2024年內(nèi)部控制制度例文（四篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)部控制制度例文第三十二條，關(guān)于財產(chǎn)保護控制，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財產(chǎn)日常管理制度與定期清查機制，涵蓋財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點及賬實核對等舉措，以保障財產(chǎn)的安全無虞。第三十三條，預(yù)算控制方面，企業(yè)應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達與執(zhí)行流程，并強化預(yù)算的約束力。第三十四條，運營分析控制要求企業(yè)設(shè)立運營情況分析體系，經(jīng)理層需綜合考量生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等多維度信息，運用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期剖析運營狀況，識別問題根源，并及時采取改進措施。第三十五條，績效考評控制強調(diào)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建并實施績效考評體系，科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)體系，定期對內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工進行業(yè)績考核與客觀評價，將考評結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，靈活運用各類控制措施，對各類業(yè)務(wù)與事項實施有效管控。第三十七條，為應(yīng)對重大風(fēng)險與突發(fā)事件，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)警機制與應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，針對潛在風(fēng)險制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到迅速且妥善的處理。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息流通的及時性與有效性，以支持內(nèi)部控制的順暢運行。第三十九條，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部信息進行合理篩選、核對與整合，提升信息價值。內(nèi)部信息可通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲?。煌獠啃畔t可通過行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等渠道收集。第四十條，企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)及監(jiān)管部門之間的有效溝通與反饋。對于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告并妥善處理。重要信息應(yīng)優(yōu)先傳遞給董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層。第四十一條，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，強化信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。同時，加強對信息系統(tǒng)開發(fā)、維護、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲保管及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。第四十二條，企業(yè)應(yīng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、預(yù)防為主的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告及補救程序。特別關(guān)注財務(wù)會計報告、信息披露的真實性、董事及高級管理人員的職權(quán)行使情況以及相關(guān)機構(gòu)或人員的串通舞弊行為。第四十三條，企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報投訴制度及舉報人保護制度，開通舉報專線，明確舉報投訴處理流程、時限及要求，確保舉報投訴成為企業(yè)獲取重要信息的有效途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本規(guī)范及其配套指引，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）及其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限與工作流程。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督兩類：日常監(jiān)督針對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行常規(guī)性、持續(xù)性的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督則在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動等發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制的特定方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍與頻率應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果及日常監(jiān)督的有效性等因素確定。第四十五條，企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行深入分析，明確缺陷性質(zhì)與成因，并提出整改方案。同時，以適當(dāng)方式及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告相關(guān)情況。第四十六條，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評估并出具評估報告。評估的方式、范圍、程序及頻率由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及實際風(fēng)險水平等因素自行確定；若國家法律法規(guī)另有規(guī)定，則從其規(guī)定執(zhí)行。第四十七條，企業(yè)應(yīng)以書面或其他適當(dāng)形式妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄與資料，以確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可追溯性與可驗證性。2024年內(nèi)部控制制度例文（二）應(yīng)由人力資源部立即以書面文件形式通知財務(wù)部和員工所在部門，以此作為人事管理和工資發(fā)放的依據(jù)。第四十四條工資的計算與支付必須嚴(yán)格遵循考勤記錄、工時產(chǎn)量統(tǒng)計、工資標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。同時，需根據(jù)工資總額及有關(guān)部門確立的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費。第四十五條對職工的責(zé)任賠款，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部依據(jù)法律法規(guī)進行核定，并經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行扣款處理。第四十六條工資領(lǐng)取必須由本人親自簽章確認(rèn)。若本人無法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代領(lǐng)人或同組人員代為領(lǐng)取并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部并計入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條依據(jù)成本核算原則，將工資及職工福利按照職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計及單位工資標(biāo)準(zhǔn)進行合理分配，并計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用及管理費用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，必須全部及時入賬，并與相應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本進行配比?？鄢?dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)全部及時入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進行配比，以計算出其他業(yè)務(wù)利潤。第五十條投資收益的計算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保合法取得，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計算合規(guī)且入賬及時，處理恰當(dāng)。對投資損失的計算也應(yīng)合法、正確且實事求是。第五十一條營業(yè)外收支項目的設(shè)置需合法合理，收支項目的數(shù)額應(yīng)真實準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額需依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。隨后，按照規(guī)定的順序和比例進行分配。第五十三條企業(yè)若發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等進行彌補。若下一年度的利潤仍不足以彌補虧損，可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補。若在規(guī)定年限內(nèi)仍無法彌補，則需用稅后利潤等進行彌補。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。具體分工如下：1.財產(chǎn)主管部門（本公司工程部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。2.財產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修。3.財產(chǎn)核算管理部門（本公司財務(wù)部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，進行綜合價值管理，并每年組織一次清查盤點。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置一般按以下程序進行：1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后提出購建報告。2.審核批準(zhǔn)：購建報告需呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同。4.建設(shè)安裝：工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工并按工程進度付款。5.驗收使用：由工程部組織驗收并交付使用部門使用。6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告及相關(guān)憑證單據(jù)（如訂貨單、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等），經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢需由各保管使用部門提出意見，交工程部審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理。同時需報財務(wù)部審核后進行相應(yīng)的財務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點使用以下財務(wù)評價指標(biāo)：1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%2.速動比率=(流動資產(chǎn)存貨)/流動負(fù)債×100%3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、進行責(zé)任考核并實施資產(chǎn)承包制度。超額完成目標(biāo)的將給予獎勵。第十三章內(nèi)部審計第五十九條公司設(shè)立專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員負(fù)責(zé)對公司各部門及所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計2024年內(nèi)部控制制度例文（三）應(yīng)由人力資源部及時以正式書面文件作為憑證，通知財務(wù)部及員工所在單位，此舉旨在作為人事管理的必要依據(jù)，并據(jù)此進行工資的計算與發(fā)放。第四十四條關(guān)于工資的計算與支付，務(wù)必嚴(yán)格遵循既定的考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)章制度。同時，需根據(jù)工資總額及相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確無誤地計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費。第四十五條對于職工的責(zé)任賠款事宜，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部聯(lián)合，依據(jù)相關(guān)法規(guī)進行審查，并在獲得職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行扣款處理。第四十六條工資的領(lǐng)取原則上應(yīng)由職工本人親自簽章確認(rèn)。若本人因故無法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代表或同組人員代領(lǐng)，并代簽章確認(rèn)。對于在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部，并計入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條根據(jù)成本核算的既定方法，需將工資及職工福利費用，依據(jù)職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計結(jié)果及單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理且準(zhǔn)確地分配至產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用及管理費用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入及經(jīng)營收入，均應(yīng)及時且全額入賬。同時，需與相應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本及經(jīng)營成本進行匹配計算。在扣除當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加、期間費用后所得的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入亦應(yīng)及時且全額入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進行匹配計算，以求得其他業(yè)務(wù)利潤。第五十條投資收益的計算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保其合法性。收益的確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計算過程需合規(guī)，入賬需及時，處理需恰當(dāng)。對于投資損失的計算，亦需確保其合法性、正確性及實事求是。第五十一條營業(yè)外收支項目的設(shè)置需合法、合理，收支項目的數(shù)額需真實、準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額在依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整后，需依法繳納所得稅。隨后，再按照規(guī)定的順序及比例進行分配。第五十三條若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可優(yōu)先使用下一年度的稅前利潤進行彌補。若下一年度利潤不足以彌補虧損，則可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補。若該期限內(nèi)仍無法彌補，則需使用稅后利潤等資金進行彌補。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門及財務(wù)核算管理部門三者相結(jié)合的分工負(fù)責(zé)制。其中，財產(chǎn)主管部門（本公司工程部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)購置、處置及報廢等業(yè)務(wù)；財產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修；財產(chǎn)核算管理部門（本公司財務(wù)部）則負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、綜合價值管理及年度清查盤點工作。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置需遵循以下程序：首先由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告；隨后由工程部進行可行性研究并提出購建報告；再經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；之后由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同；在施工過程中由工程部監(jiān)督施工并按工程進度付款；工程完成后由工程部組織驗收并交付使用部門使用；最后根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告及相關(guān)憑證單據(jù)經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)并到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理需由各保管使用部門提出意見并交工程部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。同時需報財務(wù)部審核后進行相應(yīng)的財務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點選用以下財務(wù)評價指標(biāo)進行評估：流動比率（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%）、速動比率[（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債]×100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%）、存貨周轉(zhuǎn)率（銷貨成本/平均存貨×100%）、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%）、資本利潤率（利潤總額/資本金總額×100%）、營業(yè)收入利稅率（利稅總額/營業(yè)收入×100%）、成本費用利潤率（利潤總額/成本費用總額×100%）。第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、實施責(zé)任考核、進行資產(chǎn)承包并在超額完成時給予獎勵。第十三章內(nèi)部審計第五十九條公司設(shè)立專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)對公司各部門及所屬各分公司進行內(nèi)部審計工作。第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。第六十一條若董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。第十四章附則第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后自公布之日起正式施行。第六十三條本制度的解釋權(quán)及修訂權(quán)歸公司財務(wù)部所有。2024年內(nèi)部控制制度例文（四）一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實到個人，確保董事會秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實施、改善工作，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計部職責(zé)第十條審計部獨立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評價內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議。（一）審計部直接對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計部內(nèi)部配置具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員。（三）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會決議通過。（四）根據(jù)公司實際情況，審計部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性檢查或評估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計計劃，檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員需對報告中提出的問題提出改進建議，并追蹤落實情況，定期撰寫整改措施評估報告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會提交上一年度的內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，該報告應(yīng)真實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行自我評估，以便董事會、監(jiān)事