記賬實操-無人駕駛出租車企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-無人駕駛出租車企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實例：一、初始投資假設(shè)投資者趙某投資成立無人駕駛出租車企業(yè)，投入資金5000萬元。借：銀行存款50000000貸：實收資本——趙某50000000二、車輛購置1.購買無人駕駛出租車，每輛車成本為30萬元，假設(shè)購置100輛車。借：固定資產(chǎn)——無人駕駛出租車30000000（30萬×100輛）貸：銀行存款300000002.每月計提車輛折舊，假設(shè)車輛預計使用年限為5年，殘值率為5%，則月折舊額為475000元。月折舊額=30000000×(15%)÷(5×12)=475000元借：主營業(yè)務(wù)成本——車輛折舊475000貸：累計折舊475000三、技術(shù)研發(fā)投入1.投入資金進行無人駕駛技術(shù)研發(fā)，花費1000萬元。借：研發(fā)支出——費用化支出（前期研發(fā)階段）/資本化支出（符合資本化條件后）10000000貸：銀行存款10000000若為費用化支出，期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用——研發(fā)費用10000000貸：研發(fā)支出——費用化支出10000000若為資本化支出，研發(fā)成功后結(jié)轉(zhuǎn)：借：無形資產(chǎn)——無人駕駛技術(shù)10000000貸：研發(fā)支出——資本化支出10000000四、運營收入1.無人駕駛出租車運營，收取乘客費用，假設(shè)某月份收入為200萬元。假設(shè)增值稅稅率為6%。借：銀行存款/應收賬款2000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——出租車運營收入1886792.45（2000000÷1.06）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）113207.55（1886792.45×6%）五、運營成本1.支付車輛保險費用，每年每輛車保險費為1萬元，100輛車共100萬元，假設(shè)按月分攤。月保險費用=1000000÷12≈83333.33元借：主營業(yè)務(wù)成本——車輛保險費83333.33貸：銀行存款/預付賬款等（根據(jù)支付情況確定）83333.332.支付車輛維護費用，假設(shè)某月份維護費用為10萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——車輛維護費100000貸：銀行存款等100000六、人員薪酬1.技術(shù)人員和管理人員薪酬，假設(shè)某月份工資支出為50萬元。借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)崗位確定）——工資500000貸：應付職工薪酬500000七、其他費用1.支付辦公場地租金、水電費等費用，假設(shè)某月份費用為10萬元。借：管理費用——辦公費用100000貸：銀行存款等100000以下是一份無人駕駛出租車企業(yè)的成本預算方案示例，你可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善：一、車輛購置成本1.車輛本身：假設(shè)購買具備無人駕駛功能的出租車，每輛車的市場價格為25萬元（參考目前部分無人駕駛汽車的價格水平并預留一定價格波動空間）。如果企業(yè)計劃初期投入100輛車，那么車輛購置成本為2500萬元。2.車載設(shè)備：包括傳感器、攝像頭、雷達等無人駕駛必備的設(shè)備，每輛車的車載設(shè)備成本約為5萬元，100輛車的車載設(shè)備總成本即為500萬元。二、技術(shù)研發(fā)與維護成本1.研發(fā)團隊薪酬：高級工程師：招聘10名高級無人駕駛技術(shù)研發(fā)工程師，平均年薪50萬元，一年的薪酬支出為500萬元。普通研發(fā)人員：招聘30名普通研發(fā)人員，平均年薪30萬元，一年的薪酬支出為900萬元。實習生與助理：招聘20名實習生或研發(fā)助理，平均年薪15萬元，一年的薪酬支出為300萬元。研發(fā)團隊一年的總薪酬支出為1700萬元。2.軟件與算法研發(fā)費用：每年投入1000萬元用于無人駕駛軟件系統(tǒng)的升級、優(yōu)化以及新算法的研發(fā)。3.數(shù)據(jù)采集與處理費用：無人駕駛系統(tǒng)需要大量的數(shù)據(jù)進行訓練和優(yōu)化，每年的數(shù)據(jù)采集成本（包括購買數(shù)據(jù)、設(shè)備租賃等）約為500萬元，數(shù)據(jù)處理費用（服務(wù)器租賃、計算資源等）約為300萬元，共計800萬元。4.技術(shù)維護與支持費用：為了確保無人駕駛系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，每年需要投入500萬元用于系統(tǒng)的維護、故障排除以及技術(shù)支持。三、運營管理成本1.場地租賃：辦公場地：租賃1000平方米的辦公場所，每月租金為5萬元，一年的租金為60萬元。停車場與維修場地：租賃5000平方米的停車場和維修場地，每月租金為10萬元，一年的租金為120萬元。場地租賃一年的總費用為180萬元。2.人員薪酬：管理人員：招聘10名管理人員，包括總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、運營總監(jiān)等，平均年薪40萬元，一年的薪酬支出為400萬元。運營人員：招聘50名運營人員，負責車輛調(diào)度、客戶服務(wù)等工作，平均年薪20萬元，一年的薪酬支出為1000萬元。安全員（遠程監(jiān)控與應急響應）：每10輛車配備1名遠程安全員，共需要10名安全員，平均年薪30萬元，一年的薪酬支出為300萬元。人員薪酬一年的總支出為1700萬元。3.車輛保險：每輛車的年保險費用約為1萬元，100輛車一年的保險費用為100萬元。4.車輛能源與充電費用：能源消耗：假設(shè)無人駕駛出租車每百公里耗電量為20度，每度電的價格為1.5元，每輛車每天行駛300公里，一年行駛365天，那么每輛車一年的能源消耗費用為20×1.5×300×365÷100=32850元。100輛車的能源消耗費用為328.5萬元。充電設(shè)施建設(shè)與維護：建設(shè)充電樁和充電設(shè)施的初期投入為200萬元，每年的維護費用為50萬元。車輛能源與充電一年的總費用為378.5萬元。5.車輛維護與保養(yǎng)費用：每輛車每年的維護保養(yǎng)費用約為2萬元，100輛車一年的維護保養(yǎng)費用為200萬元。6.市場營銷與推廣費用：為了提高企業(yè)的知名度和市場占有率，每年投入500萬元用于市場營銷和推廣活動，包括廣告宣傳、線上推廣、參加行業(yè)展會等。四、其他成本1.行政管理費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等，每年預計支出200萬元。2.稅費：根據(jù)企業(yè)的盈利情況和相關(guān)稅收政策，預計每年的稅費支出為企業(yè)利潤的25%（此處僅為預估，具體稅率需根據(jù)實際情況確定）。3.不可預見費用：預留300萬元作為不可預見的費用，用于應對突發(fā)情況、政策變化等因素對企業(yè)成本的影響。五、總成本匯總

綜上所述，無人駕駛出租車企業(yè)的年度總成本預算如下：項目成本（萬元）車輛購置成本3000技術(shù)研發(fā)與維護成本4500運營管理成本3558.5其他成本1000總計12058.5以上預算方案僅為示例，實際的成本預算會受到車輛品牌與配置、技術(shù)水平、市場環(huán)境、運營規(guī)模等多種因素的影響。在制定預算方案時，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況進行詳細的調(diào)研和分析，以確保預算的準確性和合理性。公司財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費的報銷1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。（六）交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。（八）招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔（九）教育經(jīng)費及培訓費報銷1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應收應付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務(wù)處理。6.會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳藛T催欠。2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應商的實物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款