記賬實(shí)操-金銀首飾加工廠的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-金銀首飾加工廠的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始投資假設(shè)投資者孫某投資成立金銀首飾加工廠，投入資金200萬元。借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本——孫某2000000二、原材料采購1.購入銀材料花費(fèi)120萬元。借：原材料——銀材料1200000貸：銀行存款12000002.購入其他輔助材料（如寶石、鑲嵌材料等）花費(fèi)30萬元。借：原材料——輔助材料300000貸：銀行存款300000三、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料假設(shè)生產(chǎn)某批金銀首飾領(lǐng)用銀材料80萬元、輔助材料20萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料1000000貸：原材料——銀材料800000原材料——輔助材料2000002.支付生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬如支付生產(chǎn)工人工資40萬元。借：生產(chǎn)成本——直接人工400000貸：應(yīng)付職工薪酬4000003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等）：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用假設(shè)當(dāng)月制造費(fèi)用總計(jì)20萬元。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用200000貸：制造費(fèi)用200000四、產(chǎn)品完工入庫1.金銀首飾完工入庫時(shí)：借：庫存商品——金銀首飾貸：生產(chǎn)成本假設(shè)該批金銀首飾總成本為160萬元（直接材料100萬元+直接人工40萬元+制造費(fèi)用20萬元）。借：庫存商品——金銀首飾1600000貸：生產(chǎn)成本1600000五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售金銀首飾，售價(jià)200萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%。借：銀行存款/應(yīng)收賬款2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入——金銀首飾2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000（2000000×13%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本1600000貸：庫存商品——金銀首飾1600000六、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置生產(chǎn)設(shè)備花費(fèi)80萬元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備800000貸：銀行存款8000002.每月計(jì)提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率為5%，則月折舊額為6333.33元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)6333.33貸：累計(jì)折舊6333.33七、其他費(fèi)用1.支付廣告宣傳費(fèi)10萬元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)100000貸：銀行存款100000金銀首飾加工廠的有效成本控制方法：一、原材料采購方面1.建立穩(wěn)定的供應(yīng)商關(guān)系：與可靠的銀材料供應(yīng)商及輔助材料供應(yīng)商建立長期合作，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格、更好的付款條件和穩(wěn)定的質(zhì)量。例如，簽訂長期供貨合同，確保原材料價(jià)格在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，避免因市場價(jià)格波動(dòng)帶來成本上升。2.優(yōu)化采購流程：對(duì)原材料的采購進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況合理確定采購量，避免過多庫存積壓占用資金和可能的價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也防止因庫存不足影響生產(chǎn)。可以采用先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控庫存水平，及時(shí)調(diào)整采購策略。3.原材料質(zhì)量把控：在保證質(zhì)量的前提下，選擇性價(jià)比高的原材料。對(duì)原材料進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)，防止因質(zhì)量問題導(dǎo)致的生產(chǎn)浪費(fèi)和返工成本增加。例如，對(duì)于銀材料，要檢測其純度和雜質(zhì)含量；對(duì)于寶石等輔助材料，要檢查其色澤、凈度等指標(biāo)。二、生產(chǎn)過程方面1.提高生產(chǎn)效率：優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，減少不必要的工序和操作環(huán)節(jié)，縮短生產(chǎn)周期。例如，采用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，如自動(dòng)化鑄造設(shè)備、激光焊接技術(shù)等，可以提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。對(duì)工人進(jìn)行技能培訓(xùn)，提高他們的操作熟練程度和工作效率。鼓勵(lì)工人提出合理化建議，不斷改進(jìn)生產(chǎn)工藝和方法。2.控制廢品率：加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，建立嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理生產(chǎn)中的質(zhì)量問題，降低廢品率。例如，在每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)設(shè)置質(zhì)量檢驗(yàn)點(diǎn)，對(duì)半成品和成品進(jìn)行嚴(yán)格檢測，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)廢品進(jìn)行分類處理，對(duì)于可回收利用的材料進(jìn)行回收再加工，減少材料浪費(fèi)。3.能源管理：合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)和能源浪費(fèi)。例如，根據(jù)訂單情況合理安排生產(chǎn)班次，在生產(chǎn)任務(wù)不緊張時(shí)適當(dāng)減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗。例如，安裝節(jié)能燈具、采用節(jié)能型的熔爐和加工設(shè)備等。三、人力資源管理方面1.合理配置人員：根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和崗位需求，合理安排員工數(shù)量和崗位，避免人員冗余。對(duì)不同崗位進(jìn)行工作分析，明確工作職責(zé)和技能要求，確保員工能夠勝任工作，提高工作效率。2.薪酬與績效掛鉤：建立科學(xué)的薪酬體系，將員工的薪酬與工作績效掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。例如，設(shè)立生產(chǎn)獎(jiǎng)金、質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)等，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。3.培訓(xùn)與發(fā)展：為員工提供定期的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，提高他們的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。這不僅可以提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量，還可以增強(qiáng)員工的忠誠度和歸屬感，降低員工流失率帶來的成本。四、其他方面1.庫存管理：優(yōu)化庫存管理，控制原材料和成品的庫存水平。對(duì)于原材料，要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和采購周期合理確定庫存數(shù)量，避免過多庫存占用資金；對(duì)于成品，要及時(shí)銷售，避免庫存積壓。可以采用先進(jìn)的庫存管理軟件，實(shí)時(shí)監(jiān)控庫存情況，提高庫存周轉(zhuǎn)率。2.成本核算與分析：建立完善的成本核算體系，對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析。定期進(jìn)行成本分析會(huì)議，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。通過成本分析，還可以為產(chǎn)品定價(jià)提供依據(jù)，確保企業(yè)的盈利能力。3.合作與外包：對(duì)于一些非核心業(yè)務(wù)，如包裝、運(yùn)輸?shù)?，可以考慮與專業(yè)的公司合作或外包，降低企業(yè)的運(yùn)營成本。同時(shí)，通過合作可以共享資源和技術(shù)，提高企業(yè)的競爭力。以下是一個(gè)金銀首飾加工廠成本控制計(jì)劃：一、計(jì)劃目標(biāo)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，通過有效的成本控制措施，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)盈利能力，實(shí)現(xiàn)成本降低[X]%的目標(biāo)。二、具體措施#（一）原材料采購成本控制1.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，包括價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等方面。選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商，并與之建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。與主要供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，爭取更優(yōu)惠的價(jià)格和付款條件。定期對(duì)市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，及時(shí)掌握原材料價(jià)格動(dòng)態(tài)，在價(jià)格較低時(shí)適當(dāng)增加采購量。2.采購流程優(yōu)化：制定科學(xué)的采購計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫存情況，合理確定采購量和采購時(shí)間，避免過多庫存積壓和缺貨情況發(fā)生。采用集中采購方式，整合采購需求，提高采購規(guī)模，增強(qiáng)與供應(yīng)商的議價(jià)能力。加強(qiáng)采購人員培訓(xùn)，提高其采購談判技巧和成本意識(shí)。3.原材料質(zhì)量控制：建立嚴(yán)格的原材料質(zhì)量檢驗(yàn)制度，對(duì)每批原材料進(jìn)行檢驗(yàn)，確保原材料質(zhì)量符合生產(chǎn)要求。與供應(yīng)商協(xié)商質(zhì)量保證條款，如出現(xiàn)質(zhì)量問題，要求供應(yīng)商及時(shí)退換貨或給予補(bǔ)償。對(duì)原材料進(jìn)行分類管理，根據(jù)質(zhì)量等級(jí)和用途，合理安排使用，降低成本。#（二）生產(chǎn)過程成本控制1.生產(chǎn)工藝優(yōu)化：對(duì)生產(chǎn)工藝流程進(jìn)行全面分析，找出存在浪費(fèi)和不合理的環(huán)節(jié)，進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。推廣先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和工藝，如自動(dòng)化生產(chǎn)、精密鑄造等，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，減少廢品率和返工率。2.設(shè)備管理與維護(hù)：建立設(shè)備檔案，對(duì)設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。合理安排設(shè)備使用計(jì)劃，提高設(shè)備利用率，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造和升級(jí)，提高設(shè)備性能和生產(chǎn)效率。3.能源管理：建立能源管理制度，加強(qiáng)對(duì)水、電、氣等能源的管理和監(jiān)控，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，如節(jié)能燈具、節(jié)能電機(jī)等，降低能源消耗。合理安排生產(chǎn)班次，充分利用峰谷電價(jià)差異，降低用電成本。#（三）人力資源成本控制1.人員配置優(yōu)化：根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和崗位需求，合理配置人員，避免人員冗余。對(duì)崗位進(jìn)行工作分析，明確工作職責(zé)和技能要求，提高人員工作效率。采用靈活的用工方式，如臨時(shí)工、兼職工等，根據(jù)生產(chǎn)需求調(diào)整用工數(shù)量。2.薪酬管理：建立科學(xué)的薪酬體系，根據(jù)員工的工作績效和崗位價(jià)值，合理確定薪酬水平。實(shí)行績效工資制度，將員工的薪酬與工作績效掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量?？刂茊T工福利成本，合理確定福利項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。3.培訓(xùn)與發(fā)展：制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期對(duì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)員工自我學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，對(duì)提出合理化建議和創(chuàng)新成果的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。#（四）其他成本控制1.庫存管理：建立庫存管理制度，對(duì)原材料和成品進(jìn)行分類管理，合理控制庫存水平。采用先進(jìn)的庫存管理方法，如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨批量法等，降低庫存成本。定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，及時(shí)處理積壓庫存和過期產(chǎn)品。2.成本核算與分析：建立完善的成本核算體系，對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析。定期進(jìn)行成本分析會(huì)議，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。對(duì)成本控制效果進(jìn)行評(píng)估和考核，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系。3.合作與外包：對(duì)于一些非核心業(yè)務(wù)，如包裝、運(yùn)輸?shù)?，可以考慮與專業(yè)的公司合作或外包，降低企業(yè)的運(yùn)營成本。與合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，共同降低成本，提高效率。三、實(shí)施步驟1.第一階段（[具體時(shí)間1]）：成立成本控制小組，明確各成員的職責(zé)和分工。對(duì)企業(yè)的成本現(xiàn)狀進(jìn)行全面調(diào)研和分析，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。制定成本控制計(jì)劃和具體措施，并進(jìn)行廣泛宣傳和動(dòng)員。2.第二階段（[具體時(shí)間2]）：按照成本控制計(jì)劃和具體措施，逐步實(shí)施各項(xiàng)成本控制措施。加強(qiáng)對(duì)成本控制措施實(shí)施過程的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期對(duì)成本控制效果進(jìn)行評(píng)估和分析，調(diào)整和完善成本控制措施。3.第三階段（[具體時(shí)間3]）：對(duì)成本控制計(jì)劃的實(shí)施效果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。建立成本控制長效機(jī)制，持續(xù)推進(jìn)成本控制工作，不斷提高企業(yè)的成本管理水平。四、保障措施1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)：成立由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)成本控制計(jì)劃的制定、實(shí)施和監(jiān)督。2.強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)：通過內(nèi)部培訓(xùn)、宣傳欄、企業(yè)內(nèi)刊等多種形式，加強(qiáng)對(duì)成本控制的宣傳和培訓(xùn)，提高員工的成本意識(shí)和參與度。3.建立考核機(jī)制：將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，對(duì)各部門和員工的成本控制工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極參與成本控制。4.持續(xù)改進(jìn)：定期對(duì)成本控制計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，不斷完善成本控制措施，提高成本控制效果。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費(fèi)的報(bào)銷1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對(duì)供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場行情、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長（部門負(fù)責(zé)人）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)