周三交流會(huì)財(cái)稅熱點(diǎn)

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公司的增值稅不要有紕漏呦！掃掃有驚喜！2017年春節(jié)前yy100965頻道交流內(nèi)容公開課20個(gè)財(cái)稅熱點(diǎn)問題講解金稅三期申報(bào)系統(tǒng)操作講解會(huì)員課增值稅財(cái)務(wù)處理全面講解【財(cái)政部出臺(tái)】新版手工做賬教程講解【三個(gè)月業(yè)務(wù)、含財(cái)稅新政策內(nèi)容】從大白菜會(huì)計(jì)旗艦店購買過任何課件，均可獲取會(huì)員資格！詳情聯(lián)絡(luò)客服今晚8點(diǎn)20分，一起學(xué)習(xí)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)問題YY語音：100965頻道今晚目錄71號(hào)公告：C級(jí)和營改增新納稅人無需增值稅發(fā)票認(rèn)證啦！69號(hào)公告：全國住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專票到底如何操作？！名家轉(zhuǎn)載（張欽光老師）：企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？全面營改增系列錄播：《增值稅稅負(fù)與預(yù)警》

一、C級(jí)和營改增新納稅人也無需增值稅發(fā)票認(rèn)證了

導(dǎo)讀：最大限度便利納稅人是優(yōu)化納稅服務(wù)的核心目標(biāo)。此次國家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)，稅務(wù)總局在改進(jìn)辦稅流程方面，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。對2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，只需登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

公告自2016年12月1日起實(shí)施。

一、71號(hào)公告：C級(jí)和營改增新納稅人也無需增值稅發(fā)票認(rèn)證了《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》---國家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)內(nèi)容：簡并發(fā)票領(lǐng)用次數(shù)納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照規(guī)定即時(shí)辦理。一、71號(hào)公告：C級(jí)和營改增新納稅人也無需增值稅發(fā)票認(rèn)證了

擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍

將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。對2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

二、69號(hào)公告：全國住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專票到底如何操作？！

《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）第十條內(nèi)容

全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。公告自發(fā)布之日（2016年11月4日）起施行相關(guān)解讀

1、

《公告》將住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由原來的91個(gè)城市擴(kuò)大至全國。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)），2016年8月1日起，全國91個(gè)城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人開展自開專用發(fā)票試點(diǎn)工作。此次《公告》明確，自2016年11月4日起，上述政策將試點(diǎn)擴(kuò)至全國！

二、69號(hào)公告：全國住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專票到底如何操作？！

根據(jù)公告，月銷售額未超過3萬元（或季銷售額未超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)該仍然可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票。2、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自開3%的住宿項(xiàng)目內(nèi)容的專用發(fā)票，也可以自開5%的不動(dòng)產(chǎn)出租項(xiàng)目內(nèi)容的專用發(fā)票。但住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。

二、69號(hào)公告：全國住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專票到底如何操作？！

3、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

二、69號(hào)公告：全國住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專票到底如何操作？！

【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？企業(yè)處理固定資產(chǎn)，首先必須確定,其處置價(jià)值不是固定資產(chǎn)凈值，而是實(shí)際交易價(jià)值；其次，企業(yè)處置固定資產(chǎn)，可以自行在稅控系統(tǒng)里開具發(fā)票，與經(jīng)營范圍無關(guān)。企業(yè)處置固定資產(chǎn)時(shí)，如何匹配稅率？如何開具發(fā)票？大白菜今天給大家推薦張欽光老師的文章！【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？一：小規(guī)模納稅人1.1、小規(guī)模納稅人處理固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，但只能開具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；

參考文件：財(cái)稅【2008】170號(hào)文，財(cái)稅【2009】9號(hào)文，國家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)（修正征收率）；1.2、小規(guī)模納稅人處理固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，如果放棄稅收優(yōu)惠，可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%的專用發(fā)票；參考文件：國家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？二：一般納稅人2.1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人銷售2008年12月31日以前取得的使用過的固定資產(chǎn)，可以按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；2.2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？2.3、一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；2.4、一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？2.5、一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；2.6、以上5種情況，一般納稅人處置固定資產(chǎn)，采取簡易征收計(jì)稅方法而又放棄稅收優(yōu)惠的，可以開具3%的增值稅專用發(fā)票；【名家轉(zhuǎn)載】大總結(jié)！企業(yè)處置固定資產(chǎn)，如何計(jì)算稅收并開具發(fā)票？2.7、除了以上6種情況，一般納稅人銷售固定資產(chǎn)，無論是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，在處置固定資產(chǎn)時(shí)，都要按照適用稅率計(jì)算稅金，可以開具匹配適用稅率的普通發(fā)票，也可以開具專用發(fā)票?！锎蟀撞丝偨Y(jié)：也就是說，除