自考05175-hn稅收籌劃（湖南）押題及答案解析

1.我國(guó)個(gè)人所得稅的工資、薪金收入適用的稅率形式是()。

A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率

2.組成計(jì)稅價(jià)格等于()。

A、(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)B、(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)C、(成本-利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)D、(成本-利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A、酒精生產(chǎn)企B、汽車輪胎制造廠C、電動(dòng)自行車生產(chǎn)廠D、委托加工涂料的外商投資企業(yè)

4.下列關(guān)于遞延納稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A、遞延納稅可以加快資金周轉(zhuǎn)B、遞延納稅可以節(jié)省利息支出C、遞延納稅可以獲取資金的時(shí)間價(jià)值D、遞延納稅可以克服通貨緊縮的影響

5.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)既不設(shè)立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也不設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，則來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用的所得稅率是()。

A、10％B、15％C、20％D、25％

6.王某有一套房屋準(zhǔn)備銷售，他準(zhǔn)備對(duì)房屋進(jìn)行裝修后再銷售。這種稅收籌劃方法是()。

A、收入籌劃法B、成本費(fèi)用籌劃法C、稅收優(yōu)惠籌劃法D、單獨(dú)核算籌劃法

7.成立分公司進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃的優(yōu)點(diǎn)不包括()。

A、經(jīng)營(yíng)所得匯回總公司通常不用繳納預(yù)提稅B、經(jīng)營(yíng)所得不用在東道國(guó)繳納所得稅C、可以遞延稅負(fù)D、手續(xù)簡(jiǎn)單

8.根據(jù)征稅對(duì)象的數(shù)量規(guī)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就征稅，未達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就不征稅。這種稅收優(yōu)惠政策是()。

A、免稅B、減稅C、起征點(diǎn)D、免征額

9.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是()。

A、費(fèi)用絕對(duì)值B、利潤(rùn)總額C、貨幣時(shí)間價(jià)值D、稅率

10.下列不需要繳納車輛購(gòu)置稅的是()。

A、汽車B、掛車C、電車D、農(nóng)用三輪車

11.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。

A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

12.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員屬于中國(guó)居民納稅人的是()。

A、外籍個(gè)人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B、外籍個(gè)人乙2013年4月1日入境，2014年5月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C、外籍個(gè)人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日離境，其間一次臨時(shí)離境35天D、外籍個(gè)人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

13.稅收籌劃的最終目標(biāo)是()。

A、實(shí)現(xiàn)納稅人收益的最大化B、少繳稅C、合理納稅,降低納稅風(fēng)險(xiǎn)D、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化

14.適用增值稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是()。

A、公司制企B、合伙制企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企D、個(gè)體工商戶

15.下列項(xiàng)目中，不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是()。

A、違約金B(yǎng)、押金C、包裝費(fèi)D、手續(xù)費(fèi)

16.在物價(jià)上漲時(shí)期，可以更好地發(fā)揮存貨成本的抵稅作用，使稅基推遲實(shí)現(xiàn)的方法是()。

A、加權(quán)平均法B、先進(jìn)先出法C、后進(jìn)先出法D、個(gè)別認(rèn)定法

17.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人不一定是()。

A、負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代扣代收義務(wù)人

18.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是()。

A、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有房產(chǎn)B、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)原值計(jì)算繳納，稅率為1．2％C、從租計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)的租金收入來(lái)計(jì)算繳納，稅率為1．2％D、房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵

19.稅收籌劃和逃稅、騙稅的根本區(qū)別在于其具有()。

A、違法性B、合法性C、可行性D、風(fēng)險(xiǎn)性

20.核算銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括的是()。

A、違約金B(yǎng)、滯納金C、延期付款利息D、代墊運(yùn)輸費(fèi)用

21.《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定:企業(yè)所得稅的稅率為()。

A、20%B、25%C、10%D、15%

22.隨著課稅對(duì)象或稅目數(shù)額增大而逐級(jí)遞增的稅率是()。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、實(shí)際稅率D、平均稅率-

23.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是()。

A、全省統(tǒng)一的定額B、有幅度差別的定額C、全縣(區(qū))統(tǒng)一的定額D、有幅度差別的比例稅率

24.下列各項(xiàng)中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”科目繳納印花稅的是()。

A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

25.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的項(xiàng)目是()。

A、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失B、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊C、企業(yè)所得稅稅款D、向投資者支付的股息

26.下列不屬于土地增值稅的征稅范圍的是()。

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)的出租D、存量房地產(chǎn)的買賣

27.稅收籌劃需要考慮的原則是()。

A、合法性B、事先性C、風(fēng)險(xiǎn)性D、違法性

28.某納稅人自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，這種稅收籌劃的理由是()。

A、遞延消費(fèi)稅稅負(fù)B、增強(qiáng)銷售能力C、抵扣上游環(huán)節(jié)的稅款D、降低出廠環(huán)節(jié)的計(jì)稅價(jià)格

29.不符合勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃思路的是()。

A、減少費(fèi)用開(kāi)支B、減少應(yīng)納稅所得額C、延遲收入D、平分收入

30.稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅的是()。

A、社會(huì)福利生產(chǎn)單位B、稅務(wù)咨詢業(yè)C、中小學(xué)校辦工廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)

31.某高校隨同工資、薪金發(fā)放給單位職工的津貼、補(bǔ)貼中，需要繳納個(gè)人所得稅的是()。

A、政府特殊津貼B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、誤餐補(bǔ)助D、高溫津貼

32.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入確認(rèn)時(shí)間是()。

A、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且合同約定的時(shí)間B、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間C、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且實(shí)際收到收入的時(shí)間D、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)的時(shí)間

33.下列印花稅稅目中，適用定額稅率的是()。

A、購(gòu)銷合同B、加工承攬合同C、技術(shù)合同D、權(quán)利許可證照

34.某企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，2014年取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入2億元，2016年取得3億元經(jīng)營(yíng)收入。則2016年該企業(yè)所得稅()。

A、全額征收B、減半征收C、減10％征收D、免征

35.在商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。

A、卷煙B、金銀首飾C、小汽車D、雪茄煙

36.下列房地產(chǎn)需要征收土地增值稅的是()。

A、直系親屬間繼承的房地產(chǎn)B、抵押期間的房地產(chǎn)C、合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D、個(gè)人之間互換的自有居住用房地產(chǎn)

37.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是()。

A、利潤(rùn)總額B、稅收的絕對(duì)值C、貨幣的時(shí)間價(jià)值D、稅率

38.稅收籌劃的主體是()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、注冊(cè)稅務(wù)師C、稅務(wù)師事務(wù)所D、納稅人

39.假設(shè)一般納稅人增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人的征收率為3％，那么不含稅銷售額的納稅無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為()。

A、12.3％B、15.89％C、23.08％D、27.27％

40.之所以對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分()。

A、不同的稅收政策B、不同的納稅義務(wù)C、不同的稅率D、不同的征收方式

41.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額時(shí)，應(yīng)按人民幣折合率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，人民幣折合率可以采用()。

A、銷售額發(fā)生后一天的人民幣匯率中間價(jià)B、銷售額發(fā)生前一天的人民幣匯率中間價(jià)C、當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)D、當(dāng)月15日的人民幣匯率中間價(jià)

42.我國(guó)增值稅出口貨物退稅的形式不包括()。

A、出口免稅并退稅B、出口免稅不退稅C、出口不免稅也不退稅D、出口不免稅

43.從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()。

A、30萬(wàn)元(含)以下B、80萬(wàn)元(含)以下C、500萬(wàn)元(含)以下D、100萬(wàn)元(含)以下

44.《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為()。

A、20％B、25％C、10％D、15％

45.下列項(xiàng)目中，免征收增值稅的是()。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報(bào)刊、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房

46.我國(guó)增值稅出口貨物退稅的形式不包括()。

A、出口免稅并退稅B、出口免稅不退稅C、出口不免稅也不退稅D、出口退稅不免稅

47.下列征收消費(fèi)稅的是()。

A、汽車B、白酒C、家用電器D、煙花

48.企業(yè)稅收籌劃在選擇結(jié)算方式時(shí)，不需要考慮的是()。

A、銷售的價(jià)格B、購(gòu)買方的具體情況C、產(chǎn)品市場(chǎng)的整體走向D、要做好合同管理工作

49.使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式，這樣的做法被稱為()。

A、稅基最小化B、合理分解稅基C、稅基均衡實(shí)現(xiàn)D、稅基推遲實(shí)現(xiàn)

50.2015年2月，湖南紅星建筑公司付給美國(guó)一家建筑設(shè)計(jì)公司特許權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，該美國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。則其這筆特許使用費(fèi)的應(yīng)納稅率為()。

A、25％B、20％C、15％D、10％

51.最典型和最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)移形式是()。

A、稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法B、會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法C、分?jǐn)偦I劃法D、稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法

52.下列項(xiàng)目中,免征收增值稅的有()。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報(bào)刊、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房

53.固定資產(chǎn)折舊金額的大小主要取決于固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法及()。

A、技術(shù)含量B、新舊程度C、凈殘值D、使用范圍

54.稅收籌劃的主體是()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、注冊(cè)稅務(wù)師C、稅務(wù)師事務(wù)所D、納稅人

55.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()。

A、30萬(wàn)元(含)以下B、50萬(wàn)元(含)以下C、8075元(含)以下D、500萬(wàn)元(含)以下

56.城鎮(zhèn)土地使用稅采用()。

A、全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率B、全省統(tǒng)一的定額稅率C、有幅度差別的稅額稅率D、有幅度差別的比例稅率

57.甲公司是一家化肥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年的化肥銷售收入為1000萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，則當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為()。

A、40萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、80萬(wàn)元D、130萬(wàn)元

58.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額應(yīng)確定為按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()。

A、最低銷售價(jià)格B、最高銷售價(jià)格C、加權(quán)平均價(jià)格D、組成計(jì)稅價(jià)格

59.下列行為中，征收土地增值稅的是()。

A、出讓國(guó)有土地使用權(quán)B、贈(zèng)與直系親戚房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入D、代建房地產(chǎn)

60.下列關(guān)于增值稅納稅人身份籌劃的說(shuō)法中，正確的是()。

A、增值率高或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人身份B、增值率高或抵扣率低的企業(yè)應(yīng)選擇一般納稅人身份C、增值率低或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人身份D、增值率低或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇一般規(guī)模納稅人身份

61.下列各項(xiàng)中，不需要按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。

A、個(gè)體工商戶接受捐贈(zèng)取得的收入B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買汽車發(fā)生的支出C、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)D、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買別墅發(fā)生的支出

62.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。

A、計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅B、計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+車船稅C、計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D、計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+印花稅

63.王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為()。

A、560元B、700元C、1000元D、2200元

64.對(duì)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃，不需要考慮的是()。

A、固定資產(chǎn)折舊年限B、固定資產(chǎn)折舊方法C、固定資產(chǎn)核算時(shí)將大修理支出轉(zhuǎn)為改良支出D、固定資產(chǎn)凈殘值

65.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低的關(guān)鍵因素是()。

A、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B、適用稅率C、納稅人身份D、無(wú)差別平衡點(diǎn)

66.企業(yè)所得稅法對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，下列選項(xiàng)正確的是()。

A、符合條件是指年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B、減按10％稅率征收企業(yè)所得稅C、減按15％稅率征收企業(yè)所得稅D、年應(yīng)納稅所得額在100-300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％稅率征收企業(yè)所得稅

67.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A、房屋的出典人B、房產(chǎn)的承租方C、房地產(chǎn)代建方D、房屋產(chǎn)權(quán)人

68.某家具廠為增值稅一般納稅人，向下游批發(fā)企業(yè)銷售家具1000件，每件不含稅售價(jià)為200元，實(shí)施折扣銷售政策：一次性購(gòu)買200件，折扣5％；一次性購(gòu)買500件，折扣8％；一次性購(gòu)買1000件，折扣10％。該家具廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中分別注明了銷售額和折扣額，則該家具廠銷售家具的銷項(xiàng)稅額是()。（增值稅17%）

A、19800元B、30600元C、31280元D、323007元

69.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()。

A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性

70.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整的是()。

A、銷售利潤(rùn)B、銷售價(jià)格C、成本費(fèi)用D、稅率高低

71.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,銷售額應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的______確定。

A、最低銷售價(jià)B、最高銷售價(jià)C、加權(quán)平均價(jià)格D、組成計(jì)稅價(jià)格

72.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?，下列處理不符合?guī)定的是()。

A、被收購(gòu)方確認(rèn)股權(quán)B、被收購(gòu)方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C、收購(gòu)方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D、被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)做相應(yīng)調(diào)整

73.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋,應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是()。

A、未驗(yàn)收則免稅B、從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C、從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅D、從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅

74.關(guān)于對(duì)“同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格”的理解，不正確的是()。

A、按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算B、銷售價(jià)格不同時(shí)，按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)算C、當(dāng)月無(wú)銷售時(shí)按照上月或最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算D、按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

75.2017年增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)時(shí)，適用的征收率為()。

A、3％B、5％C、11％D、17％

76.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A、企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人因取得有獎(jiǎng)發(fā)票而獲得的獎(jiǎng)金所得，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目C、某雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D、某股份有限公司的股東王某用企業(yè)的資金為自己購(gòu)買一輛小汽車，視為該企業(yè)對(duì)個(gè)人股東的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

77.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)符合《中華人民共和國(guó)車船稅法》規(guī)定的車輛、船舶，按其()。

A、價(jià)格實(shí)行比率征收的一種稅B、價(jià)格實(shí)行復(fù)合征收的一種稅C、種類、數(shù)量和噸位實(shí)行定額征收的一種稅D、種類、數(shù)量和噸位實(shí)行復(fù)合征收的一種稅

78.某服裝廠為增值稅一般納稅人，銷售服裝給某批發(fā)公司100件，每件不含稅售價(jià)為500元。該廠對(duì)于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：一次購(gòu)買10件，折扣10％；一次購(gòu)買50件，折扣20％；一次購(gòu)買100件，折扣30％。該服裝廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝廠銷售服裝的銷項(xiàng)稅額是()。

A、8500元B、7650元C、4550元D、5650元

79.企業(yè)開(kāi)始設(shè)置分支機(jī)構(gòu)時(shí)，由于在外地拓展業(yè)務(wù)難度大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支也較大，容易發(fā)生虧損。此時(shí)如果總、分支機(jī)構(gòu)稅率一致，適宜選擇()。

A、分公司B、子公司C、公司企業(yè)D、內(nèi)資企業(yè)

80.下列情形中，委托方為消費(fèi)稅納稅人的是()。

A、委托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、受托方先將原材料賣給委托方然后再接受加工生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

81.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。

A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

82.個(gè)人所得稅的居民納稅人臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)的離境日期()。

A、一次不超過(guò)40日B、多次累計(jì)不超過(guò)100日C、一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日D、一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日

83.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是()。

A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D、生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的廢品損失

84.屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的是()。

A、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家薪金所得D、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金

85.關(guān)于兼營(yíng)和成套銷售的消費(fèi)稅籌劃的說(shuō)法中，正確的是()。

A、未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率B、組成成套消費(fèi)品進(jìn)行銷售的，從低適用稅率C、成套銷售的稅負(fù)要大于分開(kāi)銷售的稅負(fù)D、兼營(yíng)行為的，不需要進(jìn)行合并核算和分開(kāi)核算

86.納稅籌劃的主體是()。

A、納稅人B、征稅對(duì)象C、計(jì)稅依據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

87.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的()。

A、應(yīng)納稅額B、利潤(rùn)額C、應(yīng)納稅所得額D、收入總額

88.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以()。

A、按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的50‰B、按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10‰C、按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰D、按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10‰

89.按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為()。

A、絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅B、直接節(jié)稅和間接節(jié)稅C、國(guó)內(nèi)稅收籌劃和跨國(guó)稅收籌劃D、增值稅籌劃和消費(fèi)稅籌劃

90.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于()。

A、商品供給彈性B、稅率高低C、商品需求彈性D、計(jì)稅依據(jù)形式E、商品類型

91.稅率的基本類型有()。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、名義稅率D、定額稅率E、實(shí)際稅率

92.工資、薪金的福利化可表現(xiàn)為()。

A、企業(yè)提供住所B、企業(yè)提供免費(fèi)膳食C、企業(yè)提供家具，收取低租金D、企業(yè)提供辦公用品和設(shè)施E、企業(yè)為職工子女成立教育基金，提供獎(jiǎng)學(xué)金

93.在我國(guó)被認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的有()。

A、在我國(guó)設(shè)立的亞太區(qū)總部B、在我國(guó)設(shè)立的亞洲區(qū)總部C、在我國(guó)設(shè)立的管理某生產(chǎn)車間的機(jī)構(gòu)D、在我國(guó)設(shè)立的研發(fā)總部E、在我國(guó)設(shè)立的辦事處

94.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。

A、購(gòu)買使用行為B、獲獎(jiǎng)使用行為C、進(jìn)口使用行為D、受贈(zèng)使用行為E、自產(chǎn)自用行為

95.稅收籌劃中納稅人財(cái)務(wù)利益最大化需考慮的有()。

A、降低稅收B、綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化C、現(xiàn)在的財(cái)務(wù)利益D、未來(lái)的財(cái)務(wù)利益E、納稅人的資本增值

96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。

A、繳納的消費(fèi)稅B、繳納的稅收滯納金C、繳納的行政性罰款D、繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E、繳納的管理費(fèi)

97.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃要點(diǎn)包括()。

A、合并企業(yè)B、設(shè)置獨(dú)立核算的經(jīng)銷部門C、子目轉(zhuǎn)換D、分拆企業(yè)E、巧用包裝物押金

98.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。

A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B、利潤(rùn)分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款E、贊助支出

99.增值稅稅收的免稅項(xiàng)目包括()。

A、古舊圖書B(niǎo)、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備E、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

100.符合營(yíng)業(yè)稅減免的有()。

A、對(duì)世行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程營(yíng)業(yè)稅和項(xiàng)目服務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅B、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,不征收營(yíng)業(yè)稅C、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買股票債券的差價(jià)收入,免征營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人自建自用房屋,銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅E、對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅

101.稅收籌劃的意義包括()。

A、維護(hù)納稅人的合法權(quán)益B、促進(jìn)納稅人依法納稅C、促進(jìn)稅制的不斷完善D、促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E、鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品

102.下列做法中，可以起到絕對(duì)節(jié)稅作用的有()。

A、通過(guò)降低固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用以使其一次性計(jì)入費(fèi)用B、合理控制企業(yè)的應(yīng)納稅所得額規(guī)模以享受小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠政策C、通過(guò)合理選擇增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份以節(jié)稅D、在票面利率相同的情況下，企業(yè)選擇投資于國(guó)債，而非企業(yè)債券E、將固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為加速折舊法

103.目前我國(guó)稅收制度中的稅收優(yōu)惠形式有()。

A、減免稅B、起征點(diǎn)C、退稅D、優(yōu)惠稅率E、稅收抵免

104.目前我國(guó)稅收制度中適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有()。

A、卷煙B、煙絲C、黃酒D、啤酒E、白酒

105.納稅人采用稅基式避稅主要有()。

A、采用改變存貨計(jì)價(jià)法B、負(fù)債避稅法C、費(fèi)用分?jǐn)偡―、融資租賃法E、折舊計(jì)算法

106.下列屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的有()。

A、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)B、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E、管理費(fèi)用

107.下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有()。

A、購(gòu)銷合同B、技術(shù)合同C、營(yíng)業(yè)賬簿D、銀行同業(yè)折借合同E、會(huì)計(jì)賬簿

108.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的有()。

A、通過(guò)銷售結(jié)算方式的選擇，合理控制收入確認(rèn)時(shí)間B、費(fèi)用合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用通過(guò)會(huì)計(jì)處理，轉(zhuǎn)化為沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)限制的費(fèi)用項(xiàng)目C、對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒―、盡量將業(yè)務(wù)招待費(fèi)降低或轉(zhuǎn)化為廣告宣傳費(fèi)等支出E、加大對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)費(fèi)用

109.應(yīng)納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()。

A、工資、薪金B(yǎng)、勞務(wù)報(bào)酬C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得E、獎(jiǎng)金

110.稅收優(yōu)惠政策的形式包括()。

A、免稅B、減稅C、優(yōu)惠稅率D、起征點(diǎn)E、退稅

111.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A、某企業(yè)將其房地產(chǎn)進(jìn)行抵押B、張某繼承房地產(chǎn)C、李某出租房地產(chǎn)D、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)E、某商場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

112.各國(guó)之間的稅收制度的差異主要有()。

A、稅種的差異B、稅基的差異C、稅率的差異D、稅收優(yōu)惠的差異E、納稅人的差異

113.稅收籌劃的特點(diǎn)包括()。

A、合法性B、風(fēng)險(xiǎn)性C、收益性D、中立性E、事先性

114.稅收籌劃的主要特點(diǎn)包括()。

A、合法性B、事先性C、風(fēng)險(xiǎn)性D、無(wú)償性E、隱蔽性

115.下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有()。

A、購(gòu)銷合同B、技術(shù)合同C、營(yíng)業(yè)賬簿D、銀行同業(yè)折借合同E、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

116.稅收優(yōu)惠政策的形式包括()。

A、免稅B、減稅C、免征額D、起征點(diǎn)E、稅收抵免

117.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售或者進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，都是增值稅的納稅人。其中“單位”包括()。

A、企業(yè)B、行政單位C、個(gè)體工商戶D、軍事單位E、社會(huì)團(tuán)體

118.屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的有()。

A、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)B、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E、管理費(fèi)用

119.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。

A、正確B、錯(cuò)誤

120.納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。

A、正確B、錯(cuò)誤

121.銷售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅稅率為17％。

A、正確B、錯(cuò)誤

122.欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。

A、正確B、錯(cuò)誤

123.分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

A、正確B、錯(cuò)誤

124.當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。

A、正確B、錯(cuò)誤

125.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

A、正確B、錯(cuò)誤

126.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

A、正確B、錯(cuò)誤

127.稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。

A、正確B、錯(cuò)誤

128.當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。

A、正確B、錯(cuò)誤

129.直接節(jié)稅

130.國(guó)際稅收籌劃

131.增值稅納稅人放棄適用增值稅零稅率后，______個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

132.稅收籌劃的方法主要有納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、______、優(yōu)惠政策的籌劃和其他稅收籌劃方法。

133.稅收籌劃應(yīng)注意哪些問(wèn)題?

134.簡(jiǎn)述納稅籌劃產(chǎn)生的原因。

135.簡(jiǎn)述印花稅的籌劃方法。

136.簡(jiǎn)述計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法。

137.稅收籌劃的方法主要有納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、______、優(yōu)惠政策的籌劃和其他稅收籌劃方法。

138.某制造公司計(jì)劃對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新?lián)Q代,現(xiàn)有兩種納稅方案:

139.資源稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采和生產(chǎn)______的單位及個(gè)人課征的一種稅。

140.稅收籌劃與騙稅的區(qū)別是什么?

141.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和______。

142.簡(jiǎn)述工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

143.股權(quán)轉(zhuǎn)讓分為直接轉(zhuǎn)股和______。

144.增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、銷售加工、修理修配勞務(wù)、______、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

145.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

146.按稅種進(jìn)行分類，稅收籌劃可分為增值稅籌劃、消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)所得稅籌劃、個(gè)人所得稅籌劃及______等。

147.簡(jiǎn)述稅收籌劃與避稅的區(qū)別。

148.稅率

149.企業(yè)所得稅匯總納稅

150.某化妝品公司,生產(chǎn)化妝品銷售,年銷量達(dá)萬(wàn)件。現(xiàn)有兩個(gè)納稅方案。

151.無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率

152.企業(yè)所得稅匯總納稅

153.稅率籌劃的一般方法有哪些?

154.簡(jiǎn)述如何進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃。

155.某加工企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國(guó)外某公司加工產(chǎn)品一批,進(jìn)口保稅料件價(jià)值1500萬(wàn)元,加工完成后返銷給該公司售價(jià)為2500萬(wàn)元,為加工該批產(chǎn)品所耗用的輔助材料、低值易耗品、燃料及動(dòng)力等費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的增值稅征稅率為17%,退稅率9%。該加工企業(yè)如何進(jìn)行增值稅籌劃?

156.簡(jiǎn)述工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

157.關(guān)稅的計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、復(fù)合計(jì)稅和______等四種方法。

158.土地增值稅的課稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓______、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。

159.李教授到外地一家企業(yè)授課，關(guān)于授課的勞務(wù)報(bào)酬支付，李教授面臨著兩種選擇：方案一是企業(yè)給李教授支付授課費(fèi)50000元，往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等10000元費(fèi)用由李教授自己負(fù)擔(dān)；方案二是企業(yè)支付李教授課費(fèi)40000元，往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等全部由企業(yè)負(fù)責(zé)。計(jì)算李教授應(yīng)該選擇哪一種報(bào)酬方式降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)水平。

160.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司,商品房銷售收入為8000萬(wàn)元，其中普通住宅的銷售額為5000萬(wàn)元,豪華住宅的銷售額為3000萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為5700萬(wàn)元,其中普通住宅的可扣除項(xiàng)目金額為4300萬(wàn)元,豪華住宅的可扣除項(xiàng)目金額為1400萬(wàn)元。

161.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的籌劃原理。

162.某先生是高級(jí)工程師,每月從公司取得收入40000元。

163.個(gè)人所得稅

164.納稅主體

165.某企業(yè)固定資產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值1000萬(wàn)元，使用年限為5年，企業(yè)所得稅稅率為25％。企業(yè)未扣除折舊的利潤(rùn)如下所示。

166.兼營(yíng)行為

167.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的籌劃原理。

168.增值稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃包括銷項(xiàng)稅額的籌劃和______。

169.非居民企業(yè)

170.避稅

171.偷稅

1.答案C

解析我國(guó)個(gè)人所得稅的工資、薪金收入適用的稅率形式是超額累進(jìn)稅率。

2.答案A

解析消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，應(yīng)包含在組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

3.答案D

解析酒精、汽車輪胎、電動(dòng)自行車不屬于消費(fèi)稅稅目。涂料屬于消費(fèi)品。

4.答案D

解析由受托方提供原材料，或受托方先將原材料賣給委托方再接受加工，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否做銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)看作受托方銷售自制消費(fèi)品，此時(shí)消費(fèi)稅的納稅人為受托方。

5.答案A

解析非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的），或（雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的），應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6.答案B

解析裝修費(fèi)用計(jì)入房子的成本中，費(fèi)用的增加會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而降低稅負(fù)。

7.答案B

解析分公司在東道國(guó)取得利潤(rùn),相當(dāng)于總公司有來(lái)源于東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得(來(lái)自境外的所得),作為非居民需要向分公司所在國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

8.答案C

解析免征額，無(wú)論課稅對(duì)象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。起征點(diǎn)，是指稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限，收入未達(dá)到起征點(diǎn)的不納稅，收入超過(guò)起征點(diǎn)的按全部課稅對(duì)象納稅。

9.答案C

解析相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是貨幣時(shí)間價(jià)值。通過(guò)合理安排稅務(wù)籌劃，可以使納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額并未減少，但因各個(gè)時(shí)期的納稅額的變化而增加了收益，從而相當(dāng)于沖減了稅收，使納稅總額相對(duì)減少。這種籌劃方法主要考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值，通過(guò)推遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅所得或提前列支扣除項(xiàng)目，可以推遲稅款的繳納，相當(dāng)于取得一筆政府無(wú)息貸款，從而使納稅人在本期有更多的資金用于投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

10.答案D

解析《車購(gòu)稅法》規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車的單位和個(gè)人，為車輛購(gòu)置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)D農(nóng)用三輪車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

11.答案C

解析采取托收承付和委托銀行收款方式，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

12.答案D

解析無(wú)

13.答案D

解析稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目的的一系列謀劃活動(dòng)。

14.答案D

解析《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

15.答案B

解析如果在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（非酒類）時(shí)包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,而是收取押金,那么此項(xiàng)押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。然而,對(duì)于逾期未收回包裝物不再退還的包裝物押金或者收取時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的包裝物押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,按所包裝的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅率計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。

16.答案A

解析物價(jià)上漲時(shí)，采用加權(quán)平均法，可以多計(jì)發(fā)出存貨成本，少計(jì)期末存貨成本，減少當(dāng)期所得稅支出。選項(xiàng)C，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)在計(jì)算存貨時(shí)取消了“后進(jìn)先出法”。

17.答案A

解析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁意味著稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者不是直接納稅人，而是背后的=隱匿者或潛在的替代者。在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人不一定是負(fù)稅人。

18.答案A

解析A選項(xiàng)，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，農(nóng)村房子不征收。B選項(xiàng)，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，稅率為1．2％。D選項(xiàng)，房地產(chǎn)除了從價(jià)計(jì)征外，還有從租計(jì)征，因此房產(chǎn)稅的籌劃得看具體情況而定。

19.答案B

解析無(wú)

20.答案D

解析價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。D選項(xiàng)代墊的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入“其他應(yīng)收款”。

21.答案B

解析《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或雖內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的但取得所得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系適用20%的稅率，實(shí)際執(zhí)行時(shí)適用10%的優(yōu)惠稅率。

22.答案B

解析累進(jìn)稅率是指根據(jù)課稅對(duì)象或稅目數(shù)額的大小，按照一定幅度逐級(jí)增減的稅率。具體來(lái)說(shuō)，累進(jìn)稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的多少分為不同的檔次，每個(gè)檔次的稅率不同，隨著應(yīng)納稅額的增加，稅率逐漸提高。累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是可以有效調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，但同時(shí)也存在計(jì)算復(fù)雜、稅負(fù)不公等問(wèn)題。常見(jiàn)的累進(jìn)稅率包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。

23.答案B

解析城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是有幅度差別的定額稅率。

24.答案D

解析根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)，房產(chǎn)買賣轉(zhuǎn)讓實(shí)際上是一種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓。另根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局印花稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2006]162號(hào))第四條的規(guī)定，對(duì)商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”征收印花稅。

25.答案B

解析A、C、D選項(xiàng)為不得稅前扣除的項(xiàng)目，而按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以稅前扣除。

26.答案C

解析土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。C選項(xiàng)，房地產(chǎn)的出租，產(chǎn)權(quán)并未轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅。

27.答案A

解析合法性既是稅收籌劃的特點(diǎn)，也是稅收籌劃的原則。事先性和風(fēng)險(xiǎn)性是稅收籌劃的特點(diǎn)。違法性的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。

28.答案D

解析納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。而設(shè)立獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則按出廠價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。一般情況下，出廠價(jià)格比門市部對(duì)外銷售的價(jià)格低。

29.答案A

解析減少費(fèi)用開(kāi)支不會(huì)減少勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)交的個(gè)人所得稅。若此費(fèi)用是可以稅前的扣除的，減少費(fèi)用則會(huì)增加所交的個(gè)人所得稅。

30.答案D

解析根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。因此，托兒所的養(yǎng)育服務(wù)在稅法上是免征營(yíng)業(yè)稅的。

31.答案D

解析A選項(xiàng)，《個(gè)人所得稅法》第四條第三項(xiàng)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，免納個(gè)人所得稅。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。B、C選項(xiàng)，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不予征稅。D選項(xiàng)，高溫補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入工資、薪金，計(jì)算個(gè)人所得稅。

32.答案D

解析企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入確認(rèn)時(shí)間是轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)的時(shí)間。

33.答案D

解析印花稅共有合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，權(quán)利、許可證照，營(yíng)業(yè)賬簿以及證券交易五個(gè)稅目。印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。比例稅率共分為4個(gè)檔次，分別為0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰；權(quán)利、許可證照適用定額稅率。

34.答案D

解析其他減免稅優(yōu)惠政策:從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

35.答案A

解析消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，自2009年5月1日起，在卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，既煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5%的從價(jià)稅。從2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

36.答案C

解析A選項(xiàng)，直系親屬間繼承的房地產(chǎn)（無(wú)收入），免稅。B選項(xiàng)，抵押期間的房地產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移），不征稅。C選項(xiàng)，合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移），應(yīng)征稅。D選項(xiàng)，個(gè)人之間互換的自有居住用房地產(chǎn)，免征。但是單位之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征稅。

37.答案C

解析相對(duì)節(jié)稅是指一定時(shí)期內(nèi)的納稅絕對(duì)總額并沒(méi)有減少,但因各個(gè)納稅期納稅額的變化而使稅收的相對(duì)總額(即現(xiàn)值)減少。相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是貨幣的時(shí)間價(jià)值。

38.答案D

解析稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

39.答案C

解析增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人的征收率為3％，那么不含稅銷售額的納稅無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率=3%÷13%=23.08%。

40.答案B

解析之所以對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分不同的納稅義務(wù)。

41.答案C

解析當(dāng)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額時(shí)，應(yīng)按人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣銷售額以后，再計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。人民幣折合率既可以采用銷售額發(fā)生當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)，也可以采用當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。

42.答案D

解析我國(guó)的出口貨物稅收政策分為以下三種形式：出口免稅并退稅；出口免稅但不退稅；出口不免稅也不退稅。

43.答案C

解析根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）文件，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，自2018年5月1日起執(zhí)行。

44.答案B

解析根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

45.答案A

解析B選項(xiàng)為郵政服務(wù)；C選項(xiàng)為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)；D選項(xiàng)為不征增值稅的項(xiàng)目。

46.答案D

解析我國(guó)的出口貨物稅收政策分為以下三種形式：出口免稅并退稅；出口免稅但不退稅；出口不免稅也不退稅。

47.答案B

解析現(xiàn)行消費(fèi)稅共有14個(gè)稅目，包括：煙（包括卷煙、雪茄煙和煙絲等子目）、酒以及酒精（包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒和等子目）、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和煙火、汽車輪胎、摩托車、小汽車（包括乘用車、中輕型商用客車等子目）、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實(shí)木地板、成品油（包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油等子目）等。

48.答案D

解析合同的管理既不影響計(jì)稅依據(jù)，也不影響納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間等涉稅問(wèn)題。

49.答案B

解析降低稅負(fù)并不一定使得稅負(fù)最小化，因此不選A。選項(xiàng)C稅基均衡主要是為了防止累進(jìn)稅率的爬升。選項(xiàng)D推遲實(shí)現(xiàn)稅基，稅負(fù)絕對(duì)值沒(méi)有減少，但是可以獲得時(shí)間價(jià)值。

50.答案D

解析無(wú)

51.答案A

解析稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法，是指納稅人將其負(fù)擔(dān)的稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方式轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或最終消費(fèi)者承擔(dān),是最典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。

52.答案A

解析B選項(xiàng)為郵政服務(wù)；C選項(xiàng)為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)；D選項(xiàng)為不征增值稅的項(xiàng)目。

53.答案C

解析固定資產(chǎn)折舊金額的大小主要取決于固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法及凈殘值。

54.答案D

解析稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。

55.答案D

解析從2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

56.答案C

解析城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。

57.答案C

解析應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售收入*適用稅率參考：（注意，如果考試當(dāng)年稅率有調(diào)整，以新的稅率計(jì)算）增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油；2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報(bào)紙、雜志；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為17%。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。另：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

58.答案B

解析將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

59.答案C

解析土地增值稅的征稅對(duì)象是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物以及出讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物,或以集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物作價(jià)出資、入股所取得的增值額。A選項(xiàng)，出讓國(guó)有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，贈(zèng)予直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征。D選項(xiàng)，建成后按比例分房自用的,免稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,征稅。只有C選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入屬于土地增值稅的征稅范圍。

60.答案D

解析增值率低或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇一般規(guī)模納稅人身份

61.答案C

解析個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，按股息、紅利項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅。

62.答案C

解析納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為:計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

63.答案A

解析無(wú)

64.答案C

解析固定資產(chǎn)折舊金額的大小主要取決于固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法及凈殘值。

65.答案D

解析稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)，是指企業(yè)成為增值稅一般納稅人或成為小規(guī)模納稅人所承擔(dān)的稅負(fù)是相等時(shí)的臨界點(diǎn)。當(dāng)偏離這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，不同的身份所承擔(dān)的稅負(fù)不一樣。

66.答案D

解析自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

67.答案D

解析房產(chǎn)稅納稅人是在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人

68.答案B

解析1000*200*（1-10%）*17%=30600

69.答案D

解析無(wú)

70.答案A

解析企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整金額。因此，企業(yè)所得稅籌劃應(yīng)重點(diǎn)調(diào)整銷售利潤(rùn)。

71.答案B

解析將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

72.答案D

解析財(cái)稅[2009]59號(hào)規(guī)定，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)按以下規(guī)定處理：1.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。2.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。3.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。其實(shí)就被收購(gòu)方將一項(xiàng)資產(chǎn)出售，出售損益計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;收購(gòu)方就是按購(gòu)入一項(xiàng)資產(chǎn)，資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)(公允價(jià)值)為計(jì)稅基礎(chǔ);長(zhǎng)期股權(quán)投資是股東間的交易，和被收購(gòu)企業(yè)無(wú)關(guān)，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)自然是沒(méi)有變化的。股權(quán)收購(gòu)一般稅務(wù)處理很簡(jiǎn)單，和其它的資產(chǎn)出售沒(méi)有什么不同。

73.答案C

解析根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。因此，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是從交付出租次月起繳納。

74.答案D

解析“同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格”是指納稅人或代收代繳義務(wù)人當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。如果當(dāng)月同類消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低不同,應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的或者無(wú)銷售價(jià)格的,不得列入加權(quán)平均計(jì)算。如果當(dāng)月無(wú)銷售或者當(dāng)月未完結(jié),應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或者最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。

75.答案A

解析征收對(duì)象是銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，一般情況下征收率為3%，與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)為5%。

76.答案A

解析企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個(gè)人所得稅。

77.答案D

解析車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)符合《中華人民共和國(guó)車船稅法》規(guī)定的車輛、船舶，按其種類、數(shù)量和噸位實(shí)行復(fù)合征收的一種稅。

78.答案C

解析500×100×（1-30%）×13%=4550（元）

79.答案A

解析分公司不是獨(dú)立法人，利潤(rùn)由總公司合并納稅。在經(jīng)營(yíng)初期，分公司往往出現(xiàn)虧損，但其虧損可以沖抵總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)

80.答案A

解析委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

81.答案C

解析無(wú)

82.答案D

解析根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第三條第二款規(guī)定，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。因此，個(gè)人所得稅的居民納稅人臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)的離境日期一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日。

83.答案B

解析B選項(xiàng)是違反法律法規(guī)形成的罰款，不能稅前扣除。其他選項(xiàng)都是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的支出，可以稅前扣除。

84.答案B

解析A、C、D選項(xiàng)為個(gè)人所得稅的免稅（暫免）項(xiàng)目。B選項(xiàng)為經(jīng)批準(zhǔn)可以減征的項(xiàng)目。

85.答案C

解析納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。

86.答案A

解析納稅籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。對(duì)于納稅人來(lái)講，其在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過(guò)調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。

87.答案C

解析企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整金額

88.答案C

解析業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰兩者之間取小數(shù)原則稅前扣除。

89.答案A

解析按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。

90.答案AC

解析無(wú)

91.答案ABD

解析無(wú)

92.答案ABD

解析無(wú)

93.答案AB

解析無(wú)

94.答案ABCDE

解析無(wú)

95.答案ABCDE

解析無(wú)

96.答案AD

解析無(wú)

97.答案BE

解析無(wú)

98.答案ABDE

解析無(wú)

99.答案ABCDE

解析無(wú)

100.答案ABCDE

解析無(wú)

101.答案ABCD

解析無(wú)

102.答案BCD

解析無(wú)

103.答案ABC

解析無(wú)

104.答案ACDE

解析無(wú)

105.答案ABCDE

解析無(wú)

106.答案AB

解析無(wú)

107.答案ABC

解析無(wú)

108.答案ABCD

解析無(wú)

109.答案ABCDE

解析無(wú)

110.答案ABCDE

解析無(wú)

111.答案ADE

解析無(wú)

112.答案ABCD

解析無(wú)

113.答案ABE

解析無(wú)

114.答案ABC

解析無(wú)

115.答案ABCE

解析無(wú)

116.答案ABCDE

解析無(wú)

117.答案ABDE

解析無(wú)

118.答案AB

解析無(wú)

119.答案A

解析無(wú)

120.答案A

解析無(wú)

121.答案B

解析×，銷售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅低稅率為9%。

122.答案B

解析×，欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過(guò)稅收法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。

123.答案B

解析×，分公司是指獨(dú)立核算的、進(jìn)行全部或部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，如分廠、分店等。分公司是企業(yè)的組成部分，不具有獨(dú)立的法人資格。

124.答案A

解析無(wú)

125.答案A

解析無(wú)

126.答案A

解析無(wú)

127.答案A

解析無(wú)

128.答案A

解析無(wú)

129.答案

直接節(jié)稅是指直接減少某個(gè)納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅。

130.答案

國(guó)際稅收籌劃是自然人和法人所制定的一項(xiàng)法律所允許的使全球的稅收負(fù)擔(dān)最小化的計(jì)劃，其目的是使對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有管轄區(qū)的總所得實(shí)現(xiàn)最大化。

131.答案

36

132.答案

稅率的籌劃

133.答案

綜合考慮交易各方的稅收影響;稅收僅僅是眾多經(jīng)營(yíng)成本中的一種:關(guān)注稅收法律的變化;正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性。

134.答案

納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素,也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)(1)主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求(2)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力(3)復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間(4)國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間

135.答案

一、壓縮金額籌劃法印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同上所載的金額，因而出于共同利益，雙方或多方當(dāng)事人可以經(jīng)過(guò)合理籌劃，使各項(xiàng)費(fèi)用及原材料等的金額通過(guò)非違法的途徑從合同所載金額中得以減除，從而壓縮合同的表面金額，達(dá)到少繳稅款的目的。二、利用模糊金額法在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，各種經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人在簽訂合同時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到計(jì)稅金額無(wú)法最終確定的情況發(fā)生。而我國(guó)印花稅的計(jì)稅依據(jù)大多數(shù)都是根據(jù)合同所記載的金額和具體適用的稅率確定，計(jì)稅依據(jù)無(wú)法最終確定時(shí)，納稅人的應(yīng)納印花稅稅額也就相應(yīng)的無(wú)法確定。三、分開(kāi)核算籌劃法：按照簡(jiǎn)潔規(guī)定，同一憑證，因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同科目稅率。四、壓低金額籌劃法：由于各種經(jīng)濟(jì)合同的納稅人是訂立合同的雙方或多方當(dāng)事人，其計(jì)稅依據(jù)是合同所載的金額。五、減少合同簽訂環(huán)節(jié)籌劃法。六、保守金額籌劃法。七、利用稅收優(yōu)惠籌劃法。

136.答案

（1）稅基最小化。稅基最小化即通過(guò)合法降低稅基總量，減少應(yīng)納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經(jīng)常使用這種方法。（2）控制和安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。一是推遲稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間。推遲稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間可以獲得遞延納稅的效果，獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值，等于獲得了一筆無(wú)息貸款的資助，給納稅人帶來(lái)的好處是不言而喻的。在通貨膨脹環(huán)境下，稅基推遲實(shí)現(xiàn)的效果更為明顯，實(shí)際上是降低了未來(lái)支付稅款的購(gòu)買力。二是稅基均衡實(shí)現(xiàn)。稅基均衡實(shí)現(xiàn)即稅基總量不變，在各個(gè)納稅期間均衡實(shí)現(xiàn)。在適用累進(jìn)稅率的情況下，稅基均衡實(shí)現(xiàn)可實(shí)現(xiàn)邊際稅率的均等，從而大幅降低稅負(fù)。三是提前實(shí)現(xiàn)稅基。提前實(shí)現(xiàn)稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實(shí)現(xiàn)。在減免稅期間稅基提前實(shí)現(xiàn)可以享受更多的稅收減免額。（3）合理分解稅基。合理分解稅基是指把稅基進(jìn)行合理分解，實(shí)現(xiàn)稅基從稅負(fù)較重的形式向稅負(fù)較輕的形式轉(zhuǎn)化。

137.答案

稅率的籌劃

138.答案方案1:購(gòu)買一套普通設(shè)備,價(jià)款1000萬(wàn)元；方案2:購(gòu)買一種節(jié)能設(shè)備,價(jià)款1200萬(wàn)元每年可節(jié)能10萬(wàn)元。兩種設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年,不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,計(jì)算比較兩種納稅方案。

方案1購(gòu)買普通設(shè)備支出1000萬(wàn)元。折舊抵稅=1000*25%=250(萬(wàn)元)。購(gòu)買普通設(shè)備凈支出=1000-250=750(萬(wàn)元)。方案2購(gòu)買節(jié)能設(shè)備支出1200萬(wàn)元。折舊抵稅=1200*25%=300(萬(wàn)元)。節(jié)能設(shè)備投資減稅=1200*10%=120(萬(wàn)元)。10年節(jié)能凈收益=10*10*(1-25%)=75(萬(wàn)元)。購(gòu)買節(jié)能設(shè)備凈支出=1200-300-120-75=705(萬(wàn)元)。選擇方案2,減少凈支出=750-705=45(萬(wàn)元)。

139.答案

鹽

140.答案

騙稅是采取弄虛作假和欺騙手段,虛構(gòu)本來(lái)有發(fā)生的應(yīng)退稅行為,以騙取國(guó)家的出口退稅款。而稅收籌劃是在遵守稅法的提前下少繳稅、多免稅、多退稅的行為。

141.答案

簡(jiǎn)易計(jì)稅法

142.答案

（1）含義工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬品；而勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。（2）應(yīng)納收入的計(jì)算方法工資、薪金所得：工資、薪金的應(yīng)稅收入直接計(jì)入綜合所得，扣除生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除項(xiàng)目、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和其他扣除項(xiàng)目，按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬：勞務(wù)報(bào)酬所得也并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅，但其還可以減除20%的費(fèi)用計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

143.答案

間接轉(zhuǎn)股

144.答案

進(jìn)口貨物

145.答案

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

146.答案

其他稅種籌劃

147.答案

稅收籌劃與避稅在特定意義上來(lái)說(shuō)，兩者有著本質(zhì)區(qū)別，這種區(qū)別主要表現(xiàn)在：(1)從概念上看，避稅是指納稅人利用稅法規(guī)定上的漏洞、不足或差異，在納稅前采取合乎法律規(guī)定的方法，規(guī)避或減輕稅收負(fù)擔(dān)的一種行為，它更側(cè)重于規(guī)避稅收這一質(zhì)的要求，只要求形式、措施上的合法，或準(zhǔn)確點(diǎn)說(shuō)不違法;而稅收籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的精密規(guī)劃而獲得的節(jié)稅收益。它在側(cè)重于節(jié)稅收益置的要求的基礎(chǔ)上，更側(cè)重于內(nèi)容、形式、措施上的合法和符合立法意圖，不允許對(duì)稅法的曲解。(2)從范圍上看，凡是不違反稅收法律、法規(guī)而達(dá)到規(guī)避或減輕稅收負(fù)擔(dān)的都屬于避稅范疇，有的學(xué)者把避稅按性質(zhì)劃分為稅收籌劃、稅收規(guī)避、稅法濫用。稅收籌劃是納稅人為達(dá)到節(jié)稅的目的而制定的稅收規(guī)劃，也就是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來(lái)處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、組織及交易事項(xiàng)。

148.答案

稅率是征收額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例,是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度,體現(xiàn)著稅收的征收度。稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。

149.答案

匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對(duì)企業(yè)集團(tuán)和設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，采取由企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)或總機(jī)構(gòu)匯總所屬成員企業(yè)集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法

150.答案方案1:化妝品公司內(nèi)設(shè)銷售部門,直接對(duì)外銷售,每件價(jià)格200元(不含增值稅,下同)。方案2:化妝品公司設(shè)立銷售子公司,化妝品公司先以每件180元銷售給子公司,子公司再以每件200元對(duì)外銷售?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%,計(jì)算比較這兩套納稅方案,并選擇最優(yōu)納稅方案。

方案1化妝品公司按照每件200元計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60(萬(wàn)元)。方案2化妝品公司按照每件180元計(jì)算消費(fèi)稅,銷售子公司不交消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=180×30%=54(萬(wàn)元)。選擇方案2,每年節(jié)省消費(fèi)稅=60-54=6(萬(wàn)元)。

151.答案

在稅收實(shí)務(wù)中，一般納稅人稅負(fù)高低取決于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的多少。通常情況下，若可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較多，則適宜作一般納稅人，反之則適宜作小規(guī)模納稅人。

152.答案

匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對(duì)企業(yè)集團(tuán)和設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，采取由企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)或總機(jī)構(gòu)匯總所屬成員企業(yè)集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。

153.答案

一是比例稅率的籌劃,盡量使用較低的稅率以節(jié)稅;二是累進(jìn)稅率的籌劃,防止稅率的爬升,適用全額累進(jìn)稅率的納稅人對(duì)防止稅率爬升的需求程度較強(qiáng)。

154.答案

第一利用折舊年限進(jìn)行稅務(wù)籌劃。(1)盈利企業(yè),選擇最低的折舊年限。(2)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè),選擇較長(zhǎng)的折舊年限。例如:減免稅期內(nèi),加速折舊不會(huì)帶來(lái)實(shí)惠。(3)虧損企業(yè),充分考慮企業(yè)虧損的稅前彌補(bǔ),必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補(bǔ)的虧損年度的折舊額降低，保證折舊費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最大限度的發(fā)揮。第二選擇折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。(1)累進(jìn)稅率下,采用直線攤銷法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕,快速折舊法較差。(2)比例稅率下,采用加速折舊法,對(duì)企業(yè)更為有利。在實(shí)際操作中,企業(yè)應(yīng)對(duì)不同折舊方法的效果進(jìn)行分別測(cè)算,比較督種方法的具體節(jié)稅效果。

155.答案

籌劃前進(jìn)料加工應(yīng)納增值稅=(2500-1500)*(17%-9%)-20=60萬(wàn)元?；I劃方法:采取來(lái)料加工方式來(lái)料加工免增值稅。通過(guò)籌劃,節(jié)省增值稅60萬(wàn)元。

156.答案

（1）含義工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬品；而勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供