2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)

2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試

題庫(kù)和答案要點(diǎn)

單選題（共50題）

1、有關(guān)合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是全體合伙人“實(shí)際繳納”的財(cái)產(chǎn)，而非各合伙人“認(rèn)

繳”的財(cái)產(chǎn)

B.合伙企業(yè)名義取得的收益，不包括未分配的盈余、合伙企業(yè)債權(quán)

C.合伙企業(yè)取得的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得

以此對(duì)抗善意第三人

【答案】D

2、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)

中，不需經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或者同意的是（）。

A.選舉董事會(huì)成員中的職工代表

B.由董事會(huì)成員兼任本公司經(jīng)理

C.經(jīng)理兼任其他有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)

D.發(fā)行公司債券

【答案】A

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)

所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

【答案】D

4、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征

稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【答案】A

5、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的

是（）。

A.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)

B.房屋所有權(quán)人請(qǐng)求返還房屋

C.請(qǐng)求支付運(yùn)輸費(fèi)用

D.請(qǐng)求停止侵害

【答案】C

6、（2013年真題）甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設(shè)立一

注冊(cè)資本為400萬(wàn)元的有限責(zé)任公司。除楊某與張某擬以120萬(wàn)元貨幣出資

外，四家公司的下列非貨幣財(cái)產(chǎn)出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司以其商譽(yù)作價(jià)50萬(wàn)元出資

B.乙公司以其特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)50萬(wàn)元出資

C.丙公司以其非專利技術(shù)作價(jià)60萬(wàn)元出資

D.丁公司以其設(shè)定了抵押擔(dān)保的房屋作價(jià)120萬(wàn)元出資

【答案】C

7、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增

值稅售價(jià)5650元；另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩

電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公

司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

8、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、

監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（）。

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)己退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破

產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬(wàn)元尚未償還

D.趙某，曾擔(dān)任丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未

逾5年

【答案】A

9、下列關(guān)于訴訟地域管轄的表述中，不正確的是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄

B.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院管轄

C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄

D.因鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或

車輛、船舶最先到達(dá)地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄

【答案】A

10、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合伙

企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.合伙人認(rèn)繳的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)

D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備

【答案】D

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。

A.無(wú)條件支付的承諾是絕對(duì)記載事項(xiàng)之一

B.本票自出票日起，最長(zhǎng)付款期限為3個(gè)月

C.本票無(wú)須承兌

D.僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】B

12、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。

A.返還性收入

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入

C.下級(jí)上解收入

D.捐贈(zèng)收入

【答案】D

13、某有限責(zé)任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯(cuò)誤的

是（）。

A.自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告

B.將清算方案報(bào)股東會(huì)或人民法院確認(rèn)

C.在支付清算費(fèi)用前，按照股東的出資比例分配了一部分財(cái)產(chǎn)

D.公司清算結(jié)束后，辦理了注銷公司登記

【答案】C

14、唐某作為技術(shù)人員參與了甲公司一項(xiàng)新產(chǎn)品的研發(fā)，并與該公司簽訂為期

2年的服務(wù)與保密合同。合同履行1年后，唐某被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司

高薪挖走，負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)類似的產(chǎn)品。甲公司起訴至法院，要求唐某承擔(dān)違約責(zé)任

并保守其原知曉的產(chǎn)品研發(fā)情況。下列關(guān)于該案是否公開(kāi)審理與宣判的表述

中，正確的是（）。

A.只有在當(dāng)事人雙方共同申請(qǐng)不公開(kāi)審理此案的情況下，法院才可以不公開(kāi)審

理

B.該案不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理，但應(yīng)當(dāng)公開(kāi)宣判

C.法院可以根據(jù)一方當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理此案，但應(yīng)當(dāng)公開(kāi)宣判

D.法院應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理此案，并公開(kāi)宣判

【答案】C

15、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目

是（）

A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)

D.金融服務(wù)-保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】B

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（）。

A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

【答案】A

17、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企業(yè)，后由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不佳負(fù)

債50萬(wàn)元。同年7月，合伙企業(yè)擬吸收新的合伙人丁入伙，并在合伙協(xié)議中約

定，丁對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。2021年12月，合伙企業(yè)解散，

尚欠80萬(wàn)元不能清償。關(guān)于合伙人對(duì)該企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的下列表述中，不正

確的是（）。

A.甲對(duì)合伙企業(yè)解散時(shí)的80萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.乙對(duì)合伙企業(yè)解散時(shí)的80萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.丁對(duì)合伙企業(yè)解散時(shí)的80萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.丁對(duì)入伙前合伙企業(yè)的50萬(wàn)元債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任

【答案】C

18、（2018年真題）3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇見(jiàn)錢某，錢

某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。

3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被

送達(dá)甲公司傳達(dá)室。3月5日，趙某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某。3月6

日，趙某拆閱快遞內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該要約生效的時(shí)間是

（）O

A.3月6日

B.3月2日

C.3月5日

D.3月3日

【答案】D

19、王某為其所有的小轎車投保了自燃險(xiǎn)，小轎車價(jià)值30萬(wàn)元，保險(xiǎn)金額為

30萬(wàn)元。現(xiàn)小轎車在高速公路行駛時(shí)發(fā)生自燃，燃燒后小轎車已完全無(wú)使用價(jià)

值，保險(xiǎn)公司向王某進(jìn)行了全額賠付。后來(lái)，保險(xiǎn)公司在清理車輛殘存物時(shí)發(fā)

現(xiàn)，殘存的車輛鋼架結(jié)構(gòu)仍有一定回收價(jià)值。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，該車

輛鋼架結(jié)構(gòu)變現(xiàn)所得應(yīng)當(dāng)（）。

A.歸保險(xiǎn)公司所有

B.歸王某所有

C.由保險(xiǎn)公司和王某協(xié)商處理

D.由保險(xiǎn)公司和王某均分

【答案】A

20、（2013年真題）甲公司以招標(biāo)方式采購(gòu)一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十

余家廠商發(fā)出招標(biāo)書(shū)，招標(biāo)書(shū)中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)

容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書(shū)。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書(shū)

后，通過(guò)決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書(shū)，下列各

項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約的行為是（）o

A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書(shū)

B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書(shū)

C.甲公司對(duì)所有標(biāo)書(shū)進(jìn)行決標(biāo)

D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)

【答案】B

21、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬(wàn)元，來(lái)源于境

外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納

企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%0已預(yù)

繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的

稅款為（）萬(wàn)元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

22、李某為其母親趙某投保人壽險(xiǎn)，在確定具體受益人時(shí)李某與趙某發(fā)生了分

歧，下列關(guān)于如何確定受益人的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）o

A.受益人只能是李某

B.受益人只能是趙某

C.受益人可以由李某指定，但必須經(jīng)趙某同意

D.受益人只能由趙某指定

【答案】C

23、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧

客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)

品適用13%的稅率。生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%則甲公

司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.14545.45

B.13000

C.14300

D.15172.41

【答案】C

24、甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)

立一家經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定

C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.甲只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

【答案】D

25、合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)首先用于支付（）

A.清算費(fèi)用

B.職工工資

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.所欠稅款

【答案】A

26、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)

營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是（）

A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

【答案】B

27、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書(shū)面合同，雙方約定合

同成立地點(diǎn)在上海，但實(shí)際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深

圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是（）。

A.上海

B.北京

C.深圳

D.廣州

【答案】A

28、（2017年真題）吳某與考上重點(diǎn)中學(xué)的12歲外甥孫某約定，將其收藏的

一幅名畫(huà)贈(zèng)與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈(zèng)與合同效力的表述中，符合合

同法律制度規(guī)定的是（）。

A.合同效力待定，因?yàn)閰悄晨梢噪S時(shí)撤銷贈(zèng)與

B.合同無(wú)效，因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人

C.合同有效，因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個(gè)月內(nèi)追認(rèn)

【答案】C

29、（2013年真題）甲從乙銀行貸款200萬(wàn)元，雙方于8月1日簽訂貸款合

同，丙公司單方面以書(shū)面形式向乙銀行出具保函，乙銀行欣然接受，因擔(dān)心丙

公司的資信狀況又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書(shū)面質(zhì)押合同，

質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無(wú)力償還貸款。根

據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)利的表述中，正確的是（）

A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因?yàn)榧孜磳⒃撧I車交付給乙銀行，質(zhì)權(quán)未設(shè)立

B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)楸c乙銀行未簽訂保證合同，保證債權(quán)不成立

C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因?yàn)楸ＷC債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立

D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)橘|(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的

【答案】A

30、（2015年真題）下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合公司法律制

度規(guī)定的是（）。

A.股東只能是一個(gè)自然人

B.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

D.股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】A

31、2021年5月，甲上市公司擬收購(gòu)本公司股份用于實(shí)施員工持股計(jì)劃。下列

關(guān)于該公司股份收購(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.該公司在此次收購(gòu)后合計(jì)持有的本公司股份數(shù)可以達(dá)到本公司已發(fā)行股份總

額的20%

B.該收購(gòu)計(jì)劃可以由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)決定

C.該公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)的集中交易方式進(jìn)行此次收購(gòu)

D.該公司收購(gòu)的股份可以在收購(gòu)后第5年轉(zhuǎn)讓給公司員工

【答案】C

32、下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)法定職權(quán)的是（）。

A.對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本作出決議

B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

D.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案

【答案】B

33、2012年，趙某的妻子李某為趙某投保人身意外傷害險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同約定受益

人為趙某的妻子。2015年二人離婚，2016年趙某再婚娶妻林某，2017年趙某

因交通事故意外身亡，李某和林某對(duì)保險(xiǎn)合同的受益人發(fā)生爭(zhēng)議，下列說(shuō)法正

確的是（）。

A.李某為受益人

B.林某為受益人

C.認(rèn)定為未指定受益人

D.李某和林某共同為受益人

【答案】A

34、（2013年真題）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年12月向乙商場(chǎng)銷

售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原

價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上的“金額”欄

分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.6442

B.7280

C.9204

D.10400

【答案】B

35、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列構(gòu)成股票重大事件的是（）。

A.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

B.公司董事長(zhǎng)無(wú)法履行職責(zé)

C.持有1%股東轉(zhuǎn)讓股份

D.公司放棄債權(quán)達(dá)到上年末凈資產(chǎn)的8%

【答案】B

36、(2020年真題)下列財(cái)產(chǎn)中，可用于設(shè)立抵押權(quán)的是()o

A.土地所有權(quán)

B.被法院查封的車輛

C.所有權(quán)有爭(zhēng)議的房屋

D.正在建造的船舶

【答案】D

37、因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依法將標(biāo)的物提

存。后該標(biāo)的物意外滅失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該標(biāo)的物意外滅失風(fēng)險(xiǎn)

的承擔(dān)人是()。

A.胡某

B.胡某與陳某

C.陳某

D.提存機(jī)關(guān)

【答案】A

38、下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是()o

A.撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使

B.債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟

C.債權(quán)人行使撤銷權(quán)只需通知第三人即可

D.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

【答案】D

39、下列關(guān)于上市公司收購(gòu)人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購(gòu)法律制

度規(guī)定的是（）。

A.收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，不得賣出被收購(gòu)公司的股票

B.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓

C.收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購(gòu)要約，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)

要約

D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購(gòu)要約

【答案】B

40、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，不同的票據(jù)所涉及的票據(jù)行為

是不同的，有些票據(jù)行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票

據(jù)所獨(dú)有的行為。下列票據(jù)行為中，屬于匯票獨(dú)有的是（）。

A.背書(shū)

B.出票

C.承兌

D.保證

【答案】C

41、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖的所得，減半征收所得稅

B.企業(yè)承包國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的所得可以享受“三免三減

半”優(yōu)惠

C.符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)500萬(wàn)元的，對(duì)于超過(guò)的部分減半

征收所得稅

D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計(jì)100%扣除

【答案】B

42、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自

己使用過(guò)的貨車1輛，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000

元；銷售自己使用過(guò)的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上

述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。

A.600

B.9600

C.6600

D.6000

【答案】C

43、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票支付貨

款，后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司。因甲公司欠丙公司貨

款，故甲公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求

權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知

情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的

是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗

丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可以拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系

D.成立，因丙公司與乙公司并無(wú)合同關(guān)系

【答案】A

44、（2014年、2017年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)

中，出票人可以授權(quán)補(bǔ)記的是。。

A.出票日期

B.出票人簽章

C.付款人名稱

D.收款人名稱

【答案】D

45、（2018年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述

中，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的個(gè)人

B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是投保人的代理人

C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是保險(xiǎn)人的代理人

D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金

【答案】D

46、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管

轄法院的是（）。

A.繼承糾紛

B.買賣合同糾紛

C.物權(quán)變動(dòng)糾紛

D.專利權(quán)糾紛

【答案】A

47、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)人義務(wù)的表述中，不正

確的是（）。

A.要約收購(gòu)期間，收購(gòu)人不得以超出要約的條件買入被收購(gòu)公司的股票

B.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓

C.收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)?fù)瓿珊蟮?5日內(nèi)，向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面

報(bào)告，并予以公告

D.收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份，不得在同一實(shí)際控制人控制的不同

主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓

【答案】D

48、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以

行使追索權(quán)的是（）。

A.前手破產(chǎn)

B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.前手以外的背書(shū)人破產(chǎn)

D.保證人破產(chǎn)

【答案】B

49、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列法律行為中，屬于無(wú)效法律

行為的是（）。

A.違背公序良俗的行為

B.受欺詐的行為

C.受脅迫的行為

D.顯失公平的行為

【答案】A

50、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險(xiǎn)公司終止原因的是（）。

A.破產(chǎn)

B.解散

C.被接管

D.被撤銷

【答案】C

多選題（共20題）

1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息的表述中，正確的有0o

A.借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息

B.借貸雙方對(duì)逾期利率的約定以不超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率4

倍為限

C.借款合同約定的利率超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率4倍的，人民

法院不予支持

D.自然人借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定的，應(yīng)按照合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)

報(bào)價(jià)利率支付利息

【答案】ABC

2、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式

采購(gòu)的有（）。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的

B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的

C.采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的

D.招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

【答案】AC

3、下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的描述正確的有（）。

A.特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣

B.合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)

D.合伙形式的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用特殊普通合伙企業(yè)形式

【答案】ACD

4、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于《合伙企業(yè)法》基本原則的有

（）O

A.協(xié)商原則

B.自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用原則

C.守法原則

D.依法納稅原則

【答案】ABCD

5、（2015年）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險(xiǎn)人可以單方解除

合同的有（）o

A.投保人故意隱瞞與保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的

B.被保險(xiǎn)人謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償請(qǐng)求的

C.被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人

的

D.投保人對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過(guò)失的

【答案】ABC

6、（2019年真題）根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于供應(yīng)商

應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.參與政府采購(gòu)活動(dòng)前2年內(nèi)沒(méi)有違法記錄

B.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.具有良好的商業(yè)信用和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

【答案】BCD

7、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級(jí)管理

人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了

公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形

的有（）。

A.股東書(shū)面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕

B.股東書(shū)面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30

日內(nèi)未提起訴訟

C.股東書(shū)面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕

D.股東書(shū)面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30

日內(nèi)未提起訴訟

【答案】CD

8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)決議應(yīng)經(jīng)出

席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有（）。

A.修改公司章程

B.增加公司注冊(cè)資本

C.公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的事項(xiàng)

【答案】ABD

9、根據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，人身保險(xiǎn)的投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，對(duì)某些人員

具有保險(xiǎn)利益。該人員包括（）。

A.投保人本人

B.投保人的配偶

C.投保人的朋友（不同意投保人為其訂立人身保險(xiǎn)合同）

D.與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者

【答案】ABD

10、根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有（）。

A.一裁終局原則

B.仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則

C.公開(kāi)仲裁原則

D.自愿原則

【答案】ABD

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為，屬于視同銷售貨物，

依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.將貨物交付其他單位代銷

B.銷售代銷貨物

C.外購(gòu)月餅用于職工中秋節(jié)福利

D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】ABD

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

憑證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.銷售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得增值稅專用發(fā)票

【答案】ABCD

13、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條

件的下列支出中，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有

（）O

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【答案】AB

14、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管

理的表述中，正確的有（）。

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納

企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)

所得稅

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，

應(yīng)當(dāng)以滿12個(gè)月時(shí)為一個(gè)納稅年度

【答案】ABC

15、（2019年真題）債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可用于設(shè)立權(quán)利質(zhì)押的有

（）O

A.倉(cāng)單

B.應(yīng)收賬款

C.動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.建設(shè)用地使用權(quán)

【答案】AB

16、（2010年）下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)

法》規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意

B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意

D.除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本企業(yè)進(jìn)

行交易

【答案】ACD

17、潘某請(qǐng)好友劉某觀賞自己收藏的一件古玩，不料劉某一時(shí)大意致其落地摔

毀。后得知，潘某已在甲保險(xiǎn)公司就該古玩投保了不足額財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)。根據(jù)《保險(xiǎn)

法》規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.潘某可請(qǐng)求甲公司賠償全部損失

B.若劉某已對(duì)潘某進(jìn)行全部賠償，則甲公司可拒絕向潘某支付保險(xiǎn)賠償金

C.甲公司對(duì)潘某賠償保險(xiǎn)金后，在向劉某行使保險(xiǎn)代位求償權(quán)時(shí)，既可以自己

的名義。也可以潘某的名義

D.甲公司支付的保險(xiǎn)金不足以彌補(bǔ)潘某的全部損失，則就未取得賠償?shù)牟糠郑?/p>

潘某不得向劉某主張賠償請(qǐng)求

【答案】ACD

18、如果發(fā)包人發(fā)現(xiàn)建設(shè)工程質(zhì)量不合格，造成該原因的是施工人，則發(fā)包人

可以行使的權(quán)利有（）。

A.要求施工人在合理期限內(nèi)無(wú)償修理

B.要求施工人在合理期限內(nèi)返工

C.要求施工人在合理期限內(nèi)改建

D.解除合同

【答案】ABC

19、眾合有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“眾合公司”）投資設(shè)立了一個(gè)一人有限責(zé)任

公司，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.眾合公司可以投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

B.該一人有限責(zé)任公司不可以進(jìn)一步投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

C.該一人有限責(zé)任公司必須設(shè)立股東會(huì)

D.該一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但無(wú)須

經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

【答案】BCD

20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.非企業(yè)性單位

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶

D.自然人

【答案】ABC

大題（共10題）

一、A公司為2016年在上海證券交易所上市的上市公司，甲為A公司的董事

長(zhǎng)。2018年12月25日，甲以每股22元的價(jià)格買入A公司股票10萬(wàn)股，并向

A公司報(bào)告，2019年1月5日，甲以每股26元的價(jià)格出售了3萬(wàn)股股票，并向

A公司報(bào)告。丙在2019年1月5日買入A公司股票1萬(wàn)股，成為A公司的股

東，丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了甲買賣本公司股票的事情后，于2019年1月9

日要求A公司董事會(huì)收回甲買賣股票的收益，董事會(huì)一直未予以理會(huì)。2019年

2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了訴訟，丙要求甲將股票買賣所得

收益上繳給A公司。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：

【問(wèn)題1]

甲出售A公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【問(wèn)題2】

丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理

由。

【問(wèn)題3】

丙是否有資格提起訴訟？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】L甲出售A公司股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有的本公司股份

總數(shù)的25%；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股

的，可一次全部轉(zhuǎn)讓。甲2018年12月25日買入，而2019年1月5日即予賣

出，其行為構(gòu)成短線交易（持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高

級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后

6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，

公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益）。但此處提問(wèn)的是“出售數(shù)量”是否符合規(guī)

定，因此，考生應(yīng)該從“數(shù)量”角度尋找理由，而非從“時(shí)間間隔”角度尋找

理由。

2.丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市

公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股

票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月

內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。3.

丙沒(méi)有資格提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)

持有公司現(xiàn)以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有

該上市公司股份的時(shí)間未達(dá)到180So

二、2017年3月，A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）與B銀行簽訂借

款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B銀行與A公司和C公

司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押

擔(dān)保，但未辦理抵押登記；C公司提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式。

2017年8月，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資

金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知

A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。

要求：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）B銀行與A公司簽訂的抵押合

同是否有效?并說(shuō)明理由。（2）B銀行可否要求A公司提前償還借款?并說(shuō)

明理由。（3）若A公司無(wú)力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔(dān)保

證責(zé)任?并說(shuō)明理由。

【答案】（1）抵押合同有效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押

的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。如果當(dāng)事人未辦理登記，

雖然抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生效。（2）可以。根據(jù)《合同

法》規(guī)定，貸款人有權(quán)依照約定檢查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約

定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除

合同。本題中，B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司

提前償還借款。（3）可以。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有

約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債

務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人

履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，B銀行

與C公司未約定保證方式，應(yīng)按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。

三、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2019年10月經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)如下：（1）國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，取得含稅收入1853萬(wàn)元；在境內(nèi)載運(yùn)旅客出

境，取得收入540萬(wàn)元。（2）運(yùn)送貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金

額200萬(wàn)元、裝卸收入金額20萬(wàn)元。（3）提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)

票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額10萬(wàn)元。（4）銷售自己使用過(guò)的

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨車6輛，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金

額24.72萬(wàn)元。（5）進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)

元。（6）購(gòu)進(jìn)4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

注明金額60萬(wàn)元、稅額7.80萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增

值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.36萬(wàn)元。（7）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值

稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.30萬(wàn)元，其中90強(qiáng)用于公司運(yùn)送旅客，

10%用于公司接送員工上下班。（8）購(gòu)進(jìn)一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，其中80%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，20%用于公

司集體福利。已知：進(jìn)口的檢測(cè)設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20冊(cè)要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額；

【答案】（1）銷項(xiàng)稅額=1853+（1+9%）X9%=153（萬(wàn)元）（2）銷項(xiàng)稅額

=200X9%+20X6%=19.20（萬(wàn)元）（3）銷項(xiàng)稅額=（70+10）X6%=4.80（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)繳納增值稅=24.72+（1+3%）X2%=0.48（萬(wàn)元）（5）應(yīng)繳納增值稅=

（50+50X20%）X13%=7.80（萬(wàn)元）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=7.80+0.36=8.16（萬(wàn)元）（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.30義90%=1.17（萬(wàn)元）

（8）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65義80%=0.52（萬(wàn)元）。

四、2016年1月，甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱甲企業(yè)）向陳某借款50萬(wàn)元，雙方

簽訂了借款合同。合同約定：借款期限為6個(gè)月；年利率24%；利息在返還借

款時(shí)一并支付。合同未約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔(dān)

保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中，當(dāng)事人未約定保證方式。借款期

限屆滿，甲企業(yè)無(wú)力償還借款本息，陳某要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。因在保證

責(zé)任承擔(dān)上存在分歧，陳某以甲企業(yè)、王某、李某為被告，向法院提起了訴

訟，要求甲企業(yè)償還借款本息，包括按年利率24%計(jì)算的逾期利息；王某、李

某為該債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。庭審中，保證人王某、李某答辯如下：（1）本

案中借款年利率高達(dá)24幅明顯屬于不合法的高利貸，借款利息應(yīng)按照銀行同

期貸款年利率6%計(jì)算；（2）借款合同未約定逾期利率，逾期利息應(yīng)按照銀行

同期貸款年利率6%計(jì)算；（3）本案中，保證人享有先訴抗辯權(quán)，陳某應(yīng)先就

甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，不足部分再請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。要求：

根據(jù)上述資料和擔(dān)保、合同法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）王某、李某

的答辯（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）王某、李某的答辯（2）是否成

立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）王某、李某的答辯（3）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利

率24%,出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。

（1.5分）（2）不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，借貸雙方未約定逾期利率的，

約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起

按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持；本題中當(dāng)事

人沒(méi)有約定逾期利率，但約定借期利率24%因此按照借款利率24%作為逾期利

率。（1.5分）（3）不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約

定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。本題中保證合同沒(méi)有

約定保證方式，因此視為連帶責(zé)任保證。連帶保證人沒(méi)有先訴抗辯權(quán)，只有一

般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。（1.5分）

五、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2019年發(fā)生如下

事項(xiàng)：（1）9月，將本公司于2018年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取

得含稅銷售額1308萬(wàn)元。（2）10月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400

件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B

化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。（3）11月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3

萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專

用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算

事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）銷項(xiàng)稅額=1308+（1+9%）X9%=108（萬(wàn)元）。（2）銷項(xiàng)稅額

=400X0.2X13%+200X0.1X13%=13（萬(wàn)元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=30X13%+3X9%=4.17（萬(wàn)元）。

六、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在M市，2019年10月發(fā)

生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬(wàn)元

（含增值稅），取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬(wàn)元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備

1000萬(wàn)元用于開(kāi)采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160

萬(wàn)元。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用增值稅征收率3虬（2）購(gòu)進(jìn)辦公用品

一批，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)

設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10虬

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)

題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值

稅應(yīng)納稅額。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從

銷項(xiàng)稅額中抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳

納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。

【答案】1.事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）+（1+3%）

X3%=103.23（萬(wàn)元）。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用

于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.事項(xiàng)（3）甲

公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500X（1+10%）X13%=71.5（萬(wàn)元）。

進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅

額）X稅率。

七、2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同，甲公司根據(jù)乙公司的選

擇，向丙公司購(gòu)買了一臺(tái)大型設(shè)備，出租給乙公司使用。設(shè)備保修期過(guò)后，該

設(shè)備不能正常運(yùn)行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履

行維修義務(wù)，承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任，并對(duì)李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)

任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知：對(duì)于租賃

物維修義務(wù)，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責(zé)任承擔(dān)，融資租

賃合同并未作特別約定。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不

考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（1）甲公司是否應(yīng)履行維修義務(wù)？簡(jiǎn)要說(shuō)

明理由。（2）甲公司是否應(yīng)承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理

由。（3）甲公司是否應(yīng)對(duì)李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）甲公司不應(yīng)履行維修義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，融資租賃合同中，承租人

應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。（2）甲公司不應(yīng)承擔(dān)設(shè)備不符合約

定的違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人

不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃

物的除外。題目中甲公司并未干預(yù)選擇，因此不承擔(dān)違約責(zé)任。（3）甲公

司不應(yīng)承擔(dān)對(duì)李某所受損害的賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，承租人占有租賃物期間，

租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

八、2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同。甲公司根據(jù)乙公司的選

擇，向丙公司購(gòu)買了1臺(tái)大型設(shè)備，出租給乙公司使用。設(shè)備保修期過(guò)后，該

設(shè)備不能正常運(yùn)行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履

行維修義務(wù)，承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任，并對(duì)李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)

任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知：對(duì)于租賃物維

修義務(wù)，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責(zé)任承擔(dān)，融資租賃合

同未作特別約定。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，分別回答下列問(wèn)題：