《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》-期末考試試卷二

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》試卷二一.單選題（本題共25小題，每小題1.0分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選.錯(cuò)選.不選均不得分。）1.下列稅種中，屬于行為稅的稅種是（）。 A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.印花稅 D.關(guān)稅2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（） A.運(yùn)雜費(fèi) B.貨物價(jià)格 C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi) D.進(jìn)口關(guān)稅3.根增值稅法律制度的規(guī)定，下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（） A.購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D.外購用于職工食堂的餐飲設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用4.我國目前采用超額累進(jìn)稅率的是（）。 A.企業(yè)所得稅 B.資源稅 C.消費(fèi)稅 D.工資薪金個(gè)人所得稅5.納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補(bǔ)的金額是（）。 A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額 C.企業(yè)申報(bào)的虧損額 D.企業(yè)自己核定的虧損額6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）銷售小橋車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（） A.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi) B.小轎車改裝費(fèi) C.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi) D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款7.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。 A.車輛購置稅 B.資源稅 C.土地增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅8.甲.乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值12.5萬元，乙的房屋價(jià)值20.5萬元，已知契稅的稅率為3%，下列說法正確的是（）。 A.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.24萬元 B.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.615萬元 C.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.99萬元 D.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.375萬元9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是（）。 A.天然氣 B.液體鹽 C.森林 D.原油10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年 A.8 B.3 C.5 D.11.在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格中若含（），可以從中扣除。 A.運(yùn)輸費(fèi) B.包裝費(fèi) C.賣方付的回扣 D.保險(xiǎn)費(fèi)12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅義務(wù)人的是（）。 A.合同的擔(dān)保人 B.合同的鑒定人 C.合同的證人 D.合同的雙方當(dāng)事人13.某企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元，在營業(yè)外支出中列支通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)小學(xué)捐款10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。 A.60 B.120 C.50 D.14.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（

）。 A.費(fèi)用化的研發(fā)支出 B.對外投資的支出 C.用于對外投資的借款費(fèi)用 D.各項(xiàng)稅收滯納金.罰款支出15.我國房產(chǎn)稅的征收范圍不包括（）。 A.縣城 B.建制鎮(zhèn) C.農(nóng)村 D.城市16.甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.（7000＋5000）×7%＝840（元）B.（6000＋4000）×7%＝700（元）C.（7000＋5000）×5%＝600（元）D.（6000＋4000）×5%＝500（元）17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.對出口貨物退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.海關(guān)對進(jìn)口貨物代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（）。 A.收取的時(shí)間超過12個(gè)月的包裝物押金 B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利 C.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入 D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品19.外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物，離岸價(jià)格15元，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅（關(guān)稅稅率為50％）為（）萬元。 A.10 B.15 C.7.5 D.20.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不得計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。 A.境外運(yùn)費(fèi) B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi) C.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 D.買價(jià)21.下列貨物適用13％增值稅稅率的是（） A.生產(chǎn)銷售服裝 B.生產(chǎn)銷售農(nóng)藥 C.生產(chǎn)銷售煤 D.生產(chǎn)銷售糧食22.下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述是（）。 A.出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加 B.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定 C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加 D.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅.消費(fèi)稅.但不征收教育費(fèi)附加23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。A.甲企業(yè)進(jìn)口鐵礦石B.丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽C.丁企業(yè)開采原油過程中加熱.修井用的原油D.乙企業(yè)銷售其從礦區(qū)采購的銅礦石24.2018年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅是（）萬元。 A.0.24 B.0.15 C.25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。 A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是個(gè)體經(jīng)營者 C.受托方是股份制企業(yè) D.受托方是國有企業(yè)二.多選題（本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。 A.稅收滯納金 B.企業(yè)所得稅稅款

C.土地增值稅稅款 D.向環(huán)保部門繳納的罰款2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的是（）。 A.固定資產(chǎn)的大修理支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.贊助支出3.下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（）。 A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入.不征稅收入.免稅收入 B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額 C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收人.免稅收入.各項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額4.屬于從量稅的是（） A.企業(yè)所得稅 B.土地使用稅 C.增值稅 D.車船稅5.下列屬于法定增值稅扣稅憑證的有（） A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 B.從運(yùn)輸企業(yè)取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 C.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票 D.從海關(guān)取得的完稅憑證6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（） A.被沒收財(cái)物的損失 B.向投資者支付的股息 C.稅收滯納金 D.法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出7.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。 A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.租金 C.股息 D.特許權(quán)使用費(fèi)8.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（） A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.車輛購置稅 D.土地使用稅9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。 A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人 D.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人10.下列各項(xiàng)中，能作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。 A.納稅人補(bǔ)繳的增值稅 B.納稅人少繳消費(fèi)稅被行政處罰的罰款 C.納稅人繳納的增值稅滯納金 D.納稅人拖欠的增值稅三.判斷題（本題共25小題，每小題1分，共25分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣1分）1.企業(yè)取得的債券利息收人免征企業(yè)所得稅。（）2.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。（）4.納稅人應(yīng)納消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格。（）5.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄兔稅權(quán)聲明的起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。（）6.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）7.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，從高適用稅率。（）8.稅目是征稅對象的具體化和數(shù)量化，反映了納稅人負(fù)稅的程度。（）9.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人出售所有房產(chǎn)均可以免征土地增值稅。（）10.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)于移送使用時(shí)納消費(fèi)稅。（）11.納稅人對錯(cuò)售所有酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征收增值稅。（）12.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但可以分期推銷。（）13.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。（）14.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工.修理修配勞務(wù).不征收增值稅。（）15.對增值稅一股納稅人因銷售貨物向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，在征稅時(shí)，一律視為含稅收人，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計(jì)稅。（）16.記載資金的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（）17.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）18.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。（）19.稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，是稅收收入的保障。（）20.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5％扣除。（）22.稅收強(qiáng)制性是指稅收參與社會(huì)物品的分配是依據(jù)國家的財(cái)產(chǎn)權(quán)力，即和生產(chǎn)資料占有有著內(nèi)在的本質(zhì)聯(lián)系。（）23.我國增值稅實(shí)行的是一次課征制。（）24.小規(guī)模納稅人銷售貨物，采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）25.某織廠從國外購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值1000美元，進(jìn)口時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，剪織廠取得完稅憑證?？椏蓱{此完稅憑證抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（）四.不定項(xiàng)選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選一個(gè)扣0.5分，多選.錯(cuò)選.不選均不得分。）1.中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年1月如下：（1）取得基本工資.全勤獎(jiǎng)金.效益獎(jiǎng)金.加班補(bǔ)貼若干。（2）提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。已知：利息.股息.紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。（1）王某當(dāng)月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資.薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.效益獎(jiǎng)金B(yǎng).基本工資C.全勤獎(jiǎng)金D.加班補(bǔ)貼（2）有關(guān)王某提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列算式正確的是（

）。A.1500×（1-20%）B.（1500-200）×（1-20%）C.1500×（1-20%）×70%D.（1500-200）×（1-20%）×70%（3）有關(guān)王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章的稿酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列算式正確的是（

）。A.5000×（1-20%）B.5000×（1-20%）×70%C.（5000-800）×（1-20%）D.（5000-800）×（1-20%）×70%（4）有關(guān)王某當(dāng)月取得非限售股股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列算式正確的是（）。A.6000×50%×（1-20%）×20%=480（元）B.6000×（1-20%）×20%=960（元）C.6000×20%=1200（元）D.6000×50%×20%=600（元）2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.6萬元。（2）受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。（4）將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（

）。A.300×15%=45（萬元）B.（300+11.6）×15%=46.74（萬元）C.（300+11.6）÷（1+13%）×15%=41.36（萬元）D.[300+11.6÷（1+13%）]×15%=46.54（萬元）（2）關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（

）。A.80×15%=12（萬元）B.（80+5）×15%=12.75（萬元）C.（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）D.（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（萬元）（3）關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理，下列計(jì)算正確的是（

）。A.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（萬元）B.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=0.2×（100+200）×13%=7.8（萬元）C.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（萬元）D.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0.2×（100+200）×15%=9（萬元）（4）關(guān)于甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（

）。A.0.16×50×15%=1.2（萬元）B.0.2×50×15%=1.5（萬元）C.（0.2+0.16）÷2×50×15%=1.35（萬元）D.（0.2×100+0.16×200）÷（100+200）×50×15%=1.3（萬元）3.某市甲煤礦2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開采原煤2萬噸，將其中5000噸原煤直接對外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額100萬元（不包括到車站.碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取不含稅金額60萬元，剩余款項(xiàng)下月收取。（2）將其中4000噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務(wù)。（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將