2017內(nèi)審考試內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題及答案

2017內(nèi)審考試內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題及答案1.在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類(lèi)信息最有效：?A、與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿(mǎn)意度;?B、評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;?C、與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿(mǎn)意度;?D、評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。?答案：B?解析：答案A不正確，來(lái)自參與者的回復(fù)不包括非參與者的意見(jiàn);?答案B正確。通過(guò)確定員工參與福利項(xiàng)目得到的分析性信息是最有說(shuō)服力的。實(shí)際的參與要求員工對(duì)項(xiàng)目有正面的評(píng)價(jià)。?答案C不正確，員工參與比率要比人事經(jīng)理對(duì)員工滿(mǎn)意度的意見(jiàn)更具有說(shuō)服力;?答案D不正確，對(duì)項(xiàng)目的信息溝通途徑的有效性與員工滿(mǎn)意度是無(wú)關(guān)的。?2.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：?A、與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論;?B、檢查貿(mào)易訂單;?C、檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送ZF機(jī)構(gòu)的函件;?D、與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。?答案：C?解析：答案A不正確，經(jīng)營(yíng)管理層是一種存在偏見(jiàn)的信息來(lái)源;?答案B不正確，這種信息來(lái)源不夠明確;?答案C正確。在環(huán)境違規(guī)行為中，來(lái)自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來(lái)源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶(hù)顯著的損失披露。?答案D不正確，外部審計(jì)人員無(wú)法取得所需要的信息。?3.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨GS的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎：?A、審核GS的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的;?B、制作GS整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試;?C、審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣;?D、由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。?答案：D?解析：答案A不正確，審核GS的記錄是標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序;?答案B不正確，可以允許進(jìn)行抽樣。不需要對(duì)所有交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審核，也不可行;?答案C不正確，在開(kāi)展應(yīng)有的職業(yè)審慎業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)警覺(jué)無(wú)效率的事項(xiàng)。?答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師不能保證是否存在舞弊的情形。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任開(kāi)展應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎業(yè)務(wù)員，評(píng)價(jià)能阻止或發(fā)現(xiàn)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，并對(duì)可能影響目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)及資源的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué)。(標(biāo)準(zhǔn)1220.A1和標(biāo)準(zhǔn)1220.A2)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對(duì)保證組織不存在違規(guī)或違紀(jì)行為(實(shí)務(wù)公告1220-1)。?4.內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：?A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容;?B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議;?C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn);?D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶(hù)同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。?答案：C?解析：答案A和B不正確，列出可能發(fā)生的誤報(bào)并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的;?答案C正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計(jì)師在相同或類(lèi)似情形下都能達(dá)到上述要求(實(shí)務(wù)公告1220-1)。由于修訂審計(jì)工作方案會(huì)反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計(jì)師僅僅因?yàn)閷徲?jì)工作方案已經(jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報(bào)情形，就會(huì)違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。?答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師不需要業(yè)務(wù)客戶(hù)的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計(jì)工作方案。?5.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：?A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;?B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類(lèi)似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;?C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)GS的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的;?D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。?答案：A?解析：答案A正確。追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易是控制測(cè)試，它是針對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)的有效性，而不針對(duì)分析性程序。?答案B不正確，分析性程序的基本前提是數(shù)據(jù)之間的似是而非的關(guān)系可合理地預(yù)期為是存在的，并在缺乏已知反例的情況下繼續(xù)存在。因此，在年度伊始明確設(shè)定的預(yù)算和預(yù)測(cè)應(yīng)該和實(shí)際的結(jié)果進(jìn)行比較，并且，業(yè)務(wù)客戶(hù)的信息應(yīng)與該行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;?答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)預(yù)期到財(cái)務(wù)比率和數(shù)據(jù)間的各種關(guān)系是存在的，并在缺乏變量原因的情況下保持相應(yīng)的穩(wěn)定;?答案D不正確，財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息是有關(guān)的，比如，薪金費(fèi)用應(yīng)該與工作小時(shí)數(shù)有關(guān)。?6.對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息：?A、將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較;?B、將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行