記賬實(shí)操-沙石廠(chǎng)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-沙石廠(chǎng)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始建賬1.確定會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（沙石）、固定資產(chǎn)（采砂設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類(lèi)：生產(chǎn)成本（可下設(shè)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等明細(xì)科目）。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.初始投資假設(shè)股東投入現(xiàn)金100萬(wàn)元作為實(shí)收資本。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000二、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.購(gòu)買(mǎi)沙石原材料假設(shè)以現(xiàn)金50000元購(gòu)買(mǎi)沙石。借：原材料——沙石50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500002.購(gòu)買(mǎi)采砂設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值。借：固定資產(chǎn)——采砂設(shè)備500000貸：銀行存款500000每月計(jì)提折舊：500000÷10÷12=4166.67元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)用4166.67貸：累計(jì)折舊4166.67三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.生產(chǎn)工人工資支出，假設(shè)本月生產(chǎn)工人工資為20000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款200002.水電費(fèi)等制造費(fèi)用支出10000元。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)等10000貸：銀行存款100003.月末將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。假設(shè)本月制造費(fèi)用總計(jì)14166.67元（折舊4166.67元+水電費(fèi)等10000元）。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用14166.67貸：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)用4166.67制造費(fèi)用——水電費(fèi)等10000四、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)1.銷(xiāo)售沙石，收入10萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000002.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，假設(shè)本月銷(xiāo)售的沙石成本為6萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000貸：原材料——沙石60000五、稅費(fèi)處理1.計(jì)算增值稅假設(shè)本月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元為不含稅價(jià)，增值稅稅率為13%，則增值稅為100000×13%=13000元。借：銀行存款等（價(jià)稅合計(jì)）113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130002.計(jì)算附加稅（以城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%為例）附加稅合計(jì)=13000×(7%+3%+2%)=1560元。借：稅金及附加1560貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等1560六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000貸：本年利潤(rùn)100000借：本年利潤(rùn)61560貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000稅金及附加1560