資金管理制度

資金管理制度1.總

則1.1為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證日常貨幣資金支付和貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本規(guī)定。

1.2規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.3采用崗位分設(shè)、出納崗位定期輪換、審批權(quán)及審核權(quán)與支付權(quán)分離

、設(shè)定現(xiàn)金庫(kù)存額度、款項(xiàng)收支兩條線等內(nèi)部控制措施，以制度保證貨幣資金的安全；采用貨幣資金計(jì)劃管理的辦法保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)貨幣資金的需求。1.4出納直接對(duì)貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。2.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)2.1涉及貨幣資金管理的崗位有出納、收款員、成本會(huì)計(jì)、項(xiàng)目會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)及涉及有付款審批權(quán)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。2.2各類工程款項(xiàng)支付由項(xiàng)目會(huì)計(jì)審核合同或收費(fèi)依據(jù)、票據(jù)、審批后，簽字確認(rèn)，傳遞至出納，在不超過(guò)部門月度資金計(jì)劃的范圍內(nèi)，出納方可付款結(jié)算；超出部門月度資金計(jì)劃的款項(xiàng)，出納有權(quán)拒付。對(duì)于本部費(fèi)用報(bào)銷、設(shè)備購(gòu)置、工資發(fā)放、備用金、廣告策劃等，由主管會(huì)計(jì)審核預(yù)算、價(jià)格、審批、票據(jù)后，制作憑單，對(duì)于沒(méi)有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員均有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)和拒絕支付款項(xiàng)。2.3出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.4財(cái)務(wù)部不定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.5審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.6貨幣資金支付應(yīng)當(dāng)按照如下程序辦理：2.6.1支付申請(qǐng)和支付審批按照付款審批管理規(guī)定執(zhí)行。

2.6.2支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，預(yù)算是否超支等。復(fù)核無(wú)誤后，制作記賬憑證，交由出納人員辦理支付手續(xù)。復(fù)核人指本規(guī)定2.1中所描述崗位的會(huì)計(jì)人員。2.6.3辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理3.1

實(shí)行日?，F(xiàn)金零庫(kù)存管理，借款和報(bào)銷資金直接打卡到個(gè)人銀行卡（節(jié)假日銷售收款除外）。3.2

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定的現(xiàn)金的開(kāi)支范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.3

收款員應(yīng)當(dāng)將所收到的營(yíng)業(yè)款于當(dāng)日存入銀行，節(jié)假日或銀行下班后收到的款項(xiàng)存入專用卡，次日或銀行上班的當(dāng)日存入銀行；不允許坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。任何個(gè)人不得擅自挪用、借出貨幣資金。3.4

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，特殊情況下（僅指財(cái)務(wù)人員無(wú)法到場(chǎng)）非財(cái)務(wù)部門指定人員臨時(shí)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬，任何單位和部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

3.5

財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，提高貨幣資金的使用效率；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款；不準(zhǔn)擅自開(kāi)立和違反規(guī)定使用銀行賬戶。3.6

出納人員必須定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次；會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

3.7

現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須做到日清月結(jié)。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

4.

票據(jù)管理

出納人員負(fù)責(zé)各種銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、注銷等，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄?？瞻灼睋?jù)必須鎖入保險(xiǎn)柜，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5.

監(jiān)督檢查5.1

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)不定期地檢查貨幣資金收付、節(jié)余、安全和計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)流程、制度不完善，可能影響貨幣資金安全或使用效率的環(huán)節(jié)，及時(shí)調(diào)整；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。

5.2

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

5.2.1貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

5.2.2貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。5.2.3支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5.2.4票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

5.2.5貨幣資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。防止大量無(wú)計(jì)劃開(kāi)支，影響生產(chǎn)資金保證。5.2.6費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，防止超預(yù)算開(kāi)支。5.2.7相關(guān)崗位執(zhí)行貨幣資金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部管理辦法的情況。5.3

對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。6.處罰措施6.1違反流程的處理6.1.1如果沒(méi)有給企業(yè)造成損失的，納入當(dāng)月績(jī)效考核。6.1.2如果給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，相關(guān)損失由責(zé)任人承擔(dān)，企業(yè)將向相關(guān)責(zé)任人追償該部分損失。如果相關(guān)責(zé)任人不予