審計(jì)與內(nèi)部控制制度

審計(jì)與內(nèi)部掌控制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)信息披露，提高審計(jì)質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和有效利用，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家財政部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等部門的要求，訂立本規(guī)章制度。第二條適用范圍2.1本規(guī)章制度適用于我公司及其下屬子公司、關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)與內(nèi)部掌控工作。2.2具體涉及的部門包含財務(wù)部門、審計(jì)部門、內(nèi)部掌控部門等。第二章審計(jì)制度第三條編制審計(jì)計(jì)劃3.1審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險情形和審計(jì)需求，訂立年度審計(jì)計(jì)劃，并報請公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.2審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，確保審計(jì)工作的全面性和針對性。第四條實(shí)施審計(jì)工作4.1審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，開展日常審計(jì)工作。4.2審計(jì)人員應(yīng)依照《審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，執(zhí)行審計(jì)工作，保證獨(dú)立、客觀、公正。第五條審計(jì)結(jié)果報告5.1審計(jì)部門在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)編制審計(jì)結(jié)果報告，并向公司負(fù)責(zé)人和董事會報告。5.2審計(jì)結(jié)果報告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險及建議，并在合理的時間內(nèi)予以整改。第六條保密與披露6.1審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格保守審計(jì)工作中得知的保密信息，不得泄露。6.2審計(jì)結(jié)果報告僅限內(nèi)部人員查閱，未經(jīng)授權(quán)不得對外披露。第三章內(nèi)部掌控制度第七條管理目標(biāo)7.1內(nèi)部掌控的目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，提高資源利用效率，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠，防范各類風(fēng)險和非法活動，維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營秩序。第八條內(nèi)部掌控框架8.1公司應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，建立符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范的內(nèi)部掌控框架。8.2內(nèi)部掌控框架包含風(fēng)險管理、內(nèi)部審計(jì)、信息披露等要素。第九條風(fēng)險管理9.1公司應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理制度，對可能影響企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)情形的各類風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和掌控。9.2風(fēng)險管理制度應(yīng)明確責(zé)任人、風(fēng)險掌控措施和風(fēng)險管理流程。第十條內(nèi)部審計(jì)10.1公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險掌控情況進(jìn)行審計(jì)。10.2內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立行使職權(quán)，報告直屬董事會或監(jiān)事會。第十一條信息披露11.1公司應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)范要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息和其他重點(diǎn)信息。11.2財務(wù)信息披露應(yīng)確保真實(shí)可靠，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性敘述或重點(diǎn)遺漏。第十二條內(nèi)部掌控監(jiān)督與改進(jìn)12.1公司內(nèi)部掌控制度的執(zhí)行情況應(yīng)由內(nèi)部掌控部門進(jìn)行監(jiān)督和評估。12.2內(nèi)部掌控部門應(yīng)定期向董事會和監(jiān)事會報告內(nèi)部掌控的情況，并提出改進(jìn)看法和建議。第四章附則第十三條違章責(zé)任13.1對違反本制度的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)處理。第十四條本制度的解釋權(quán)和修訂14.1本規(guī)章制度的解釋權(quán)歸公司負(fù)責(zé)人全部。14.2如需對本制度進(jìn)行修訂，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并依照規(guī)定的程序進(jìn)行公告和推廣。第十五條生效日期15.1本規(guī)章制度自頒布之日起生效。以上是我公司審計(jì)與內(nèi)部掌控制度的認(rèn)真內(nèi)容，為了保證公司的財務(wù)安全和內(nèi)部管理