè)年金等稅優(yōu)商業(yè)健康險稅收遞延型養(yǎng)老保險收入≠收入額綜合所得收入額的計算綜合所得應(yīng)補退稅額的計算相關(guān)部門信息提供公安部門有關(guān)身份信息、戶籍信息、出入境證件信息、出國留學(xué)人員信息、公民死亡標(biāo)識等信息衛(wèi)生健康部門有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨生子女信息民政部門、外交部門、最高法院有關(guān)婚姻登記信息教育部門有關(guān)學(xué)生學(xué)籍信息（包括學(xué)歷繼續(xù)教育）、或者在相關(guān)部門備案的境外教育機構(gòu)資質(zhì)信息人力資源社會保障等部門有關(guān)學(xué)歷繼續(xù)教育（職業(yè)技能教育）學(xué)籍信息、職業(yè)資格繼續(xù)教育、技術(shù)資格繼續(xù)教育信息財政部門有關(guān)繼續(xù)教育收費財政票據(jù)信息住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門有關(guān)房屋租賃信息、住房公積金管理機構(gòu)有關(guān)住房公積金貸款還款支出信息自然資源部門有關(guān)不動產(chǎn)登記信息人民銀行、金融監(jiān)督管理部門有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出信息醫(yī)療保障部門有關(guān)個人負擔(dān)的醫(yī)藥費用信息專項附加扣除---6項專項附加扣除子女教育學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月職業(yè)資格教育技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育取得相關(guān)職業(yè)資格證書的當(dāng)年職業(yè)資格證書大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。次年匯繳扣大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料。需留存?zhèn)洳榈馁Y料專項附加扣除專項附加扣除住房貸款利息為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。住房租賃為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月住房租賃合同或協(xié)議等資料。贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。參考文件：國家稅務(wù)總局公告2018年第60號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告本人配偶未成年子女注意：（1）納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，分別計算扣除額；（2）納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件/復(fù)印件等。大病醫(yī)療專項附加扣除由父母/夫妻一方扣醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)部分15000＜醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)部分≤80000

（本區(qū)間內(nèi)據(jù)實扣除）專項附加扣除專項附加扣除---6項專項附加扣除

某公司職員于某申報個稅年度匯算時，在“專項附加扣除—大病醫(yī)療”欄填報了費用支出35000元，并申請退稅2016.7元。稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系于某進行核實，于某答復(fù)，自己2019年度發(fā)生大病，共花費醫(yī)療費用35000元，醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)10000元，受網(wǎng)上“秘笈”的誤導(dǎo)，于某將35000元全部大病醫(yī)療扣除。稅務(wù)機關(guān)向其解釋大病醫(yī)療支出的扣除政策，并告知了查詢本人大病醫(yī)療費用支出信息的操作方法（附后），于某據(jù)實進行了更正申報。案例分享大病醫(yī)療專項附加扣除（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；（三）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。。國家稅務(wù)總局公告2021年第2號哪些人不需要辦理年度匯算清繳？【提醒】納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形，不包括在免于匯算的情形內(nèi)。《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》財政部、稅務(wù)總局（2019年第94號）依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。國家稅務(wù)總局公告2021年第2號哪些人需要辦理年度匯算清繳？補退（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；退哪些人需要辦理年度匯算清繳？1.2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；2.2020年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠；7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。（1）在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除5000元/月；（2）除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率。哪些人需要辦理年度匯算清繳？(二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的包括：補必備前提（阻卻條件）：居民個人如果在取得綜合所得時，扣繳義務(wù)人需依法預(yù)扣預(yù)繳稅款。無需匯繳1、需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元2、匯繳需補稅金額不超過（≤）400元3、不存在補退稅情形的4、放棄退稅的需要匯繳1、2020年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的2、2020年度綜合所得年收入超過12萬元且補稅金額超過400元的哪些人需要進行匯算？還是判斷不了怎么辦？個人如何快速判斷是否需要辦理匯繳？根據(jù)一人式歸集和試算結(jié)果，生成并制作匯算清繳應(yīng)申報清冊。電子稅務(wù)局查詢扣繳義務(wù)人提供數(shù)據(jù)來源個稅APP查詢個人如何查詢?nèi)珖膫€稅申報數(shù)據(jù)？項目系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)工資表、稅單數(shù)據(jù)查詢數(shù)據(jù)綜合所得收入額系統(tǒng)生成扣繳單位提供納稅記錄三險一金當(dāng)?shù)厣绫?、公積金官網(wǎng)專項附加扣除信息填報記錄（APP、WEB、紙質(zhì)）需自行判斷扣除金額其他扣除根據(jù)各項扣除項的政策判斷一類銀行賬戶自行準(zhǔn)備個人需要準(zhǔn)備的各項申報數(shù)據(jù)明細個人如何查詢?nèi)珖膫€稅申報數(shù)據(jù)？登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站：/個人如何查詢?nèi)珖膫€稅申報數(shù)據(jù)？辦理2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久？納稅人辦理2020年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表(附件2、3)，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。年度匯算時，納稅人只需報送年度匯算申報表，如果納稅人修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需一并報送相關(guān)信息。納稅人需仔細核對填報的信息，確保真實、準(zhǔn)確、完整。自2021年7月1日至2026年6月30日未按照規(guī)定辦理匯算清繳對個人信用是否會產(chǎn)生影響？【信用懲戒】納稅人納稅申報情況將納入個人納稅信用管理。個人存在未按規(guī)定辦理納稅申報、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報享受稅收優(yōu)惠、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，記入信用記錄，構(gòu)成嚴(yán)重失信的，按照有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒?？劾U義務(wù)人未按照規(guī)定為居民個人辦理匯算清繳的，將納入納稅信用管理。自行申報自行辦理年度匯算委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書通過任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理個人如何完成個稅年度匯算清繳？委托申報集中申報01找扣繳單位查：納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人。3、納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求

第十三條

支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。

扣繳的其他所得，應(yīng)當(dāng)在代扣稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息?！犊劾U申報管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2018年第61號3、納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求3、納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求02自己查：登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站（包括手機個人所得稅APP），查詢本人2020年度的收入和納稅申報記錄。方式一：/3、納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求方式二：3、納稅人如何知道自己是否符合豁免政策的要求個人扣繳單位受托機構(gòu)自然人遠程辦稅端自然人遠程辦稅端自行申報(簡易、標(biāo)準(zhǔn))集中申報集中申報WEB端委托代理申報代理申報WEB端也可委托扣繳單位辦理集中申報也可委托涉稅服務(wù)機構(gòu)代理申報4、年度匯算的申報渠道：大廳端Web端APP端支持個人簡易申報、個人標(biāo)準(zhǔn)申報、集中申報、委托代理申報支持個人簡易申報和個人標(biāo)準(zhǔn)申報支持個人簡易申報、個人標(biāo)準(zhǔn)申報、集中申報、委托代理申報4、年度匯算的申報渠道：PART2自行申報APP端操作流程不預(yù)填數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)申報-自行填寫預(yù)填數(shù)據(jù)簡易申報標(biāo)準(zhǔn)申報-使用已申報數(shù)據(jù)填寫

自然人APP端自行申報實際操作介紹下載APP①注冊登錄②修改手機號碼、修改密碼、找回密碼1.修改手機號碼：手機短信碼驗證、本人銀行卡驗證2.找回密碼：手機短信碼驗證、本人銀行卡驗證3.修改密碼：手機短信碼驗證③申報入口進入年度匯算申報的三種方式：1、首頁直接點擊“常用業(yè)務(wù)”下邊的“綜合所得年度匯算”。（最簡便）2、首頁點擊“我要辦稅”進入辦稅填報頁面選擇“稅費申報模塊”下的“綜合所得年度匯算”。3、直接點擊下方的“辦稅”，選擇“稅費申報模塊”下的“綜合所得年度匯算”。簡易申報VS標(biāo)準(zhǔn)申報簡易申報簡易申報指在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅。辦理時間：2021年3月1日至5月31日標(biāo)準(zhǔn)申報境內(nèi)：居民個人年度內(nèi)取得綜合所得收入額大于6萬元且無境外所得，可在稅款所屬年度的次年3月1日至6月30日期間申報，逾期加收滯納金。境外：居民個人年度內(nèi)取得綜合所得收入額大于6萬元且有境外所得，可在稅款所屬年度的次年3月1日至6月30日期間申報，逾期加收滯納金。④簡易申報綜合所得收入額低于6萬元，已預(yù)繳稅款，需要申請退稅申報條件3月1日-5月31日辦理時間預(yù)填；確認(rèn)已繳稅額預(yù)填情況④簡易申報如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動進入簡易申報流程勾選“我已閱讀并知曉”則進入簡易申報主界面，若不想進行簡易申報想標(biāo)準(zhǔn)申報可點擊右上角的’切換標(biāo)準(zhǔn)申報’進行申報。④簡易申報簡易申報分為三大塊：個人基礎(chǔ)信息、匯繳地和已繳稅額三部分。④簡易申報申報操作步驟：選擇匯繳地，確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后點擊【提交申報】即可。④簡易申報—退稅⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——主界面點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”——展示“收入納稅數(shù)據(jù)”(僅展示綜合所得收入)、“專項附加扣除采集記錄”如果對收入信息有異議，支持對收入明細進行“申訴、刪除”⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——選擇是否預(yù)填

納稅人可選擇使用收入納稅數(shù)據(jù)進行預(yù)填寫，其中收入納稅數(shù)據(jù)來源于扣繳義務(wù)人代為填報以及自行填報的收入和專項附加扣除信息；

不使用收入納稅數(shù)據(jù)，手工填寫申報表（填報界面無數(shù)據(jù)，且只有基本校驗）⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報分為三個步驟：【基礎(chǔ)信息】、【收入與稅前扣除】、【稅款計算】個人基礎(chǔ)信息，由系統(tǒng)帶出，基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息。匯繳地是有且只有一家任職受雇單位時默認(rèn)顯示，有多家任職受雇單位則需要選擇一家任職受雇單位然后帶出對應(yīng)的主管稅務(wù)機關(guān)，無任職受雇單位是戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)，支持修改。點擊“下一步”，則跳轉(zhuǎn)到“收入與稅前扣除”頁面選擇本次申報的匯繳地⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報“收入與稅前扣除”頁面如右圖，系統(tǒng)使用納稅人在納稅年度的申報明細（工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬、特許權(quán)使用費所得）、專項附加扣除數(shù)據(jù)進行預(yù)填，不支持主表修改，支持明細表修改。兩處以上收入、同時存在經(jīng)營所得及綜合所得，提示如右圖：⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報收入詳情頁面包括四個頁面：【工資薪金】、【勞務(wù)報酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費】支持列表查詢，可新增數(shù)據(jù)支持申訴、查看詳情⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報點擊列表任意一條已有數(shù)據(jù)可以進行修改和申訴操作。⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報填寫申訴原因等信息，申訴完成，則該收入信息狀態(tài)為“申訴中”⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報重置申報財稅[2018]164號一、關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅全年一次性獎金⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報獎金計稅方式選擇：（1）納稅人如果存在全年一次性獎金收入或者央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，則兩種最多都只能保留一處作為獎金申報，其他并入綜合所得進行申報（2）如果納稅人全年一次性獎金只有一處，默認(rèn)不并入綜合所得，單獨作為全年一次性獎金計稅，支持修改，且單獨計稅的獎金在總收入明細列表頁面隱藏不展示。修改計稅方式之后，收入列表明細有展示年終獎數(shù)據(jù)。⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報為什么沒有“獎金計稅方式選擇”？⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報點擊“新增申報項目”，支持新增收入明細數(shù)據(jù)⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——專項扣除⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——專項附加扣除虛報“專項附加扣除”有什么后果？納稅人如未依法如實填報專項附加扣除項目信息的，不僅可能面臨稅務(wù)行政處罰，還會記入個人納稅信用檔案。根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第29條規(guī)定，“報送虛假專項附加扣除信息”的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機關(guān)依法進行處理。同時還會對“造假者”享受專項附加扣除造成一定影響，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得年度匯算涉及有關(guān)政策問題的公告》第3條規(guī)定，居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機關(guān)可暫停納稅人享受專項附加扣除。⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——專項附加扣除⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——使用收入納稅數(shù)據(jù)進行填報點右上角【新增】，提示保存當(dāng)前年度匯算數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)專項附加扣除采集功能進行新增。本操作需要離開年度匯算功能，所以選擇【保存并繼續(xù)】后，系統(tǒng)將保存此次年度匯算已編輯數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)至專項附加扣除采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報，也可重新進入年度匯算。⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——商業(yè)健康險⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——稅款計算-免申報如果收入超出12萬元且應(yīng)補稅額≤400元，則彈框如下：如果收入不足12萬元且需應(yīng)補稅額，則彈框如下：⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——稅款計算-補稅⑤標(biāo)準(zhǔn)申報——稅款計算-退稅⑥標(biāo)準(zhǔn)申報——自行填寫

不使用收入納稅數(shù)據(jù)，手工填寫申報表（填報界面無數(shù)據(jù)，且只有基本校驗）⑦申報記錄查詢申報記錄入口PART3自行申報WEB端操作流程賬號密碼登錄或掃一掃①注冊登錄②自行申報入口②自行申報入口/②自行申報入口國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告國家稅務(wù)總局公告2020年第19號一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳