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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-沙石廠的賬務處理實例一、初始建賬1.確定會計科目資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、原材料（沙石）、固定資產（采砂設備等）、累計折舊等。負債類：應付賬款、短期借款、長期借款等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：生產成本（可下設直接材料、直接人工、制造費用等明細科目）。損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.初始投資假設股東投入現金100萬元作為實收資本。借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000二、采購環(huán)節(jié)1.購買沙石原材料假設以現金50000元購買沙石。借：原材料——沙石50000貸：庫存現金500002.購買采砂設備，價值50萬元，預計使用年限10年，無殘值。借：固定資產——采砂設備500000貸：銀行存款500000每月計提折舊：500000÷10÷12=4166.67元。借：制造費用——折舊費用4166.67貸：累計折舊4166.67三、生產環(huán)節(jié)1.生產工人工資支出，假設本月生產工人工資為20000元。借：生產成本——直接人工20000貸：應付職工薪酬20000支付工資時：借：應付職工薪酬20000貸：銀行存款200002.水電費等制造費用支出10000元。借：制造費用——水電費等10000貸：銀行存款100003.月末將制造費用轉入生產成本。假設本月制造費用總計14166.67元（折舊4166.67元+水電費等10000元）。借：生產成本——制造費用14166.67貸：制造費用——折舊費用4166.67制造費用——水電費等10000四、銷售環(huán)節(jié)1.銷售沙石，收入10萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務收入1000002.結轉銷售成本，假設本月銷售的沙石成本為6萬元。借：主營業(yè)務成本60000貸：原材料——沙石60000五、稅費處理1.計算增值稅假設本月銷售額10萬元為不含稅價，增值稅稅率為13%，則增值稅為100000×13%=13000元。借：銀行存款等（價稅合計）113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130002.計算附加稅（以城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%為例）附加稅合計=13000×(7%+3%+2%)=1560元。借：稅金及附加1560貸：應交稅費——應交城市維護建設稅等1560六、期末結轉1.結轉損益借：主營業(yè)務收入100000貸：本年利潤100000借：本年利潤61560貸：主營業(yè)務成本60000稅金及附加1560

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