記賬實操-跨境電商付款報銷流程

會計實操文庫記賬實操-跨境電商付款報銷流程一般規(guī)范1請款事由應真實、合理。請款時須附上能夠佐證業(yè)務內(nèi)容與交易金額的原始憑據(jù)；屬于員工個人墊付后報銷費用的，須另附實際支付憑據(jù)。2票據(jù)種類：境內(nèi)報銷除出差乘坐的交通工具等有固定樣式的票據(jù)，其他費用均應取得增值稅發(fā)票。差旅費--相應的交通票據(jù)，如機票、動車票、運輸客票等。采購貨款--增值稅專用發(fā)票（紙質(zhì)/電子/全電發(fā)票）。其他費用--增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)/電子/全電發(fā)票）境外報銷應取得形式發(fā)票。增值稅發(fā)票必須是稅務機關認可的正規(guī)合法票據(jù)，發(fā)票內(nèi)容必須是真實有效的。發(fā)票貨物名稱為“詳見銷貨清單”的，必須附上稅控開具的加蓋發(fā)票專用章的有效清單，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)各對應一份清單；銷貨清單作為發(fā)票的一部分，普票發(fā)票聯(lián)對應一份，其他要求同專票。取得發(fā)票時可先自行前往國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢發(fā)票真?zhèn)巍?收款信息：請款時應填寫完整準確的收款人信息，包括完整的開戶行名稱、收款人戶名、賬號等，并附上可供核對的相關憑據(jù)（如收款人出具的收款信息表，銀行賬戶信息的截圖）。只填寫賬號、戶名信息，未附上其他依據(jù)的，請款人應對相關信息的準確性負責。請款金額應小于等于實際發(fā)生的支出金額，但不高于所附原始憑據(jù)的總金額，明細金額相加應等于匯總金額。4以外幣對貨物服務進行計價的，須在交易開始前就折算匯率或確定匯率的方式與供應商協(xié)商一致。4.1以外幣計價一般是指交易時以外幣計算金額，但實際支付須按照一定匯率折算成人民幣后再支付的交易。4.2匯率受市場變動影響大，事先確定匯率有利于將支出金額限制在確定范圍內(nèi)，避免不必要的糾紛。4.3商定匯率時應參考交易發(fā)生時點臨近時期的銀行外匯牌價，供應商如果提供了明顯較高的匯率，應與對方進行協(xié)商。4.4匯率或者確定匯率的方式應在相關憑據(jù)中體現(xiàn)，并在付款事由中進行說明。?5前置審批流程：包含出差申請、備用金申請，辦公設備采購申請、1萬元及以上大額資產(chǎn)和服務采購申請、相應的付款報銷流程中應附上審批節(jié)點完整的前置審批。5.1出差報銷時間及地點必須在出差申請單包含的范圍內(nèi)。5.2實際報銷金額不得超出前置審批金額。5.3支借使用備用金前應先通過備用金申請。5.4業(yè)務招待需提前發(fā)起申請。金額預計在1萬元以上的，需提前與直屬上級報備，在預算范圍內(nèi)由直屬上級審批同意即可。5.5特殊情況下未前置申請的請在報銷前完成補申請。6單據(jù)粘貼和移交：6.1小于A4大小的單據(jù)需使用固體膠粘貼于單據(jù)粘貼單（標準模板，橫向單面打?。?，平鋪粘貼。6.2增值稅發(fā)票聯(lián)需粘貼，抵扣聯(lián)不粘貼，抵扣聯(lián)用回形針別在粘貼發(fā)票聯(lián)的附件頁上。6.3A4紙等大的單據(jù)無須粘貼在標準粘貼單上，可視為獨立附件。超出A4大小的單據(jù)可粘貼左上角后折疊在A4范圍內(nèi)。6.4電子發(fā)票需打印為A4大小，禁止將多張電子發(fā)票縮印在一張A4紙上。發(fā)票附件較多的情況下，需分類別粘貼。6.5報銷單附件頁之間用回形針或夾子夾在一起即可，附件頁之間不得裝訂。6.6紙質(zhì)單據(jù)移交，線上審批流程通過后打印流程單置于封面與原始單據(jù)一起移交給會計進行審核，線上附件與紙質(zhì)移交資料需一致。專項約定1采購貨款的申請須附上：發(fā)票（境內(nèi)增值稅專用發(fā)票/境外形式發(fā)票）；相應采購訂單截圖；采購合同/訂單（簽章完整）或電商平臺訂單截圖（在阿里巴巴等電商平臺上進行采購的）；涉及國內(nèi)運費的，申請需附上運費面單、增值稅普通發(fā)票、支付憑據(jù)。1.1采購款的支付以合同或者訂單列明條款為準。若合同要求以備貨完成為付款條件的，請款時須附上能夠佐證備貨完成情況的憑據(jù)，如廠家提供的運單、發(fā)貨單及其他憑據(jù)。1.2通過阿里巴巴拍單的，備貨完成證明不是強制性要求，因為阿里巴巴的款項會到支付寶擔保賬戶中，資金風險可控；但合同約定備貨完成付尾款的除外。直接與供應商發(fā)生資金交易，且約定好備貨完成付尾款的，需要隨附備貨完成證明進行請款。1.3采購款的不同憑據(jù)之間存在差異的（采購系統(tǒng)訂單、電商平臺訂單、合同等)，應在請款事由中進行說明。2物流相關費用申請須附上：發(fā)票（境內(nèi)增值稅普通發(fā)票/境外形式發(fā)票）、裝箱單、服務方出具的包含費用明細項目的賬單、系統(tǒng)中的物流信息以及對應貨物貨值信息、簽收單。2.1以特定外幣對費用進行計價的，須對適用的匯率預先進行約定。隨附貨值信息外，還需要在請款事由中注明物流費用占對應批次貨物貨值的比例。2.2除非約定需要在簽收前支付物流費用的，其他情況在請款時需提供簽收單或其他能夠證明貨物確實抵達的憑據(jù)。約定在簽收前支付物流費用的，支付后貨物抵達需補充簽收單。3差旅費用申請須附上：出差申請單、交通票據(jù)、住宿費：發(fā)票、入住清單、差旅費明細表。3.1出差申請需準確填寫出差日期及行程，只允許報銷出差申請中包含的時間和地區(qū)內(nèi)的差旅費。3.2同一行程的車票、住宿費及其他費用必須在同一次報銷申請中。（出差期間產(chǎn)生的招待餐費另報業(yè)務招待費）3.3應取得注明旅客身份信息的機票、火車票、公路運輸客票、水路運輸客票。3.4入住清單取得時應確認入住人姓名、入住時間、加蓋酒店印章，原則上需提供原件。4業(yè)務招待費請款須附上：增值稅普通發(fā)票、消費明細/小票、支付證明，提前報備申請。4.1在招待費用發(fā)生前進行報備，需注明公司內(nèi)部參與招待人員、招待對象、招待事由、招待方式及金額。4.2員工墊付報銷需提供支付證明。5預充值測評費